2010年注册税务师考试税法一预测试题(1)

2008年5月，山西西安老工业基地的一汽车制造公司，按中部六省增值税抵扣范围扩大特别规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的（    ）。

对2007年7月1日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按2007年7月1日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的（    ）。

某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额为（    ）。

某食用油制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该公司将3吨玉米用于本企业生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元;将另外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为（    ）。

某食品制造企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销食品取得不含税销售额550万元，外销食品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：7)，食品增值税税率17%，出口退税率为13%。该食品企业10月应退的增值税为（    ）。

某具有进出口经营权的外贸公司，2008年1月经有关部门批准从境外进口高尔夫球30箱，每箱货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。高尔夫球在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为（    ）万元(高尔夫球关税税率60%、消费税税率10%)。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，违约金共计10万元;同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行驾驶取走;将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳税增值税、消费税合计（    ）万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)

某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元;销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万元;当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

下列应征营业税的有（    ）。

下列营业额的确定不正确的是（    ）。

以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（    ）。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（    ）。

某省某煤炭企甲，在另一省拥有一煤矿。2008年8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括本省煤矿开采原煤530万吨);销售本省煤矿开采的原煤335万吨，销售另一省煤矿开采的原煤350万吨;将本省开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：本省煤矿原煤3元/吨，另一省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%。该企业本月应纳资源税税额（    ）万元。

税务机关采取税收保全措施的前提是（    ）。

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于（    ）。

关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（    ）。

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是（    ）。

纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（    ）。

下列关于金银首饰的陈述，不正确的是（    ）。

某银行2008年第四季度发生下列业务
(1)取得贷款利息收入150万元
(2)取得结算手续费收入30万元
(3)销售结算凭证收入2万元
(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费1.5万元
(5)出纳长款收入5万元
(6)取得结算罚款收入3万元。该银行本季度应纳营业税为()万元。

下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（    ）。

某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为（    ）万元。

某盐场2008年7月份发生的业务如下
(1)生产液体盐30万吨
(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐
(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固定盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为()。

某铁矿2008年8月，将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后销售的精矿数量为1000吨，选矿比为1：32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为（    ）元。

某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是（    ）。

某企业进口设备一批，应付价格200万元，其中含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（    ）。

适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（    ）。

下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是（    ）。

某化工企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分批收款方式发出自产商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回80%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元;零售原材料实际取得含税销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元。收购的旧货作价16万元;购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.8万元，该税控收款机作为固定资产管理;从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。本期从某山区药材种植基地购进中药村根茎一批，支付收购价款25万元，开具了收购凭证。该企业2008年3月应纳增值税为（    ）万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为（    ）。

下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（    ）。

工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是（    ）。

某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。以部分钨矿原矿入选精矿80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为（    ）。

根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照（    ）中国人民银行公布的人民币基准汇率，折合成人民币计算应纳税额。

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元;向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（    ）元。

某化肥生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售尿素，销售价格为100元/袋(不含增值税)。2008年1月，为促进尿素销售，该企业规定，凡购买尿素50袋以上的，赠送一个电饭煲(优惠购进价不含税324元，取得专用发票)。本月氮肥没有生产和销售。当月28日该企业一次性销售尿素5000袋，则本月应纳增值税额为（    ）。

某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税（    ）万元。

王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是（    ）。

税收法律关系变更的原因，主要有（    ）。

关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是（    ）。

下列关于税收法律关系的主体陈述的，正确的是（    ）。

关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（    ）。

下列各项中，属于增值税征收范围的有（    ）。

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元;该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（    ）。

关于税务机关代开增值税专用发票的规定，下列陈述正确的是（    ）。

红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元;销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是（    ）。

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（    ）。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（    ）。

在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有（    ）。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（    ）。

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票（    ）。

下列关于消费税纳税环节的正确说法是（    ）。

下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（    ）。

应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括（    ）。

某金融机构2008年第三季度业务情况如下
(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元
(2)为市从事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元
(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有()。

下列项目中，免征营业税的有（    ）。

某市农业机械厂为增值税一般纳税人，2008年6月发生以下业务
(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元
(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台，开具增值税专用发票上注明销售额40万元，货已发出托收手续已在银行办妥，货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机，货已发出，合同规定本月收款金额为不含税货款18万元，实际只收到8万元。(4)提供农机维修服务，开具普通发票上注明销售额5.2万元， 同时销售农村零件开具普通发票上注明销售额12万元。(5)将自产农业收割机15台转到本企业出租部，用于农忙季节出租，本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有()。

城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为（    ）。

下列有关车辆购置税的表述中不正确的有（    ）。

下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格的有（    ）。

下列关于国际税法的陈述，正确的是（    ）。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有（    ）。

下列说法正确的有（    ）。

以下关于营业税规定的表述，正确的有（    ）。

某市区化工厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生以下业务
(1)在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元(含税)，货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关税率10%)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率15%)。(3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。(4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)，本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有()。

关于资源税的下列说法中，正确的有（    ）。

进口货物的成交价格应当符合的条件有（    ）。

根据关税的有关规定，以下表述正确的是（    ）。

当期销项税额为（    ）元。

本月应纳增值税为（    ）元。

本月应纳资源税为（    ）元。

本月应缴纳车购税为（    ）元。

业务(1)应纳进口关税为（    ）万元。

业务(3)应纳进口关税为（    ）万元。

业务(4)应纳进口关税为（    ）万元。

企业当月缴纳进口关税合计为（    ）万元。

天达公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为（    ）万元。

天达公司当月应纳增值税为（    ）万元。

天达公司当月应纳消费税为（    ）万元。

京隆超市当月应纳增值税为（    ）万元。

京隆公司当月应纳消费税为（    ）万元。

下列陈述正确的是（    ）。

该委托加工业务涉及的消费税税额（    ）元。

该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金（    ）万元。

该商贸公司当月进项税转出为（    ）万元。

该商贸企业当月应纳增值税（    ）元。(不包括进口环节应纳增值税)

该商贸公司企业当月应纳营业税（    ）万元。

依据现行税法政策规定，下列说法中正确的有（    ）。