1单选题1 / 90
税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ ）。
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D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
财会类税务师税法(一)
2008年注册税务师考试《税法一》试题
90 题含答案税法(一)
2单选题2 / 90
下列有关税法解释的表述中，正确的是（ ）。
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D. 税法立法解释通常为事后解释
3单选题3 / 90
税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。
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B. 纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
4单选题4 / 90
税务行政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须
遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是（ ）。
遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是（ ）。
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B. 具有向后发生效力的特征
5单选题5 / 90
下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（ ）。
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D. 确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
6单选题6 / 90
按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（ ）。
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D. 籍贯标准
7单选题7 / 90
我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次”。这一税法解释属于（ ）。
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C. 扩充解释
8单选题8 / 90
下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。
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A. 预收货款
9单选题9 / 90
会计核算健全的下列企业或机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（ ）。
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B. 年销售建筑材料200万元的某个体工商户
10单选题10 / 90
下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（ ）。
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C. 国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
11单选题11 / 90
下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”待遇的有（ ）。
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B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
12单选题12 / 90
军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（ ）。
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B. 军需工厂对民众销售服装
13单选题13 / 90
某汽车修理厂(小规模纳税人)2007年10月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税（ ）元。
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C. 18962.26
14单选题14 / 90
某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
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D. 2.6
15单选题15 / 90
2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
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C. 12335.90
16单选题16 / 90
某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳（ ）。
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D. 增值税10.17万元
17单选题17 / 90
根据消费税有关规定，下列说法正确的是（ ）。
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C. 以柴油组分为主、经调合精制可以作为柴油发动机的非标油品，属于柴油征收范围
18单选题18 / 90
某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。
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D. 140．18
19单选题19 / 90
纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是（ ）。
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A. 翻新轮胎
20单选题20 / 90
某酒厂2007年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，生产领用其中的70％用于生产A酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4．68万元。该酒厂2007年4月应纳消费税（ ）万元。
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D. 10．80
21单选题21 / 90
企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
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C. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
22单选题22 / 90
某装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0．6万元。该装修公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
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C. 0.168
23单选题23 / 90
某典当行2007年6月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收人15万元，手续费收入11万元。该拍卖行应纳营业税（ ）万元。
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A. 1．30
24单选题24 / 90
外商投资企业发生的下列业务，应缴纳营业税的是（ ）。
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D. 处置其所拥有的不动产重置资产
25单选题25 / 90
根据营业税有关规定，下列说法正确的是（ ）。
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A. 土地租赁按“服务业——租赁业”税目计税
26单选题26 / 90
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。
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B. 3．08
27单选题27 / 90
某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2007年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。
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D. 6300
28单选题28 / 90
某远洋运输企业2007年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2007年9月应纳营业税（ ）万元。
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A. 11.10
29单选题29 / 90
甲某2007年4月出售一处普通住宅，取得销售收入50万元，该住房于2004年4月购进，买价30万元，购买时支付税费合计1．5万元。甲某出售住房应纳营业税（ ）万元。
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D. 2.5
30单选题30 / 90
根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。
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D. 货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3％征收营业税，按营业税税款7％预征城市维护建设税
31单选题31 / 90
某油田2007年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1．6万吨，将0．4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／千立方米。该油田2007年6月应纳资源税（ ）万元。
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C. 621
32单选题32 / 90
独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。
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C. 收购数量
33单选题33 / 90
根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（ ）。
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A. 按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
34单选题34 / 90
某煤矿2007年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2007年3月应纳资源税（ ）万元。
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A. 1700
35单选题35 / 90
根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（ ）。
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C. 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
36单选题36 / 90
某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。(关税税率为20％)
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C. 8
37单选题37 / 90
下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）。
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B. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
38单选题38 / 90
某汽车制造厂2007年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
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B. 54000
39单选题39 / 90
张某购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应纳车辆购置税（ ）元。
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C. 15969.23
40单选题40 / 90
根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（ ）。
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C. 滑准税
41多选题41 / 90
税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（ ）。
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B. 税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式 C. 刑法是实现税法强制性最有力的保证 D. 有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
42多选题42 / 90
按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。
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B. 计税依据是课税对象量的体现 D. 零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 E. 税目的作用是进一步明确征税范围
