1单选题1 / 90
在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方式，属于下述的
（ ）。
（ ）。
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A. 通过一段时间后开始生效
财会类税务师税法(一)
2010年注册税务师考试税法一预测试题(2)
90 题含答案税法(一)
2单选题2 / 90
从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是（ ）。
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D. 我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关
3单选题3 / 90
关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是（ ）。
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C. 经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面
4单选题4 / 90
对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的（ ）。
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D. 法律不溯及既往原则
5单选题5 / 90
以下关于税务规章的制定程序，正确的是（ ）。
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A. 立项、起草、审查、决定和公布
6单选题6 / 90
下列税法不正确的是（ ）
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B. 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率
7单选题7 / 90
税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是（ ）。
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D. 诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释
8单选题8 / 90
从法律性质看，税法属于义务性法规。下列关于义务性法规表述不正确的是（ ）。
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C. 权利义务对等，是一个基本的法律原则，就是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的
9单选题9 / 90
某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。
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C. 18971.71
10单选题10 / 90
对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ ）。
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B. 辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元
11单选题11 / 90
某保健食品制造公司(一般纳税人)，2008年12月从农民手中购入其种植的药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该食品公司将3吨用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元;将另外2吨作为元旦福利发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。
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C. 5380元
12单选题12 / 90
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
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C. 电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
13单选题13 / 90
对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易一般纳税人的认定管理陈述，不正确的是（ ）。
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B. 符合规定的，可给予其增值税一般纳税人资格，允许发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票
14单选题14 / 90
某制药企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）。
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D. 74.49万元
15单选题15 / 90
某食品企业为增值税一般纳税人，2008年12月购进材料取得税控增值税专用发票，注明货物金额1200200元;在市区设立10个营销店，经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销店，取得税控专用发票，注明货物金额125850元;本月取得食品零售收入1580800元;给一级代理商发货取得的不含税收入3850500元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）元。
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C. 658845.39
16单选题16 / 90
下列项目中应当征收增值税的有（ ）。
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D. 收藏品公司销售首日封和小型张等邮务物品
17单选题17 / 90
下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。
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C. 某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售
18单选题18 / 90
下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。
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A. 带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
19单选题19 / 90
某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，收取烟厂不含税加工费50000元，烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝的成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。
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D. 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
20单选题20 / 90
某房地产开发公司2008年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
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D. 2979.06
21单选题21 / 90
环球公司2008年10月接受捐赠进口小汽车10辆，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，环球公司支付了该车的进口相关费用为170000元/辆，成本利润率为8%，该汽车消费税税率为12%。则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。
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C. 200000
22单选题22 / 90
按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（ ）。
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D. 保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税
23单选题23 / 90
某市一娱乐公司2008年5月1日开业，经营范围为娱乐业，当年收入情况如下：歌舞厅收入220万元，游戏厅收入100万元;娱乐大厅的啤酒屋自制啤酒销售110吨，取得收入30万元。当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（ ）元。
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D. 72750
24单选题24 / 90
某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元;销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。
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C. 4.2
25单选题25 / 90
某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，另支付各种税费1.1万元。该银行2008年第二季度应纳营业税税额（ ）万元。
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C. 6.34
26单选题26 / 90
王某2008年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发，11月取得收入合计4158元，12月取得收入合计6000元。该个体户2008年应纳城建税和教育费附加为（ ）元。
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A. 23.08
27单选题27 / 90
根据营业税的有关规定，以下不属于金融保险业“金融经纪业务”的是（ ）。
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D. 买入返售证券
28单选题28 / 90
