1单选题1 / 46
标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是( )
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A. 《全国税政实施要则》
学历类自考法学类税法
全国2009年7月高等教育自学考试税法试题
46 题含答案税法
2单选题2 / 46
在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是( )
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B. 税率
3单选题3 / 46
根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是( )
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B. 印花税
4单选题4 / 46
根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是( )
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D. 国务院关税税则委员会
5单选题5 / 46
根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是( )
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A. 税收法律制定权
6单选题6 / 46
属于中央政府固定收入的税种是( )
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B. 消费税
7单选题7 / 46
属于增值税征收的事项是( )
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B. 某电力公司销售电力
8单选题8 / 46
属于我国目前应征收消费税的商品是( )
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A. 高档手表
9单选题9 / 46
不适用增值税13%低税率征税的货物是( )
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D. 天然原油
10单选题10 / 46
根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是( )
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C. 将购买的货物无偿赠送他人
11单选题11 / 46
根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是( )
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A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
12单选题12 / 46
根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是( )
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C. 热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务
13单选题13 / 46
我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是( )
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A. 卷烟
14单选题14 / 46
我国目前采用定额税率征收消费税的商品是( )
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D. 成品油
15单选题15 / 46
目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是( )
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D. 进口新闻纸
16单选题16 / 46
我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是( )
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C. 非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
17单选题17 / 46
根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )
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A. 转让专利权的科研机构
18单选题18 / 46
纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为( )
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B. 纳税人机构所在地
19单选题19 / 46
根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是( )
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C. 福利机构提供的养育服务
20单选题20 / 46
关于关税的下列说法中，错误的是( )
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C. 进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税
21单选题21 / 46
纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的( )
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D. 万分之五
22单选题22 / 46
下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是( )
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B. 《中华人民共和国个人所得税法》
23单选题23 / 46
我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是( )
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A. 纳税人向金融机构借款的利息支出
24单选题24 / 46
我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是( )
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C. 最长不超过5年
25单选题25 / 46
企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的( )
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D. 12%
26单选题26 / 46
经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是( )
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A. 正常交易法和固定比率法
27单选题27 / 46
我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是( )
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D. 境内有无住所和境内居住时间
28单选题28 / 46
周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是( )
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D. 可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
29单选题29 / 46
房产税的纳税人不包括( )
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C. 房产承租人
30单选题30 / 46
国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是( )
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B. 土地的成交价格
31多选题31 / 46
纳税主体包括( )
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A. 纳税人 C. 扣缴义务人
32多选题32 / 46
我国海关除了征收关税外，还代征( )
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A. 增值税 B. 消费税
33多选题33 / 46
我国税收强制执行措施的实施对象是( )
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A. 纳税人 D. 扣缴义务人 E. 纳税担保人
34多选题34 / 46
税务代理的基本特征有( )
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A. 主体资格的特定性 B. 法律约束性 C. 有偿服务性 E. 税收法律责任的不可转嫁性
35多选题35 / 46
我国对发票的管理，主要涉及( )
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A. 对发票印制的管理 B. 对发票领购的管理 C. 对发票开具的管理 D. 对发票保管的管理 E. 对发票的检查
36主观题36 / 46
税率
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税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
