中国税制单元综合测试（一）

纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，一般可处罚款的金额是

从2009年5月1日起，卷烟在批发环节征收消费税，税率为

财富分配属于税收职能中的

税收制度的中心环节，税制中最活跃、最有力的要素是

按征税对象的相对额划分征税级距的累进税率是

某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，该公司适用的增值税税率为

自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（   ）万元的企业或者非企业性单位，暂免征收增值税

以财产价值为征税对象的税种统称

委托加工应税消费品时，受托方代收代缴消费税的时间为

纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，应

经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰的消费税征收环节改为

下列属于营业税征税对象的是

在歌舞厅销售饮料，按（   ）缴纳营业税

纳税人销售不动产所取得的营业额应该缴纳的税种为

下列特殊经营行为中，应纳营业税的是

纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为

对于纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可核定其营业额，具体计算公式为

保险业的营业税纳税期限为

纳税人销售不动产，应向（    ）主管税务机关申报纳税

下列选项中，按照13%税率计算征收增值税的有

下列选项中，属于营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目的是

按照优惠方式的不同，税收优惠可以分为

为适应不同应税消费品的实际情况，消费税税率的基本形式有

下列项目中，免征营业税的有

简述税收的职能。

简述我国现行增值税的特点。

简述我国现行消费税的征收对象。

简述纳税人转让无形资产的纳税地点的规定。

张某1月份应税所得为15000元，适用的税率表如下：
 

级数	月应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过1500元的	3%	0
2	超过1500~4500元的部分	10%	105
3	超过4500~9000元的部分	20%	555
4	超过9000~35000元的部分	25%	1005

 请分别按全额累进税率、超额累进税率计算张某应纳的税额。

某商场为小规模纳税人，2013年2月采取“以旧换新”方式销售电视机30台，每台电视机作价1000元，开出普通发票30张，收到货款75000元。计算该商场本月应缴纳的增值税税额。

某药厂5月份生产医用酒精30吨，成本30000元，将其中15吨直接对外销售，取得不含税收入30000元，10吨投入车间连续加工“跌打正骨水”并对外销售，取得不含税收人15000元，另外5吨无偿赠送给当地医疗机构。计算5月份该制药厂应缴纳的消费税。

某单位于2007年9月份购入一栋写字楼，支付价款1000万元，相关费用5万元。2014年12月将其转让，取得收入2500万元。计算该单位2014年12月转让该栋写字楼应缴纳的营业税税额。

2014年2月份，某电视机厂（增值税一般纳税人）发生如下外购业务：
 （1）从显示屏厂购进显示屏，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税为8.5万元。
 （2）为购入显示屏支付运输公司运费，取得增值税专用发票上注明的运费价款为5万元，增值税税款为0.55万元。
 （3）外购一批免税农产品，收购凭证上注明收购价款为2万元。
 （4）外购低值易耗品，取得的普通发票上注明的价税合计额为4万元。
 要求：计算该企业本月计算增值税时准予抵扣的进项税额。

甲建筑公司（以下简称甲公司）具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，且为小规模纳税人，2014年3月发生下列经营业务：
 （1）以一栋大楼作为投资入股乙公司，该大楼经双方同意以750万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
 （2）承包一项工程，签订的建筑工程施工合同上注明的建筑业劳务价款为5000万元，且将其中1000万元的安装工程分包给乙公司。
 （3）与某单位签订一份建筑工程施工合同，为其承建一栋家属楼，签订合同时预收工程价款500万元，月初开工，至月底完成全部工程的1/7。
 要求：
 （1）计算甲公司以不动产投资入股应缴纳的营业税。
 （2）计算甲公司分包后应纳的营业税税额。
 （3）计算甲公司承建家属楼工程应缴纳的营业税。