2001年注册税务师《税法一》试题

某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了（    ）。

若某税种适用  20％的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（    ）

构成税收实体法诸要素中的基础性要素是（    ） 。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（    ）。

甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（    ）。

某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为 2300元／台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（    ）。

某外贸公司2000年3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为15％）。该笔出口业务应退增值税为（    ）。

甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台（其中20台为进料加工复出口的产品），出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15％，外汇牌价为1：8.30。该机床厂5月份应退增值税税额是（    ）。

利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标方式，由外国企业中标再分包给国内企业，由国内企业供应的机电产品，其货物销售的增值税税务处理是（    ）。

按现行增值税制度规定，适用13％低税率货物“农机”的具体征收范围是指（    ）。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（    ）。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（    ）。

按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（    ）。

现行消费税的计税依据是指（    ）。

下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（    ）。

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（    ）。

某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（    ）。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（    ）。

某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒销售，当月取得销售额480万元（不含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（    ）。

按照现行消费税制度规定，卷烟由于接装过滤嘴，改变包装或其他原因提高销售价格后，征税的方法是按（    ）。

纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（    ）。

下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（    ）。

王先生个人1999年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2001年1月10日以30万元将这套住宅卖掉。王先生应纳营业税为（    ）。

某建筑设计院中标后对一建筑工程项目负责设计，而未对该工程的施工进行承包，则对其取自于该工程的收入征收营业税时，适用的税目应为（    ）。

国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。该建筑公司应纳营业税为（    ）。

乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，乙公司与甲企业结算工程价款，则对乙公司应（    ）。

国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为（    ）。

某展览馆2000年2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元，当地娱乐业营业税适用税率10％。该展览馆当月应纳营业税为（    ）。

甲歌舞团经与乙演出公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给乙公司中介费7万元，付给文化活动中心 10万元。乙公司应纳营业税为（    ）。

某典当行某月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为（    ）。

某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（    ）。

纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（    ）。

某饭店2000年5月取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，代理服务手续费收入2万元，当地娱乐业营业税税率10％。该饭店当月应纳营业税为（    ）。

某文化馆下乡文艺演出取得收入5000元，将其部分房产出租取得租金收入3500元，开设的歌厅取得收入15000元，设立的“电子游戏机”取得收入20000元，当地娱乐业营业税税率为20％。该文化馆应纳营业税为（    ）。

某企业以自有不动产作抵押向银行贷款，双方商定，借款人取得借款后，将不动产交与银行使用，以不动产租金抵充贷款利息。对该企业应（    ）。

某油田所在地为甲省，其油井分布在甲.乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨，位于乙省的油井产原油5万吨，当月用于加热.修井的原油共0.5万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为 8元／吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为（    ）。

在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（    ）。

在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（    ）。

资源税的级差调节作用体现在（    ）。

下列税收文件属于税收行政规章的是（    ）。

税收法律关系中的纳税主体是指（    ）。

下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（    ）。

按照我国现行税法的规定，税务机关的权力包括（    ）。

消费型增值税的特征包括（    ）。

混合销售行为的基本特征为（    ）。

下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（    ）。

纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（    ）。

关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（    ）。

纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（    ）。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（    ）。

按照现行增值税制度规定，下列出口货物中可不提供出口收汇单的有（    ）。

生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（    ）。

纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（    ）。

下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有（    ）。

下列包装物押金应征消费税的有（    ）。

按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（    ）。

按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有（    ）。

在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有（    ）。

下列行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（    ）。

下列行为中，应纳营业税的有（    ）。

甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴。纳营业税的有（    ）。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（    ）。

下列表述中，符合营业税规定的有（    ）。

在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（    ）。

按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有（    ）。

确定我国现行资源税税额，考虑的因素主要包括（    ）。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（    ）。

关于资源税的下列说法中，正确的有（    ）。

关于资源税计税依据的下列说法中，正确的有（    ）。

对收取的白酒包装物押金征收的消费税是（    ）。

增值税的进项税额是（    ）。

增值税的应纳税额是（    ）。

消费税的应纳税额是（    ）。

甲公司应按销售不动产税目缴纳的营业税为（    ）。

甲公司应按建筑业税目缴纳的营业税为（    ）。

甲公司应按服务业税目缴纳的营业税为（    ）。

用公司应纳营业税合计为（    ）。

9月份该粮油公司应纳增值税销项税额为（    ）。

第三笔业务中该粮油公司纳税地点不应为（    ）。

9月份该粮油公司应纳增值税为（    ）。

10月份该粮油公司可抵扣的进项税额为（    ）。

10月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为（    ）。

10月份该粮油公司应纳增值税为（    ）。

该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为（    ）。

该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为（    ）。

食品加工厂9月份应纳增值税为（    ）。

该食品加工厂  10月份应纳增值税的销售额合计为（    ）。

该食品加工厂10月份应纳增值税为（    ）。

酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是（    ）。