2002年注册税务师《税法二》试题

某企业2001年度实现收入总额860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定1999年度的亏损额为12万元、2000年度的亏损额为8万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为（    ）。

某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值12万元，12月20日将其售出，取得收入11万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的企业所得税为（    ）。

下列各项中，表述正确的是（    ）。

某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（    ）。

下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是（    ）。

某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年应缴纳的企业所得税为（    ）（答案取小数点后两位）。

某贸易公司2001年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（    ）。

某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元，应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该企业年末应提取的坏账准备金为（    ）。

保险企业当年自留的保费收入，不得提取并在税前扣除保险保障基金的是（    ）。

某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%.该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（    ）。

某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为（    ）。

A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%.A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（    ）。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（    ）。

某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元，成本、费用及销售税金共计120万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准备。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2001年应缴纳的企业所得税为（    ）。

对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是（    ）。

外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（    ）。

设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度应纳税所得情况如下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
  该企业10年共计应缴纳企业所得税为（    ）。

某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为（    ）。

某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%.按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（    ）。

某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（    ）。

对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（    ）。

甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为（    ）。

为了便于国际交流，本着从宽、从简的原则，在我国境内无住所，但居满一年而未超过五年的个人，适应个人所得税的规定是（    ）。

个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（    ）。

某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（    ）。

王某2001年出版了短篇小说一部，取得稿酬8000元；同年该小说在一家晚报上连载4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得应纳的个人所得税额为（    ）。

刘某2001年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（    ）。

张某（中国公民）由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为（    ）。

陈某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。陈某12月份应纳的个人所得税税额为（    ）。

某外籍专家2001年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。2001年11月25日该专家离境，其11月份应纳个人所得税税额为（    ）。

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（    ）。

个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要的费用，其必要费用是指（    ）。

赵某（中国公民）为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为2000元，年终奖金3000元，另取得董事费收入5000元，赵某12月份应纳个人所得税额为（    ）。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（    ）。

下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（    ）。

出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误的是（    ）。

下列有关房产税纳税义务的规定，表述正确的是（    ）。

某企业2001年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房，并支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为（    ）（该地规定契税科率为5%）。

某企业实际占地面积共为30000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（    ）（该企业所处地段适用年税额为3元／平方米）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（    ）。

准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用，包括（    ）。

按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（    ）。

企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。企业在办理年度纳税申报时，应将有关计算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时的调整方法有（    ）。

企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取的折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有（    ）。

下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（    ）。

按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定，下列表述正确的有（    ）。

计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（    ）。

下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有（    ）。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有（    ）。

经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（    ）。

外资企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（    ）。

根据外资企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（    ）。

外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（    ）。

外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（    ）。

个人所得税的纳税义务人包括（    ）。

征收个人所得税的工资、薪金所得包括（    ）。

个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（    ）。

下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除800元费用的有（    ）。

企业所得税规定，企业固定资产的价值确定以后，除有特殊情况外，一般不得调整。其特殊情况是指（    ）。

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（    ）。

个人取得下列所得，免征个人所得税的有（    ）。

个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（    ）。

根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括（    ）。

下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（    ）

下列应税凭证中，可免纳印花税的有（    ）。

下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（    ）。

以净吨位作为车船使用税计税依据的有（    ）。

按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是（    ）。

下列单位用地，须征收城镇土地使用税的有（    ）。

与甲企业签订的加工承揽合同，应缴纳的印花税为（    ）。

与乙企业签订的建筑工程承包合同和转包合同，应缴纳的印花税为（    ）。

与丙企业签订的技术合同，应缴纳的印花税为（    ）。

与丁企业签订的运输合同，应缴纳的印花税为（    ）。

2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为（    ）。

2001年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为（    ）。

李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税为（    ）。

李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为（    ）。

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（    ）。

该制药公司在计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（    ）。

在企业所得税前应扣除的坏账准备金为（    ）。

在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（    ）。

从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为（    ）。

2001年该制药公司应缴纳的企业所得税共计为（    ）。

1997年～2000年企业应缴纳的所得税为（    ）。

所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（    ）。

下列项目中，在税前可据实扣除的有（    ）。

2001年该企业应缴纳的所得税为（    ）。

2001年该企业实现的税后利润为（    ）。

外方将分得的2001年的税后利润用于再投资应退的税额为（    ）。