2003年注册税务师《税法二》试题

某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套，接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让，取得收入额22万元，支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为（    ）万元。

下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的是 （    ）。

某企业2002年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借人经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（    ）万元。

某金融企业2002年度向主管税务机关申报应税收人650万元，应扣除的成本费用600万元，2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。2002年度该企业应缴纳企业所得税为（    ）万元。

2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15％，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

外商投资企业和外国企业取得下列所得，可不计人应纳税所得额的是（    ）。

境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（    ）万元。

某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
机构名称　　适用税率　　　2001年　　　2002年
甲　　　　15%　　　　　200　　　　210
乙　　　　30%　　　　　-80　　　　100
经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（    ）万元。

某外国投资者1995年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者将2001年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（    ）万元。

根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定， 企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（    ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除。

某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2000年亏损 10万元；2001年亏损5万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（    ）万元。

设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（    ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（    ）。

某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国， 2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（    ）。

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（    ）。

税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是 （    ）。

张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3％（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额（    ）元。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照 （    ）项目征收个人所得税。

下列表述中，符合个人所得税规定的是（    ）。

下列项目中，属于劳务报酬所得的是（    ）

某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（    ）元。

王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付 30000元。营业税税率3％，城市维护建设税税率7％，不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（    ）元。

某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（    ）元。

演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（    ）元。

某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（    ）万元。

下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（    ）。

甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（    ）元。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（    ）元。

某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40％用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2002年度应缴纳的房产税为（    ）元。

某大型企业2002年房产原值共计8610万元，其中，生产用房8000万元，内部职工医院用房280万元，幼儿园用房110万元，超市用房100万元，学校用房120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2002年应缴纳房产税（    ）万元。

某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨。按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元／辆，载货汽车的年税额40元／吨。该企业年应纳车船使用税为（    ）元。

按规定应缴纳契税的纳税人是（    ）。

甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3％，则关于契税的税务处理正确的是 （    ）。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（    ）。

某生产企业坐落在某县城，经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、绿化占地2000平方米，该地每平方米征收城镇土地使用税3元。该企业2002年应缴纳城镇土地使用税（    ）元。

某县城一运输公司2002年取得运输收人120万元、装卸收入 20万元，该公司2002年应缴纳的城市维护建设税（    ）万元。

下列项目中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有 （    ）。

金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（    ）。

企业在经营活动中发生的借款费用，直接影响当期应纳税所得额的有（    ）。

下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（    ）。

下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资.薪金范围的包括（    ）。

纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准许抵扣应纳税所得额的有（    ）。

下列项目中，符合关联企业认定标准的有（    ）。

下列资产中，不能计提折旧的有（    ）。

下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（    ）。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受"两免三减半"的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（    ）。

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业有（    ）。

自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（    ）。

根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（    ）。

外国企业在中国境内未设立机构.场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（    ）。

下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有（    ）。

下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（    ）。

按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（    ）。

在计算个体工商户的生产.经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（    ）。

个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（    ）。

下列所得可以采用按年计征.分期预缴个人所得税的有（    ）。

在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（    ）。

下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（    ）。

下列项目中，应征收土地增值税的有（    ）。

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入.扣除项目金额的包括（    ）。

按照印花税相关规定，下列项目中表述正确的有（    ）。

下列项目中，符合印花税相关规定的有（    ）。

下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（    ）。

下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有（    ）。

根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有 （    ）。

下列项目中，免征城镇土地使用税的有（    ）。

所得税前允许扣除的交际应酬费、新产品技术开发费和营业外支出为（ ）万元。

所得税前允许扣除的财务费用为（ ）万元。

2002年该企业的应纳税所得额为（ ）万元。

2002年该企业的实际应缴纳的所得税税额为（　　　）万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为（　）万元。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和转嗔为喜扣除费为（　）万元。

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（　）万元。

该房地产开发公司2002年度销售写字楼应缴纳企业所得税（）万元。

下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（ ）

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（  ）。

计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（　）万元。

计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加"三费"为（　）万元。

2002年该企业应纳税所得额为（　）万元

2002年企业共计应缴纳企业所得税（　）万元。

下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有（　）

2002年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为（　）万元。

2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（　）万元。

2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额（　）万元。

2002年乙企业应缴纳个人所得税（　）万元

2002年刘某共计应缴纳个人所得税（　）万元。