2002年注册税务师《税法一》试题

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（    ）。

比例税率是指（    ）。

税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（    ）。

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（    ）。

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（    ）。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（    ）。

关于税务行政复议，下列说法正确的是（    ）。

下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（    ）。

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（    ）。

某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（    ）。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（    ）。

某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（    ）。

王某系个体经营者，2001年将其经营使用过的10辆摩托车卖给朋友，共计收入6000元，原值共计为100000元，将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为（    ）。

某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为（    ）。

按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（    ）。

某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，其中代扣代缴的农业特产税为1000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（    ）。

某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（    ）。

某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（    ）。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（    ）。

按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（    ）。

某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人民币币汇率1:8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为（    ）。

某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（    ）。

某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（    ）。

某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（    ）。

某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，（金融保险业营业税适用税率为6%）则该银行第二季度应纳营业税税额为（    ）。

2001年1月1日，王某与东风机械厂签订一承包经营工厂下属海鲜大酒楼的合同。合同规定：承包期2年，王某每年上交承包费50000元。2002年1月3日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2001年酒楼营业收入2001000元，款项已收，送存银行；成本费用1856000元。经地方税务局检查发现：东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用100000元，采取由王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年的承包费中抵减。则2001年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（    ）。

按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（    ）。

某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（    ）。

按现行营业税政策的规定，某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当（    ）。

按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征收营业税的是（    ）。

对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（    ）。

某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（    ）。

某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%，则该公园本月应纳营业税为（    ）。

某铜矿山3月份销售人选精矿2000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每号1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为（    ）。

某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税额为（    ）。

某油田4月份销售原油40000吨，销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元，该油田4月份应纳资源税为（    ）。

某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为（    ）。

按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（    ）。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（    ）。

下列选项中，属于按税法内容分类的有（    ）。

下列关于税收法律关系的表述正确的有（    ）。

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于我国现行主要的纳税申报方式的有（    ）。

税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有（    ）。

根据《税收征》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（    ）。

根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（    ）。

企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有（    ）。

纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（    ）。

税务行政复议程序主要的环节有（    ）。

依据税收征收管理制度的规定，按应纳税额的缴库渠道分类，税款征收方式主要有（    ）。

按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（    ）。

根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（    ）。

根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（    ）。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（    ）。

依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（    ）。

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（    ）。

按照营业税建筑业税目征税的项目有（    ）。

依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的资料有（    ）。

下列情况属于自制应税消费品的有（    ）。

下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有（    ）。

根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（    ）。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形有应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（    ）。

按照现行营业税制度的有关规定，下列行为中属于营业税征税范围的有（    ）。

按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（    ）。

按现行税收政策的规定，对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有（    ）。

按现行规定税收政策的规定，下列普通住宅的销售免征营业税的有（    ）。

按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（    ）。

按《资源税暂行条例》规定，资源税的纳税环节有（    ）。

根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（    ）。

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（    ）。

该酒厂上述第（2）笔业务应纳税的消费税为（    ）。

该酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税为（    ）。

该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（    ）。

该酒厂本月份应缴纳的消费税合计为（    ）。

当月销售税额为（    ）。

当月可抵扣的进项税额为（    ）。

当月应纳增值税税额为（    ）。

当月应纳消费税税额为（    ）。

该厂当月增值税销项税额为（    ）。

该厂当月可抵扣的增值税进项税额为（    ）。

该厂当月应纳增值税税额为（    ）。

上述第（5）笔业务应纳消费税的计税价格为（    ）。

该厂当月应纳消费税税额为（    ）。

该厂当月应纳车辆购置税税额为（    ）。

本月销项税额为（    ）。

本月允许计算抵扣进项税额的项目是（    ）。

本月允许抵扣的进项税额为（    ）。

本月应纳增值税为（    ）。

关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（    ）。

本月应缴纳消费税合计为（    ）。