1单选题1 / 90
依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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B. 20%
财会类税务师税法(二)
2009年注册税务师考试真题__税法二
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 10.63
3单选题3 / 90
某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
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A. 1
4单选题4 / 90
某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）
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C. 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
5单选题5 / 90
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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D. 28
6单选题6 / 90
2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元，2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 8.83
7单选题7 / 90
2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
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B. 310
8单选题8 / 90
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
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A. 12
9单选题9 / 90
2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元
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B. 53.4
10单选题10 / 90
位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 18
11单选题11 / 90
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
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A. 境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
12单选题12 / 90
依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。
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C. 60%
13单选题13 / 90
依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是（ ）。
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A. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
14单选题14 / 90
2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税（ ）元。
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D. 8905
15单选题15 / 90
中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税（ ）元。
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A. 7026.67
16单选题16 / 90
中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。 2008年12月方某应缴纳个人所得税（ ）元。
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A. 3723
17单选题17 / 90
琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（ ）天。
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B. 283
18单选题18 / 90
2009年5月，孟某获得A上市公司派发的红股10000股，红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（ ）元。
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A. 1000
19单选题19 / 90
2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 3449.6
20单选题20 / 90
个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的（ ）。
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D. 财产租赁所得
21单选题21 / 90
2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 100
22单选题22 / 90
2008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
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A. 5
23单选题23 / 90
2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 41090
24单选题24 / 90
残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（ ）。
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D. 特许权使用费所得
25单选题25 / 90
依据上地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。
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B. 自转让房地产合同签订之日起7日内
26单选题26 / 90
房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（ ）。
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D. 土地使用权证书
27单选题27 / 90
某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
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A. 21
28单选题28 / 90
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（ ）万元。
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C. 157.5
29单选题29 / 90
下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。
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B. 技术咨询合同
30单选题30 / 90
关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
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C. 以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据
31单选题31 / 90
某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该生产企业应缴纳印花税（ ）元。
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B. 130
32单选题32 / 90
某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税（ ）元。
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B. 1900
33单选题33 / 90
下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
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C. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
34单选题34 / 90
2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2008年该企业应缴纳房产税（ ）万元。
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B. 69.12
35单选题35 / 90
2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001~10000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税（ ）元。
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A. 26000
36单选题36 / 90
2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽车20辆，3.8吨挂车10辆，25吨客货两用车6辆。该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车年税额200元／辆。2008年该企业应缴纳车船税（ ）元。
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A. 2700
37单选题37 / 90
2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（ ）元。
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B. 5440
38单选题38 / 90
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）
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D. 69.06
39单选题39 / 90
甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元／平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（ ）。
查看答案
B. 甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元
40单选题40 / 90
下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
查看答案
B. 宗教寺庙内的宗教人员生活用地
41多选题41 / 90
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
C. 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 E. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
42多选题42 / 90
企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。
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A. 林产品的采集所得 D. 农作物新品种的选育所得 E. 牲畜、家禽的饲养所得
43多选题43 / 90
依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
查看答案
A. 向投资者支付的股息 D. 对外投资期间的投资成本 E. 子公司支付给母公司的管理费
44多选题44 / 90
依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。
查看答案
B. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上 D. 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
45多选题45 / 90
依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（ ）。
查看答案
B. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 C. 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 D. 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
46多选题46 / 90