43多选题43 / 90
纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（ ）。
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A. 税种的性质 B. 应纳税额的大小 C. 交通条件
44多选题44 / 90
税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（ ）。
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C. 税收法律案的通过采取表决方式进行 E. 以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本
45多选题45 / 90
关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ ）。
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A. 具有财产所有权单向转移的性质 B. 主体的一方只能是国家 C. 权利义务关系具有不对等性
46多选题46 / 90
国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（ ）。
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B. 我国承认国际税法的效力优于国内税法 D. 国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本 E. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
47多选题47 / 90
与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（ ）。
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C. 唐朝中期实行了“两税法” D. 明朝实行了“一条鞭法” E. 清朝实行了“摊丁入亩”
48多选题48 / 90
税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（ ）。
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A. 在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 D. 因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金 E. 对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
49多选题49 / 90
下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（ ）。
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A. 海关完税凭证 C. 废旧物资发票
50多选题50 / 90
下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
D. 纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关 E. 被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
51多选题51 / 90
目前，东北老工业基地和中部地区均实行扩大增值税抵扣范围的试点，两地一致的试点行业有（ ）。
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A. 装备制造业 B. 汽车制造业 C. 农产品加工业
52多选题52 / 90
关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还 C. 兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税
53多选题53 / 90
企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（ ）。
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A. 国家明确规定不予退(免)增值税的货物 B. 出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物 C. 出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物 D. 出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
54多选题54 / 90
下列企业中，可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的有（ ）。
查看答案
A. 被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业 C. 从事交通运输的外商投资企业 D. 从事开发普通住宅的外商投资企业 E. 从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业
55多选题55 / 90
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。
查看答案
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E. 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
56多选题56 / 90
根据消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本 C. 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
57多选题57 / 90
根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有（ ）。
查看答案
D. 采取预收货款方式销售应税消费品 E. 采取托收承付方式销售应税消费品
58多选题58 / 90
下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税 D. 委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税 E. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
59多选题59 / 90
金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的（ ）。
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A. 当天国家公布的外汇牌价 E. 当季季末国家公布的外汇牌价
60多选题60 / 90
下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
查看答案
A. 单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地 C. 合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地 D. 电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地 E. 境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地
61多选题61 / 90
根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
B. 单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税 D. 旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税 E. 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据
62多选题62 / 90
下列业务属于营业税征收范围的有（ ）。
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B. 邮政部门销售集邮商品业务 E. 计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务
63多选题63 / 90
下列各项收入免征或不征营业税的有（ ）。
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A. 金融机构的出纳长款收入 C. 人民银行对金融机构贷款的利息收入 E. 社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入
64多选题64 / 90
关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。
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A. 纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税 B. 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5％ C. 由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率 E. 县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％
65多选题65 / 90
关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
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C. 伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税 D. 伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
66多选题66 / 90
我国现行资源税的特点有（ ）。
查看答案
A. 具有受益税性质 C. 实行从量定额征收 D. 只对特定资源征税E．具有级差收人税的特点
67多选题67 / 90
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
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B. 购买使用应税车辆的行为 C. 自产自用应税车辆的行为 D. 获奖使用应税车辆的行为 E. 进口使用应税车辆的行为
68多选题68 / 90
下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（ ）。
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A. 进口旧车 B. 因不可抗力因素导致受损的车辆 C. 库存超过3年的车辆
69多选题69 / 90
按征税性质分类，进口关税可以分为（ ）。
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A. 普通关税 B. 优惠关税 D. 差别关税
70多选题70 / 90
下列进口货物，免征关税的有（ ）。
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A. 无商业价值的广告品 C. 外国政府无偿赠送的物资 D. 关税税额在人民币50元以下的货物
71单选题71 / 90
甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
查看答案
B. 0.40
72单选题72 / 90
乙企业应缴纳增值税（ ）万元。
查看答案
B. 2.72
73单选题73 / 90
甲公司应缴纳增值税（ ）万元。
查看答案
D. 1.75
74单选题74 / 90
甲公司应缴纳营业税（ ）万元。
查看答案
C. 102.11
75单选题75 / 90
根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
查看答案
A. 商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额
76单选题76 / 90
该商场应缴纳消费税（ ）万元。
查看答案
A. 1.15
77单选题77 / 90
该商场应缴纳增值税（ ）万元。
查看答案
C. 24.56
78单选题78 / 90
该商场应缴纳营业税（ ）万元。
查看答案
B. 4.50
79单选题79 / 90
准予从销项税额抵扣的进项税额为（ ）万元。
查看答案
A. 1086．64
80单选题80 / 90
该企业应缴纳进口关税（ ）万元。
查看答案
D. 180．53
81多选题81 / 90
根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
B. 保龄球馆取得的营业收入按5％税率计算缴纳营业税 C. 销售本厂已经使用过的小客车，由于售价低于原值，不需缴纳增值税 D. 将A牌轿车移送给本厂福利部门使用，以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
82单选题82 / 90
该企业应缴纳增值税（ ）万元(不含海关代征增值税)。
查看答案
D. 1288.43
83单选题83 / 90
该企业应缴纳消费税（ ）万元。
查看答案
D. 1179.55
84单选题84 / 90
该企业应缴纳营业税（ ）万元。
查看答案
B. 9.55
85单选题85 / 90
卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税（ ）万元。
查看答案
D. 2.77
86单选题86 / 90
卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额（ ）万元。
查看答案
D. 13.94
87单选题87 / 90
A企业应代收代缴消费税（ ）万元。
查看答案
D. 44.85
88单选题88 / 90
卷烟厂应缴纳增值税（ ）万元(不包括进口环节增值税)。
查看答案
B. 306.09
89单选题89 / 90
卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元(不包括进口环节消费税)。
查看答案
B. 1595.09
90多选题90 / 90
用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。
查看答案
A. 进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除 C. 从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除 D. 从B企业购进已税烟丝的消费税不予从应纳消费税额中扣除