37主观题37 / 46
营业税
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营业税，或称销售税，是以纳税人从事生产经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。
38主观题38 / 46
消费型增值税
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消费型增值税，允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除。
39主观题39 / 46
税务检查
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税务检查是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。
40主观题40 / 46
税收法律关系有哪些特征？
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税收法律关系，是指由税法确认和保护的在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的权利义务关系。 税收法律关系作为一种法律关系，具有与一般法律关系所共有的本质属性。同时，由于税法不同于其他法律部门，税收关系也不同于其他经济关系，因而税收法律关系也有其自身的一些特征。这些特征主要表现为以下几点： （1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系； （2）税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系； （3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关； （4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。
41主观题41 / 46
我国哪些权利、许可证照应当征收印花税？
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应当征收印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
42主观题42 / 46
简述个人所得课税的基本模式。
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世界各国对个人所得课税的基本模式，主要有以下三种：即分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制（或称混合所得税制）。 （1）分类所得税制，是指这样一种所得课税模式，即在这种税制下，归属于一个纳税入的各类所得或各部分所得，每一类都要按照单独的税率纳税。 （2）综合所得税制，是指这样一种所得课税模式，即在这种制度下，归属于同一纳税人的各种所得，不管其所得来源何处，都作为一个所得总体来看待，并按一个（套）税率公式计算纳税。 （3）混合所得税制，即分类综合所得税制，是分类所得税制与综合所得税制的重叠使用，是指对同种所得按照分类所得税制模式征税后，再采用综合所得税制的模式征税。
43主观题43 / 46
简述税务行政赔偿的构成要件。
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税收行政赔偿又称税务行政赔偿，是指税务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害，由国家承担赔偿责任，由致害的税务机关作为赔偿义务机关代表国家予以赔偿的一项法律救济制度，属于国家赔偿制度的重要组成部分。 税收行政赔偿的构成要件包括以下几个方面： （1）税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员； （2）税务机关及其工作人员行使职权的行为违法； （3）存在损害事实，且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权； （4）税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。
44材料分析题44 / 46
如何理解税法解释的实质课税原则？
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（1）实质课税原则是指在税法解释过程中，对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况，除考虑该情况是否符合税法规定的课税要素外，还应根据实际情况，尤其要结合经济目的和经济生活的实质，来判断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。 （2）实质课税原则主要足在经济生活多样化，交易手段复条化的情况下，为了确保公平、合理、有效地进行税收征收而提出的一项解释原则。进行税法解释时，应深入分析特定交易或安排的经济实质，如果征税对象仅在名义上归属于某主体而在事实上实质归属于其他主体时，则应以实质归属人为纳税人。 （3）实质课税原则可以防止对税法的固定的、形式上的理解而给量能课税造成的损害，以利于税法公平的实现。税收法定主义是形式理性，实质课税原则是实质理性。
45材料分析题45 / 46
某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：
（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票；
（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票；
（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收；
（4）向某展览会赞助价值3 200元（不含税）啤酒。
问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票；
（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票；
（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收；
（4）向某展览会赞助价值3 200元（不含税）啤酒。
问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
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销项税额＝销售额×税率 销售啤酒给一般纳税人：销售额×税率＝15×17％＝2.55万元 赞助啤酒，视同销售行为，征收增值税：销项税额＝3200元 进项税额＝150×13%+20×17%＝22.9万元 根据增值税计算公式，应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝2.55＋0.32-22.9＝－20.03万元。 则该企业本月应纳增值税为0，且进项税额抵扣本月销项税额后的余额，可用于下月抵扣销项税额。
46材料分析题46 / 46
作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2008年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4 000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）出版个人作品集，取得收入20 000元；
（4）书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。
问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
附：
题46表： 个人所得税税率表
（个体工商户生产、经营所得适用）
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4 000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；
（3）出版个人作品集，取得收入20 000元；
（4）书店全年销售额90 000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30 000元。
问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
附：
题46表： 个人所得税税率表
（个体工商户生产、经营所得适用）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过5000元的部分 | 5 | 0 |
| 2 | 超过5000—10000元的部分 | 10 | 250 |
| 3 | 超过10000—30000元的部分 | 20 | 1250 |
| 4 | 超过30000—50000元的部分 | 30 | 4250 |
| 5 | 超过50000元的部分 | 35 | 6750 |
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（1）顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（4000-800）×20％=640（元）
（2）兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。
（3）出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2240（元）。
（4）书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750（元）。 吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=7630（元）
（2）兼课收入由于每月未超过800元，不征所得税。
（3）出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2240（元）。
（4）书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额=30000×20％-1250=4750（元）。 吴某本年度应纳个人所得税合计640+2240+4750=7630（元）