2005年注册税务师《税法一》试题

关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是（    ）。

国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是（    ）。

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（    ）。

建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是（    ）。

关于对纳税人.扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（    ）。

减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是（    ）。

某科技城为增值税一般纳税人，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额ll000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（    ）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（    ）。

2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元;另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票;将l00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元;购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元，该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元;从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元.增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（    ）元。

2004年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元.增值税税额51万元;该批出口货物成交价格350万元，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额（    ）万元。

某企业为期货交易所的会员单位，2004年10月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是（    ）。

某中外合资房地产开发公司2004年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元;在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元;在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元;销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元;另将其中的10%作为公司的办公楼.15%抵顶建筑材料价款;该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水.电.燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额（    ）万元。

按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是（    ）。

某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（    ）元。

关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（    ）。

某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元;餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额（    ）元。

某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（    ）万元。

某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（    ）元。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（    ）。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额（    ）元。

按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（    ）。

某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元.装卸费4000元.货物保鲜费8000元;将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（    ）元。

某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（    ）万元。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（    ）。

甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨);销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（    ）万元。

2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（    ）元。

2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0.5万吨(用于冬季加热.修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为（    ）万元。

某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A.B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2004年5月该企业生产和销售业务如下：
开采地
数量 锡矿
开采量(万吨) 销售数量(万吨) 资源税税额
A地20180.8元/吨
B地1040.9元/吨
该企业本月应纳资源税税额( )万元。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（    ）。

某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费.上牌办证费.手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额（    ）元。

根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（    ）。

根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是（    ）。

增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是（    ）。

某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)200000美元;同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)30000美元;进口一批特制材料，成交价格为离岸价格(韩国釜山)55000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元=812.25人民币元(卖出价)，100美元=813.75人民币元(买入价)，进口材料关税税率为10%，设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金（    ）元。

某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（    ）元。

某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海差规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（    ）万元。

下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（    ）。

关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是（    ）。

纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（    ）。

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（    ）。

税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（    ）。

对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（    ）。

关于税率及其形式，下列表述正确的有（    ）。

按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有（    ）。

关于税务行政许可，下列说法正确的有（    ）。

税务行政行为的具体内容，包括（    ）。

依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有（    ）。

下列选项中，符合资源税有关规定的有（    ）。

关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（    ）。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（    ）。

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（    ）。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（    ）。

某有线电视台2004年lO月份发生如下业务：有线电视节目收入25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收入12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。下列业务处理正确的有（    ）。

按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有（    ）。

下列业务活动中，属于“服务业——租赁业”征税范围的有（    ）。

按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（    ）。

按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有（    ）。

根据现行增值税的有关规定，下列说法正确的有（    ）。

纳税人销售下列货物，从2002年1月1日起，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（    ）。

根据现行增值税有关规定，下列单位可以认定为增值税一般纳税人的有（    ）。

2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，其基本原则有（    ）。

2003年11月1日起，公路.内河货物运输业发票实行统一管理。根据上述要求，下列说法正确的有（    ）。

下列说法正确的有（    ）。

根据税法规定，下列说法正确的有（    ）。

下列环节既征消费税又征增值税的有（    ）。

我国对报关出口的货物实行出口退(免)税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。下列说法正确的有（    ）。

根据现行营业税规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠。这里所称的“下岗失业人员”是指（    ）。

该房地产公司全年应纳营业税税额（    ）万元。

甲建筑公司上述业务应纳营业税税额(不包括代缴营业税)（    ）。

乙建筑公司上述业务应纳营业税税额（    ）万元。

房地产公司上述业务应纳增值税税额（    ）万元。

对出口自产的达到低污染排放值小轿车的税收政策是（    ）。

该企业5月份进口环节应纳税额（    ）万元。

该企业5月份国内生产销售应纳增值税税额（    ）万元。

该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额（    ）万元。

该商场本月应纳国内销售环节增值税税额（    ）万元。

该商场本月应纳国内销售环节消费税税额（    ）万元。

该商场本月应纳营业税税额（    ）万元。

该商场本月应纳城市维护建设税和教育费附加（    ）万元。

对下列业务的税务处理不正确的有（    ）。

对第13项业务的税务处理正确的有（    ）。

该企业本月应纳进口环节增值税税额（    ）元。

该企业本月应纳进口环节消费税税额（    ）元。

该企业本月应纳进口环节关税税额（    ）元。

该企业本月应纳国内销售环节增值税税额（    ）元。

该企业本月应纳国内销售环节消费税税额（    ）元。

对第4笔业务的税务处理表述不正确的有（    ）。