2006年注册税务师考试《税法一》试题

国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（    ）。

在处理税法对人的效力时，我国税法采用（    ）原则。

对未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置的，可以处（    ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。

自2001年5月1日起，税务机关除责令纳税人限期缴纳税款外，还可以对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（    ）的滞纳金。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（    ）内。

速算扣除数的作用主要是（    ）。

一般来说，所得课税采取（    ）的形式。

企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（    ）。

下列各项收入中，应纳增值税的是（    ）。

某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额（    ）元。

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（    ）。

销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不用缴纳增值税的是（    ）。

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（    ）万元。

按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（    ）。

某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B 商品50件（B 商品不含税单价为1200元/件）。AB商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（    ）元。

某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元、和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（    ）元。

根据增值税有关规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（    ）。

新办小型商贸企业必须自（    ）起，一年内（ ），方可申请一般纳税人资格认定。

某电器生产企业自营出口自产货物,2002年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（    ）。

纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（    ）。

根据消费税法规的规定，轮胎厂将自制的汽车轮胎（内胎、外胎）用于下列（    ），不征收消费税。

某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆，小汽车适用的消费税税率为5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（    ）元。（假设以上价格不含增值税）。

某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（    ）。

下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（    ）。

某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2004年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（    ）元。

某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（    ）元。

委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（    ）。

下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（    ）。

某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1368万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖32万元。则该建筑公司应纳营业税为（    ）万元。

下列项目中，应征收营业税的是（    ）。

个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（    ）。

2003年1月1日，王某与某海鲜大酒楼签订承包经营合同。合同规定，承包期2年，王某每年上交承包费60000元。2004年1月10日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003年酒楼营业收入1001000元，款项已收，送存银行；成本费用856000元。经地方税务局检查发现，东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用50000元，采取由原海鲜大酒楼主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。则2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（    ）。

某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入40万元，台位费收入15万元，相关烟、酒、饮料收入12万元，零点小食品4.5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（    ）万元。

某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元），则该项业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（    ）。

在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（    ）。

某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（    ）吨。

某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2003年该企业在本省应缴纳的资源税为（    ）。

李某于2004年8月，购买一辆捷达牌轿车, 支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为（    ）元。

2003年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用1年后项目完工，2004年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（    ）。

税法的解释按照解释权限划分可分为（    ）。

依据税收征管制度的规定，按税款入库渠道划分，税款征收方式主要有（    ）。

经国务院确认，税务行政许可包括（    ）。

纳税人有（    ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000以下的罚款。

在累进税率条件下, 边际税率与平均税率的关系表现在（    ）。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有（    ）。

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（    ）。

企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是（    ）。

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（    ）。

关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（    ）。

对已使用增值税防伪税控系统但年应税额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核实健全，且未有下列（    ）之一者，不取消其纳税人资格。

下列业务不征收增值税的是（    ）。

关于出租出借包装物押金的处理正确的有（    ）

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（    ）。

下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（    ）。

某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）80辆，当月售出65辆，每辆不含税价格为21万元，下列处理方法正确的有（    ）。

下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（    ）。

受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据包括（    ）。

下列说法不正确的是（    ）。

下列各项符合消费税规定的有（    ）。

下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（    ）。

某歌舞团到甲地演出,共取得票价收入35万元,付给剧场场租费5万元,付给经纪人费用3万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（    ）。

下列关于营业税和增值税的划分正确的有（    ）。

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（    ）。

下列项目中，应缴纳资源税的有（    ）。

下列有关减免车辆购置税的表达正确的有（    ）。

对未按规定缴纳车辆购置税的车辆，以下处理正确的有（    ）。

对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列（    ）估定该货物的完税价格。

关于关税税率的适用，下列说法正确的有（    ）。

根据现行关税的有关规定，以下符合原产地规定的是（    ）。

用于抵偿债务的白酒应纳消费税为（    ）。

用于抵偿债务的白酒的销项税额为（    ）。

当月应纳的消费税为（    ）。

当月应纳的增值税为（    ）。

A公司对第一笔业务应纳的营业税为（    ）万元。

A公司对第二笔业务应纳的营业税为（    ）万元。

A公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是（    ）。

针对A公司的上述资料，下列表述正确的式（    ）。

本月外购项目中准予从销项税额中抵扣的进项税金为（    ）元。

本月销售货物不含税销售额为（    ）元。

本月视同销售行为发生的不含税销售额为（    ）元。

本月提供应税劳务的销项税额为（    ）元。

本月销项税额合计为（ ）元。

本月应申报缴纳的增值税税额为（    ）元。

第一笔业务企业计税销售额为（    ）万元。

关于第三笔业务正确的说法是（    ）。

第四笔业务企业应纳增值税（    ）万元。

企业第七笔业务可以抵扣的消费税为（    ）万元。

企业当月应纳增值税（    ）万元。

企业当月应纳消费税（    ）万元。