某远洋运输企业2008年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，3月份分别收取租金250000元和520000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（ ）元。
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B. 42180
29单选题29 / 90
根据营业税减免税规定，下列2008年发生业务，说法错误的是（ ）。
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B. 某工程师进行农耕机械修理培训业务，按3%征收营业税
30单选题30 / 90
下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。
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C. 纳税人跨省承包工程的，应当向其建筑业应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
31单选题31 / 90
根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是（ ）。
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C. 外商投资企业处置实物重置资产，该资产为房屋
32单选题32 / 90
以下关于关税的表述中，不正确的是（ ）。
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C. 税率表作为关税主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分
33单选题33 / 90
以下关于关税壁垒政策的表述中，正确的是（ ）。
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D. 一国对进口货物采取了苛刻的卫生条件，属于间接非关税壁垒
34单选题34 / 90
以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（ ）。
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B. 暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
35单选题35 / 90
适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（ ）。
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D. 最惠国税率
36单选题36 / 90
某油田2008年5月份开采原油100万吨，全部对外销售;销售与原油同时开采的天然气10万立方米。该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元。该油田5月份应纳资源税为（ ）元。
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B. 8000400
37单选题37 / 90
根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（ ）。
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D. 按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
38单选题38 / 90
联合企业收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。
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B. 收购数量
39单选题39 / 90
下列关于车辆购置税的计税依据的陈述，不正确的是（ ）。
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C. 对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，纳税人依照规定，重新办理纳税申报时，申报当日的日期视同初次办理纳税申报日期
40单选题40 / 90
下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（ ）。
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C. 本单位证明
41多选题41 / 90
课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。
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A. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税种之间划分的重要依据 B. 课税对象明确了各税种的征税范围 D. 所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额 E. 车船税计税对象是车船，计税依据是吨位
42多选题42 / 90
关于税法的效力和解释，下列陈述正确的有（ ）。
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A. 税法的效力表现为空间效力、时间效力和对人的效力 D. 我国的税法，坚持不溯及既往的原则 E. 我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
43多选题43 / 90
税收法律主义也称为法定主义，具体包含的原则有（ ）。
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A. 课税要素法定原则 B. 课税要素明确原则 C. 依法稽征原则
44多选题44 / 90
税收强制执行措施的内容包括（ ）。
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B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
45多选题45 / 90
关于税收法律关系，下列表述正确的有（ ）。
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A. 税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 C. 税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 E. 税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
46多选题46 / 90
按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务(但是并不代表其负担税额)的单位和个人 B. 计税依据是课税对象量的体现 D. 零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款 E. 税目的作用是进一步明确征税范围
47多选题47 / 90
以下关于税务规章的表述，正确的有（ ）。
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A. 税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容 C. 审议通过的税务规章，报总局局长签署后予以公布 D. 税务总局制定规章的依据是《立法法》 E. 对于越权行为制定的税务规章，国务院可以依法改变或撤销
48多选题48 / 90
与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（ ）。
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C. 唐朝中期实行了“两税法” D. 明朝实行了“一条鞭法”
49多选题49 / 90
税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中，正确的有（ ）。
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B. 制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管 C. 我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类 D. 制定概括税目的缺点是税目少，不利于合理贯彻税负政策 E. 我国现行税法中，概括税目方法可以分为小概括和大概括两类
50多选题50 / 90
《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金 D. 纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
51多选题51 / 90
消费型增值税是未来增值税的发展方向。消费型增值税的特征包括（ ）。
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A. 便于凭发票扣税的规范管理 C. 法定增值额小于理论增值额
52多选题52 / 90
某制药厂(一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（ ）。
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C. 购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票 E. 购进橡胶用于生产免税药具
53多选题53 / 90
下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 C. 纳税人销售货物同时向购货客户收取装卸费 D. 印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
54多选题54 / 90
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。
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A. 商场应按420万元确认销项税额 C. 商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元 E. 商场当月应纳增值税税额为35.89万元
55多选题55 / 90
对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（ ）。
查看答案
A. 纳税评估的结论正常 C. 约谈、实地查验的结果正常 D. 企业申报、缴纳税款正常
56多选题56 / 90
某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 农用拖拉机专用轮胎不征收消费税 B. 农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目 D. 该企业本月缴纳的消费税为36.63万元 E. 该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
