2000年注册税务师《税法二》试题

某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（    ）。

某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（    ）。

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（    ）。

某公司企业所得税税率为33％，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（    ）。

一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（    ）。

按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（    ）。

某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2Q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（    ）。

外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（    ）。

某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（    ）。

外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（    ）。

经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（    ）。

在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过（    ），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（    ）。

设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： （单位：万元）
年度　1　　2　　3　　4　　5　　6　　7　　8　　9　　10
盈利 -50　-100　80　-50　150　180　300　-30　-150　500
该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税）

某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（    ）。（以万元为单位，保留小数点后两位）

某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（    ）。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（    ）。

某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（    ）。

根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（    ）申报缴纳土地增值税。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（    ）。

某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（    ）。

某个人1999年将自有住房出租，租期半年，共计取得租金收入18000元，不考虑其他税收的情况下，该个人的租金收入共计应缴纳的个人所得税是（    ）。

按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（    ）。

某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（    ）。

纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（    ）。

某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为（    ）。

某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年 8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为（    ）。

按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是（    ）。

某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27．5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（    ）。

个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是（    ）。

某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（    ）。（保留小数点后两位数）

下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（    ）。

某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（    ）。

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（    ）。

某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（    ）。

某外商投资企业1999年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于1999年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款 200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5％。1999年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（    ）。

按照契税暂行条例的有关规定，契税纳税义务发生的时间是（    ）。

某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2．8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为（    ）。

某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（    ）。

城市维护建设税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳消费税.增值税.营业税的单位和个人。下列单位应缴纳城市维护建设税的有（    ）。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得，下列收入项目中属于生产经营所得的有（    ）。

按照《企业所得税暂行条例》.《细则》及相关的规定，对特殊行业.部门.企业的纳税人有特殊的规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（    ）。

按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（    ）。

计算企业所得税的收入总额包括生产.经营收入.财产转让收入.利息收入.租赁收入.特许权使用费收入.股息收入和其他收入。下列收入中属于财产转让收入的有（    ）。

按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（    ）。

按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括（    ）。

按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出项目不准从收入总额中扣除的有（    ）。

按照现行企业所得税的规定，下列项目中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（    ）。

企业所得税的纳税人不能提供完整.准确的收入及成本.费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。下列核定方法正确的是（    ）。

按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（    ）。

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（    ）。

下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（    ）。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（    ）。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以依照有关规定和方法对其价格进行调整。下列调整方法中正确的是（    ）。

外商投资企业的外方投资者从该企业取得的税后利润继续在我国进行再投资的，按照外商投资企业和外国企业所得税法的优惠规定，可向我国税务征收管理机关申请办理再投资退税。申请再投资退税的条件有（    ）。

根据财政部《暂行规定》》，对外国企业在华常驻代表机构取得的收入应当征收外商投资企业和外国企业所得税。下列收入应当征收外商投资企业和办国企业所得税的有（    ）。

一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内.境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（    ）。

我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（    ）。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产.经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本.费用.税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有（    ）。

按照个人所得税法的有关规定，工资.薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（    ）。

按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（    ）。

按照上地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（    ）。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（    ）。

产权转移书据是在产权的买卖.交换.继承.赠与.分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有（    ）。

印花税税目中的营业账簿归属于财务会计账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类。下列账簿属于征税范围的有（    ）。

按照房产税暂行条例的规定，下列表述正确的有（    ）。

按照房产税暂行条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有（    ）。

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是（    ）。

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是（    ）。

计算个体工商户的应纳税所得额时，下列项目中可以据实扣除的是（    ）。

个体户支付给个人的安装劳务费应代付的个人所得税额是（    ）。

计算个人所得税应纳税所得额时，准许扣除的向教育部门捐赠的款额是（    ）。

1999年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额是（    ）。

企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是（    ）。

企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是（    ）。

企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是（    ）。

企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是（    ）。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（    ）。

1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（    ）。

1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，不得据实扣除的项目是（    ）。

1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是（    ）。

1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（    ）。

1999年度化妆品厂境内.外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（    ）。

1996年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是（    ）。

1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是（    ）。

1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（    ）。

1999年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（    ）。

1999年外方应分得的税后利润是（    ）。

外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（    ）。