2001年注册税务师《税法二》试题

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（    ）。

某企业2000年度雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工 40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（    ）。

某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，2000年度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（    ）。

下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（    ）。

下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（    ）。

某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（    ）。

某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（    ）

某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算  费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（    ）。

某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期12年。第1至第10年的盈亏情况如下：
（单位：万元）
年度　　　1　　　2　　　3　　　4　　　5　　　6　　　7　　　8　　　9　　　10
盈亏　　-50　　40　　-10　　-10　　 25　　-80　　-10　　 100　　-30　　100
该企业的开始获利年度为（ ）。

外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（    ）。

在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（    ）。

某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税税额为（    ）。

某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40％的所得税，该企业适用税率为33％。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（    ）。

某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运，经营期为20年，所得税税率为15％。1999年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则1999年度该企业应缴纳的企业所得税税额为（    ）。

中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（    ）。

境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（    ）。

一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（    ）。

计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（    ）。

某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18．5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（    ）。

下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（    ）。

某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润  300万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（    ）。

设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15％。1996至2000年分别盈利-10万元、20万元、 10万元、 20万元、 50万元，企业 2000年度应缴纳的企业所得税税额为（    ）。

某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（    ）。

张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（    ）。

某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（    ）。

按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（    ）。

境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为（    ）。

李某按年薪制领取工资收入，2000年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某年终应补缴个人所得税为（    ）。

建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为（    ）。

杨教授编著教材一本，1999年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2000年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税（    ）。

某企业 2000年拥有的房产原值 150万元，当地规定的扣除比率为30％，该企业当年应纳房产税为（    ）。

下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（    ）。

下列车船中，应缴纳车船使用税的是（    ）。

下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（    ）。

下列行为不缴纳契税的是（    ）。

甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元。甲方应缴纳的契税税额为（    ）。

下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（    ）。

甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为（    ）。

某企业2000年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本（其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元），该企业当年应缴纳的印花税为（    ）。

按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（    ）。

下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（    ）。

按照企业所得税的有关规定，下列各项固定资产不应提取折旧的有（    ）。

企业所得税纳税人发生的佣金，可计入销售费用，但必须同时符合的条件有（    ）。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业的清算所得时，下列各项准予扣除的有（    ）。

按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准从收入总额中扣除的有（    ）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有（    ）。

按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括（    ）。

下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（    ）。

某企业2001年2月向其主管税务机关申报的损益表中，注明 2000年度的会计利润为 60万元。2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有（    ）。

按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（    ）。

外国企业取得的下列所得中，应在我国缴纳预提所得税的有（    ）。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项所得享受预提所得税优惠的有（    ）。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（    ）。

对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有（    ）。

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（    ）。

对于实行查账征收的个体工商业户，在计算其应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（    ）。

对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时。准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（    ）。

下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（    ）。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（    ）。

按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（    ）。

按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（    ）。

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（    ）。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（    ）。

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（    ）。

印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围（    ）。

按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（    ）。

按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（    ）。

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（    ）。

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（    ）。

对甲企业3月份签订的购销合同应当（    ）。

甲企业4月份签订的流动资金借款合同应缴纳的印花税为（    ）。

甲企业5月份签订的加工合同应缴纳印花税（    ）

对于甲企业将已贴用的印花税票揭下来重用的行为，税务机关可（    ）。

雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（    ）。

购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（    ）。

派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（    ）。

李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为（    ）。

该企业计算2000年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出可据实扣除的项目有（    ）。

2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为（    ）。

2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（    ）。

该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为（    ）。

计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为（    ）。

该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为（    ）。

该企业1999年度应纳的所得税额为（    ）。

1999年度，外方用于再投资的金额应退税额是（    ）。

下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（    ）。

2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（    ）。

2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为（    ）。

2000年度该企业应纳企业所得税税额为（    ）。