57多选题57 / 90
下列各项中，符合消费税有关规定的有（ ）。
查看答案
B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 E. 生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，应按规定申报缴纳消费税
58多选题58 / 90
同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有（ ）。
查看答案
A. 消费税 C. 关税
59多选题59 / 90
根据目前政策，下列不征、免征或缓征消费税的货物有（ ）。
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A. 子午线轮胎 B. 翻新轮胎 C. 调味料酒 E. 石脑油生产企业自产用于本企业连续生产乙烯、芳烃类产品的石脑油
60多选题60 / 90
红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的(低档)洗发水(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元，销售自产低档护发素，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）元。
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A. 洗发水不缴纳消费税，不可以抵扣成套化妆品的应缴消费税 E. 成套化妆品应纳消费税为4.2万元
61多选题61 / 90
根据消费税的有关规定，以下关于卷烟回购政策的表述，正确的有（ ）。
查看答案
B. 卷烟回购企业从联营企业购进后再直接销售的卷烟，符合税法规定条件的，对外销售时不论是否加价，均不再征收消费税 C. 卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：提供给联营企业所需加工卷烟牌号、提供税务机关已公示的消费税计税价格 D. 卷烟回购企业从联营企业购进卷烟再销售不征收消费税，对联营企业的限制条件是联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税，否则回购企业回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税 E. 卷烟回购企业在委托联营企业加工卷烟时收回后不征收消费税，对卷烟回购企业的限制条件有：卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，否则回购企业回购后需要并入自有卷烟一并缴纳消费税
62多选题62 / 90
以下关于金银首饰消费税有关政策的表述，正确的有（ ）。
查看答案
A. 金银首饰出口不退、进口不征消费税 B. 用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 D. 纳税人以旧换新的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 E. 个人携带金银首饰进境，按规定征收增值税、消费税和关税
63多选题63 / 90
某市科技开发公司2009年2月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元;另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的是（ ）。
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A. 该公司2009年2月份，缴纳的营业税为2.4万元 B. 该公司2009年2月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元 D. 对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税
64多选题64 / 90
下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ）。
查看答案
B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C. 纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，则需要以建设单位或个人为营业税扣缴义务人 D. 如果将委托方的资金转给经办机构，由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构为扣缴义务人
65多选题65 / 90
根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（ ）。
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B. 进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税 D. 摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关
66多选题66 / 90
某市一娱乐公司2008年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元;保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元;美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的是（ ）。
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D. 娱乐城缴纳营业税合计113.50万元 E. 娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85万元
67多选题67 / 90
以下关于货物完税价格确定方法的表述，正确的有（ ）。
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A. 出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除 B. 由买方直接或间接支付的特许权使用费，需要计入完税价格中
68多选题68 / 90
关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（ ）。
查看答案
A. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 B. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 C. 收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 D. 扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地
69多选题69 / 90
下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的说法有（ ）。
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B. 自产自用的应税产品，移送使用的当天 C. 代扣代缴资源税，支付货款当天 D. 预收货款销售方式，发出应税产品当天 E. 以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
70多选题70 / 90
进口货物的完税价格由海关以符合条件的成交价格为基础审查确定，下列项目中，进口货物完税价格中应包括的费用有（ ）。
查看答案
A. 进口人支付的与进口货物有关的计算机软件等费用 B. 进口人负担的与该货物视为一体的容器费用 E. 卖方直接从买方处置该货物中取得的收益
71单选题71 / 90
8月份的的销项税为（ ）元。
查看答案
A. 20400
72单选题72 / 90
8月不得抵扣的进项税为（ ）元。
查看答案
A. 20020.59
73单选题73 / 90
8月份的应纳增值税为（ ）元。
查看答案
B. -27649.41
74单选题74 / 90
9月份的应纳增值税为（ ）元。
查看答案
C. 22682.49
75单选题75 / 90
计算该企业12月份委托加工支付给受托方的消费税额 （ ）万元。
查看答案
B. 2410
76单选题76 / 90
计算该企业12月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)（ ）万元。
查看答案
C. 121
77单选题77 / 90
计算该企业12月份应纳增值税额（ ）万元。
查看答案
B. 86.86
78单选题78 / 90
2009年1月抵债白酒应纳消费税为（ ）万元。
查看答案
A. 2.83
79单选题79 / 90
本月需要转出进项税（ ）元。
查看答案
B. 4164.73
80单选题80 / 90
本月应缴纳的增值税销项税（ ）元。
查看答案
D. 73695
81单选题81 / 90
本月应缴纳的增值税（ ）元。
查看答案
D. 67776.53
82单选题82 / 90
本期应纳消费税（ ）元。
查看答案
A. 129889.29
83单选题83 / 90
本月应缴纳的城建税（ ）元。
查看答案
B. 13836.61
84多选题84 / 90
下述关于卷烟的税收政策的陈述，正确的有（ ）。
查看答案
A. 卷烟由于改变包装提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率 C. 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣 D. 残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。
85单选题85 / 90
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税（ ）万元。
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A. 61.50
86单选题86 / 90
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金及附加合计（ ）万元。
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B. 64.80
87单选题87 / 90
建筑公司缴纳的增值税合计（ ）万元。
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A. 246.40
88单选题88 / 90
建筑公司应缴纳的消费税为（ ）元。
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C. 27500
89单选题89 / 90
建筑公司本年缴纳(不含代扣代缴税金)的营业税合计为（ ）万元。
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B. 279.67
90多选题90 / 90
以下关于本题业务中的表述，正确的是（ ）。
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A. 购进增值税税控机可以按规定抵扣进项税 D. 自建不动产对外赠送，应缴纳销售不动产营业税和建筑业营业税