依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。
查看答案
A. 各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B. 分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 E. 总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
47多选题47 / 90
下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
查看答案
A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 E. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
48多选题48 / 90
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
查看答案
A. 国债利息收入 C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 E. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益
49多选题49 / 90
下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
查看答案
A. 自创商誉 D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
50多选题50 / 90
下列个人所得按"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 董事费收入 B. 个人兼职收入 C. 教师自办培训班取得的收入 E. 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
51多选题51 / 90
在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有（ ）。
查看答案
B. 在境内居住满1年的．应当就来源于境内、境外所得申报纳税 C. 在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
52多选题52 / 90
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
查看答案
A. 向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除 C. 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D. 研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
53多选题53 / 90
中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008年12月钱某工资收入4000元、兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2008年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（ ）。
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B. 兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D. 全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E. 钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元
54多选题54 / 90
关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税 C. 员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税 D. 员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款
55多选题55 / 90
下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（ ）。
查看答案
C. 外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用 D. 个人有"减税项目"规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税 E. 税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税
56多选题56 / 90
关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
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A. 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 D. 由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税 E. 在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
57多选题57 / 90
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
查看答案
A. 转让国有土地使用权 C. 转让地上建筑物产权 D. 转让地上附着物产权 E. 转让地下建筑物产权
58多选题58 / 90
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（ ）。
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A. 取得于地使用权缴纳的契税 B. 占用耕地缴纳的耕地占用税 D. 开发小区内的道路建设费用 E. 支付建筑人员的工资福利费
59多选题59 / 90
下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
查看答案
A. 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 C. 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的 E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的
60多选题60 / 90
下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（ ）。
查看答案
B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C. 按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D. 虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E. 虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的
61多选题61 / 90
关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 建立账簿的以立账簿人为纳税人 B. 订立财产转移书据的以立据人为纳税人 C. 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 D. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人
62多选题62 / 90
下列合同中，可免征印花税的有（ ）。
查看答案
A. 签订的无息、贴息贷款合同 C. 企业因改制签订的产权转移合同 D. 接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同
63多选题63 / 90
下列房产中，属于房产税征税范围的有（ ）。
查看答案
B. 宗教寺庙出租的房产 D. 事业单位的经营性房产 E. 个人所有的经营性房产
64多选题64 / 90
下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。
查看答案
A. 军队出租的空余房产 B. 企业自办学校用的房产 E. 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
65多选题65 / 90
下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（ ）。
查看答案
A. 电动自行车 C. 农业用拖拉机 E. 捕捞渔船
66多选题66 / 90
下列车船中，应根据"自重吨位"作为计税依据的有（ ）。
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C. 三轮汽车 D. 挂车
67多选题67 / 90
出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括（ ）。
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A. 土地出让金 B. 土地补偿费用 C. 拆迁补偿费 D. 市政设施配套费
68多选题68 / 90
下列表述中，符合契税征收规定的有（ ）。
查看答案
C. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税 E. 职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税
69多选题69 / 90
某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（ ）万元。
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B. 2.9 D. 74.24
70多选题70 / 90
下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（ ）。
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A. 核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税 D. 对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税 E. 开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税
71单选题71 / 90
该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（ ）万元。
查看答案
B. 416.39
72单选题72 / 90
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。
查看答案
C. 4223.14
73单选题73 / 90
2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
查看答案
D. 1158.78
74单选题74 / 90
2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（ ）万元（不考虑房产税、印花税）。
查看答案
A. 520.56
75单选题75 / 90
与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（ ）元。
查看答案
C. 780
76单选题76 / 90
与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（ ）元。
查看答案
C. 1500
77单选题77 / 90
与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（ ）元。
查看答案
D. 9300
78单选题78 / 90
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。
查看答案
D. 61.52
79单选题79 / 90
2008年度该企业所得税前可以扣除"管理费用"和"财务费用"共计（ ）万元（考虑加计扣除因素）。
查看答案
C. 126
80单选题80 / 90
2008年度该企业实际会计利润（ ）万元。
查看答案
C. 142.98
81单选题81 / 90
该企业"营业外支出"账户列支的项目纳税调整金额（ ）万元。
查看答案
B. 18.76
82单选题82 / 90
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
查看答案
A. ﹣27
83单选题83 / 90
2008年度该企业境内应纳税所得额（ ）万元。
查看答案
B. 100.96
84单选题84 / 90
2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
查看答案
B. 8.97
85单选题85 / 90
2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 7425
86单选题86 / 90
2008年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 3600
87多选题87 / 90
约翰获得的各项收入，可享受免税的有（ ）。
查看答案
A. 探亲费收入 B. 住房补贴收入 C. 红利收入
88单选题88 / 90
5月份约翰在中国境内实际工作（ ）天。
查看答案
C. 10
89单选题89 / 90
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 2800
90单选题90 / 90
2008年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 95500