2010年注册税务师考试税法一预测试题(3)

关于税法基本原理的相关表述，正确的是（    ）。

某县人民政府2008年发文规定，凡是不种枣树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费1000元，不再征收其他税。这种做法违背了（    ）。

某人和税务所在缴纳税款上存在争议，必须在缴纳税款后税务机关才能受理其复议申请，这体现了税法适用原则中的（    ）。

可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（    ）。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到（    ）年。

可以完全解决国际重复征税的方法是（    ）。

某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，当月还自一农场收购大米一批，收购凭证注明价款12万元，用来作为职工福利。当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。2008年8月缴纳的增值税税额为（    ）万元。

2008年9月，济南一制药企业(一般纳税人)销售产品一批，取得不含税价款116000元，另将一批成本价15000元(同类不含税售价为18750元)的产品，运往山东德州的分支机构用于销售，发生运费1600元、建设基金400元、装卸费支出500元，取得运输企业开具有运费专用发票;将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元，同类产品不含税价6000元;购进原材料，取得防伪税控系统增值税发票上注明销售额100000元，该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进旧设备一台， 普通发票上注明价款15850元;从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，增值税额720元，其中30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业本月应纳增值税（    ）元。

下列项目应征收增值税的是（    ）。

一企业为一般纳税人，适用税率17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计1755000元，发生运费10000元，保险费5000元，该材料运输途中合理损耗率为1%，实际验收入库980吨，验收整理费3000元，则该批原材料可以抵扣的进项税为（    ）元。

关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是（    ）。

一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2008年6月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元，收款117万元，国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税68万元通过认证;上期末留抵税额5万元，该生产企业6月份留抵下期抵扣的税额为（    ）万元。

关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（    ）。

一生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月对部分资产进行处理
(1)销售已经使用过的一台机器设备，取得收入58000元(设备原值122000元，累计折旧80000元)
(2)销售自己使用过的现代小汽车2辆，分别取得收入110000元(原值为180000元，累计折旧90000元)
(3)销售库存钢材取得收入35000元
(4)将自己的一座使用5年的办公室出售，取得收入28万元。(以上均为含税收入，假定没有其他进项税额)。该企业上述业务应纳增值税（    ）元。

金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，正确的是（    ）。

一白酒厂2008年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到，该厂当月应纳的消费税是（    ）万元。

一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，取得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为（    ）万元。

一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元;制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元;为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元;赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为（    ）元。

一烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%，本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该厂本月应纳消费税（    ）万元。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（    ）。

下列不征收消费税的是（    ）。

关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是（    ）。

下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是（    ）。

一商业银行2008年第二季度吸收存款6000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款业务取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，本期受托贷款业务，收到该业务贷款利息100万元，并收取受托贷款的服务费10万元，则该商业银行第二季度应向税务机关缴纳营业税为（    ）万元(含受托贷款业务)。

一建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分电器线路器材56万元， 工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为（    ）万元。

国有企业的一下岗职工，在2008年10月依法登记为个体户从事社区保洁服务，则其享受的营业税优惠政策中陈述是（    ）。

一企业为建筑安装公司，2008年发生以下业务
(1)自建楼房一栋，工程成本2000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入5000万元
(2)两年前以办公楼投资入股，在投资期内将其股权的80%出让，取得收入1500万元
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息150万元。则该企业本月应纳营业税()万元。(建筑业利润率10%)

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴消费税1600元，其城建税和教育费附加的正确处理为（    ）。

某市一科技开发公司2008年取得技术开发收入120万元，与之相关的咨询收入20万元，另开发转让一项专利技术并附样机一台，合同注明技术专利30万元，样机不含税价4万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税为（    ）万元。

下列各项中，征收资源税的是（    ）。

在资源税中，下列应税产品可以采用代扣代缴方式征收的是（    ）。

一铜矿山2008年6月到外地收购铁矿石10万吨，该铁矿石资源税适用（    ）。

某铜矿山2008年7月销售开采提炼精矿3000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿属于3等，按规定单位税额为每吨1.6元，则7月应纳资源税为（    ）元。

某铜矿山位于A省，其矿井分布在A,B两省，2008年4月位于A省的矿井开采铜矿35万吨，本月销售15万吨，该矿的资源税单位税额为10元/吨;位于B省的矿井开采5万吨，本月销售3万吨，该矿的资源税单位税额为8元/吨.该铜矿当月在A省应缴纳的资源税为（    ）万元。

关于车辆购置税的陈述不正确的是（    ）。

关于车购税的缴税管理政策，以下陈述正确的是（    ）。

2007年9月1日一公司由于承担大型电站重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2008年9月5日将该设备出售给国内另一家企业，该设备到岸价格为11200万元，关税税率为15%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（    ）万元。

下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的是（    ）。

关税征收管理规定，进口货物关税申报时间为（    ）。

税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式直接实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是（    ）。

关于税率及其形式，下列表述正确的是（    ）。

关于税法的效力的解释，正确的是（    ）。

根据税法的适用原则，正确的有（    ）。

在国际税法规范中，下列说法中正确的有（    ）。

实施税收保全措施的条件有（    ）。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（    ）。

下列混合销售应当征收增值税的有（    ）。

一商业企业向一生产企业购进一批商品，并按规定取得了专用发票，该发票经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该发票，应接受的处理为（    ）。

对实行定期定额征收方式的纳税人正常申报时，按以下（    ）方法进行清算。

一商场(一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税款120万元，税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有（    ）。

下列项目中免征增值税的有（    ）。

下列关于出口退税政策的陈述，不正确的是（    ）。

下列各项中，应征收消费税的有（    ）。

某轿车厂下列经济业务应按最高价格计算消费税的有（    ）。

下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（    ）。

下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的是（    ）。

下列关于营业税税率的表述，正确的是（    ）。

下列各项中，不征收营业税的有（    ）。

关于销售不动产的营业税政策，正确的是（    ）。

以下符合营业税有关规定的是（    ）。

下列各项中符合城建税规定的有（    ）。

某铁矿联合企业在甲省和乙省分别设立A,B两个铁矿开采地，其核算地在甲省。2008年5月该企业生产和销售业务如下：
下列陈述正确的是()。

下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（    ）。

以下免征车辆购置税的是（    ）。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的有（    ）。

关于关税税率的陈述，正确的有（    ）。

有下列（    ）情形之一的，应当视为对买方处置或使用进口货物进行了限制。

下列费用不应当包括在进口货物的实付或者应付价格中的有（    ）。

关税的强制执行措施包括（    ）。

该公司应纳增值税（    ）万元。

该公司应纳消费税（    ）万元。

该公司应纳营业税（    ）万元。

该公司应纳城建税（    ）万元。

该企业8月应纳关税（    ）万元。

该企业8月进口环节应纳增值税（    ）万元。

该企业8月内销环节应纳增值税（    ）万元。

该企业8月应纳营业税和应代扣代缴营业各合计（    ）万元。

销售粮食白酒的增值税销项税合计为（    ）元。

广告样品业务应纳消费税为（    ）元。

该酒厂当月向税务机关应纳消费税为（    ）元。

该厂向税务机关应纳增值税额为（    ）。

该厂当月缴纳的城建税和教育费附加为（    ）元。

下列关于酒类消费税的表述中，正确的是（    ）。

本月收购烟叶业务的进项税（    ）元。

本期委托加工业务应纳消费税（    ）元。

本月应缴纳的增值税的销项税（    ）元。

本月应纳的增值税（    ）元。

本月应向本地税务机关缴纳的城建税（    ）元。

下列关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述，正确的是（    ）。