2003年注册税务师《税法一》试题

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（    ）。

税收法规是国家最高行政机关.地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（    ）。

下列职权中不属于税务机关职权的是（    ）。

税收法律关系产生的基础和标志是（    ）。

下列关于税务登记的表述存在错误的是（    ）。

扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（    ）。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（    ）万元。
  

假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20％，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（    ）元。

我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（    ）。

国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（    ）。

税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（    ）。

下列项目免征营业税的是（    ）。

某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（    ）元。（以上收入均为含税收入）

某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

某运输企业2002年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2002年4月应纳的营业税为（    ）万元。

某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（    ）元。（计算结果保留两位小数）

边际税率是指（    ）。

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2002年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（    ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1：8.3）

下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（    ）。

照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框.相册的，该项业务税务处理正确的是（    ）。

某日化厂（一般纳税人）2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波，3月份对外销售洗发水45700瓶，不含税单价15元，销售护发素对37900瓶，不含税单价18元，销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元，月末盘点时发现库存洗发水丢失280瓶。该企业上述业务应纳消费税为（    ）元。（护肤护发品消费税税率为8％）

某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（    ）。

某商业企业2002年2月从国外进口一批护肤护发品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20％，消费税税率为8％），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是（    ）。

从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（    ）。

关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（    ）。

某商业企业（一般纳税人）2002年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（    ）元。（金银首饰消费税率为5％）

某保龄球馆2001年3月发生的业务如下：保龄球票价收入860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6000元；本月支付场租费200000元，工作人员工资34000元，设备维修费4800元，其他费用5800元。该保龄球馆本月应纳营业税为（    ）元。（娱乐业税率为20％，服务业税率为5％）

某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（    ）。

某建筑公司见2002年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（    ）万元。

甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（    ）。（货物增值税税率为17％，服务业营业税税率为5％）

根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按"服务业"税目征收营业税的是（    ）。

根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（    ）。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是（    ）。

某油田机构所在地为甲省，其油井分布在甲.乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨，本月销售15万吨，位于乙省的油井开采原油5万吨，本月销售3万吨，该油田资源税单位税额为8元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税额为（    ）万元。

某铅锌矿山2001年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（    ）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元／吨，铝土矿18元／吨）

根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（    ）。

下列资源中，属于资源税征税范围的是（    ）。

A公司2002年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％。则该公司应纳的车辆购置税额为（    ）元。

我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（    ）。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（    ）

税收法律主义的具体原则有（    ）。

根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（    ）。

我国税法生效方式包括的情况有（    ）。

纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（    ）。

根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（    ）。

可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（    ）。

纳税人发生下列税务违法行为，应由税务机关追缴其不缴或少缴的税款.滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50％以上5倍以下的罚款的是（    ）。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（    ）。

下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（    ）。

根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为（    ）。

纳税人的下列行为，不征收增值税的有（    ）。

下列表述不符合税法有关规定的有（    ）。

下列货物适用增值税税率13 ％的有（    ）。

下列企业属于增值税小规模纳税人的有（    ）。

增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（    ）。

下列项目可以免征增值税的有（    ）。

下列符合增值税专用发票开具时限的有（    ）。

下列税种中采用了定额税率形式的有（    ）。

下列单位中属于消费税纳税人的有（    ）。

下列消费品中属于消费税征税范围的有（    ）。

下列关于消费税税率的表述不正确的有（    ）。

下列业务按金融保险业税目计算营业税的有（    ）

某金融机构2002年第三季度业务情况如下：
（1）发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发急贷款取得的利息1200万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；
（2）销售黄金取得收入10万元；
（3）为电信部门代收电话费200万元，取得手续费2万元；
（4）转让某种债券取得收入100万元，该债券的买人价格是80万元。
2002年金融保险业营业税税率6％。根据以上资料，下列项目正确的有（ ）。

根据营业税暂行条例及实施细则规定，下列表述正确的有（    ）。

外国中企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5％，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（    ）。

关于金融保险业营业税的计税依据，下列叙述正确的有（    ）。

纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有

根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（    ）

某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：
购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为"十一"的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。
销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；
其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。
该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（ ）。

该商场应纳营业税（    ）元。

该商场进口环节和零售环节应纳消费税（    ）元。

该商场销售环节应纳增值税（    ）元。

应纳的车辆购置税（    ）元。

当期销项税额为（    ）元。

当期准予抵扣的进项税额为（    ）元。

本月应纳增值税为（    ）元。

本月应纳资源税为（    ）元。

甲企业本月在进口环节和销售环节合计应纳增值税（    ）

乙企业本月应纳增值税（    ）元。

丙企业本月应纳增值税（    ）元。

丁企业本月应纳营业税（    ）元。

甲企业本月应纳营业（    ）元。

丙企业本月应纳营业税（    ）元。

委托加工B种烟丝用于连续生产 B牌卷烟，当月准予扣除的已纳消费税额为（    ）元。

当月作为福利发给职工的A种烟丝，不正确的税务处理有（    ）。

通过非独立核算门市部销售的A牌卷烟当月应纳消费税为（    ）元。

当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（    ）元。

当月增值税销项税额为（    ）元。

除白云烟厂代收的消费税外，当月该厂应纳消费税额为（    ）元。