中国税制参考样卷

下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（   ）

设计税收制度的首要原则是（   ）

张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，张某应税收入额为（   ）

某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30 900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（   ）

在零售环节征收消费税的应税消费品是（   ）

下列行为中不用缴纳消费税的是（   ）

外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（   ）

王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（   ）

对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（   ）

某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3 000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（   ）

个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（   ）

企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（   ）

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（   ）

小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 000元。小王以上稿酬所得应缴纳的个人所得税税额为（   ）

某歌星获得一次性表演收入40 000元，通过县教育局向希望工程捐赠10 000元，则其应纳个人所得税税额为（   ）

2013年12月，某中国公民在A国取得特许权使用费所得6 000元，在A国已按该国税法纳税500元。此外，该公民的国内应税工资收入6 000元，则其12月应缴纳的个人所得税税额为（   ）

假设甲企业新占用10 000平方米耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，甲企业应纳的耕地占用税税额为（   ）

某人购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项117 000元，则应缴纳的车辆购置税税额为（   ）

某企业有营业账簿20本，则该企业当年营业账簿应缴纳的印花税税额是（   ）

下列货物，适用13%的增值税税率的有（    ）

下列货物中属于消费税征税对象的有（   ）

下列行为中征收营业税的是（   ）

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（   ）

下列各项所得不属于工资薪金所得的有（    ）

简述税收效率原则的含义。

简述个人所得税非居民纳税人的纳税义务。

简述房产税的特点。

简述印花税的作用。

甲企业与乙企业按3:1的占用比例共有一块土地，该土地面积3 000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，计算甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税。
 答：（1）甲公司占用的土地面积= ＿＿ 平方米
 （2）甲公司上半年应缴纳城镇土地使用税= ＿＿ 元

某运动器材有限公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售高尔夫球杆100根，不含税单价1 000元/根，每根另收取包装费58.5元，包装费单独开具普通发票，高尔夫球杆开具增值税专用发票，款项已收到，高尔夫球具的消费税税率为10% 。计算当月该公司销售高尔夫球杆的应纳消费税税额。
 答：（1）计税销售额= ＿＿ 元
 （2）应纳消费税额= ＿＿ 元

某建筑公司5月发生如下业务：自建楼房两栋并销售，建筑安装总成本1 552万元，成本利润率25%，取得销售收入3 000万元。计算当月应缴纳的营业税。
 答：（1）建筑业应纳营业税= ＿＿ 万元
 （2）销售不动产应纳营业税= ＿＿ 万元
 （3）当月应缴纳营业税= ＿＿ 万元

中国公民王某2013年12月取得以下收入：领取非任职公司的董事费收入80 000元；福利彩票中奖收入30 000元。
 请根据以上资料，计算：
 （1）王某的董事费收入应缴纳的个人所得税；
 （2）王某的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
 答：（1）董事费收入应纳税额= ＿＿ 元
 （2）彩票中奖收入应纳税额= ＿＿ 元。

甲公司为增值税一般纳税人，2014年6月发生的有关购销业务如下：
 （1）5日，销售给乙公司A产品，开出普通发票，发票上注明的金额为214 000元。
 （2）8日，向丙公司销售B产品300台，每台不含税售价500元，给予购货方5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上明确注明。
 （3）12日，购进一批原材料，不含税价格为300 000元，取得增值税专用发票。由于管理不善，其中1/5的原材料发生非正常损失。
 （4）20日，将自己生产的C产品500件无偿赠送给关系单位。该产品单位成本1 000元/件，不含税对外售价1 200元/件。
 （5）25日，将D产品200台用于本企业职工福利。该产品单位成本300元/台，不含税对外售价500元/台。
 上述货物适用税率均为17% ，各项发票均为合法票据。
 根据上述材料，分别计算下列各项：
 （1）销售A产品的增值税销项税额。答：A产品销项税额= ＿＿ 元。
 （2）销售B产品的增值税销项税额。答：B产品销项税额= ＿＿ 元。
 （3）购进原材料准予抵扣的进项税额。答：准予抵扣的进项税额= ＿＿ 元。
 （4）无偿赠送C产品的增值税销项税额。答：C产品的销项税额= ＿＿ 元。
 （5）将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额。答：D产品的销项税额= ＿＿ 元。
 （6）当月该企业应纳的增值税税额。答：本月应纳的增值税税额= ＿＿ 元。

甲公司是增值税一般纳税人，2013年度生产经营情况如下：
 （1）销售产品取得不含税收入9 000万元。
 （2）产品销售成本3 300万元。
 （3）销售税金及附加100万元。
 （4）销售费用1 100万元（其中广告费350万元）。
 （5）财务费用200万元。
 （6）管理费用1 200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元，未形成无形资产）。
 （7）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，赞助支出50万元）。
 （8）全年提取并实际支付工资1 000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且实际支出。
 （9）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。
 根据上述材料，计算回答以下问题：
 （1）该公司2013年度允许税前扣除的广告费是多少？答：该公司当年广告费税前允许扣除的最高限额= ＿＿ 万元；实际允许税前扣除的广告费= ＿＿ 万元。
 （2）该公司2013年度允许税前扣除的业务招待费是多少？答：该公司业务招待费税前允许扣除数，按业务招待费支出算= ＿＿ 万元；按销售收入算，最高= ＿＿ 万元。因此，允许税前扣除的业务招待费是 ＿＿ 万元。
 （3）该公司2013年度允许税前扣除的公益性捐赠是多少？答：该企业利润总额=＿＿ 万元，捐赠扣除的最高限额= ＿＿ 万元；允许扣除的公益性捐赠= ＿＿ 万元。
 （4）该公司2013年度应当缴纳多少企业所得税？答：该企业业务招待费应调增 ＿＿ 万元；新产品研究开发应调减 ＿＿ 万元；公益捐赠应调增 ＿＿ 万元。赞助支出应调增 ＿＿ 万元；工资、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费应调增 ＿＿ 万元；应纳税所得额= ＿＿ 万元；应纳企业所得税 ＿＿ 万元。