1单选题1 / 60
根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国实行（ ）。
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A. 消费型增值税
财会类中级会计职称经济法
2014年中级会计职称《经济法》第六章同步训练
60 题含答案经济法
2单选题2 / 60
根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。
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B. 销售商品房的乙企业
3单选题3 / 60
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
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A. 某商店为服装厂代销儿童服装
4单选题4 / 60
下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
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D. 商店销售空调并负责安装
5单选题5 / 60
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。
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C. 13％
6单选题6 / 60
下列货物适用13％税率征收增值税的是（ ）。
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D. 销售图书、报纸、杂志
7单选题7 / 60
某商场(一般纳税人)2013年2月，将市场价为1500000元(含税)的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店。则该商场上述业务的销售额应是（ ）元。
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D. 1362831．86
8单选题8 / 60
2013年1月某自来水公司(一般纳税人)销售自来水，取得销售额价税合计106万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2．4万元，则当期应纳增值税为（ ）万元。(适用6％的征收率)
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C. 6
9单选题9 / 60
某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元(不含税)，同时送出200台豆浆机(市场不含税价格为500元／台)，并用商场的货车运输．收取运费收入10000元。针对此业务该商场的销项税额是（ ）元。
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C. 171453
10单选题10 / 60
某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（ ）元。
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A. 11050
11单选题11 / 60
某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金货。12月份销售金货价值共30万元(不含税)，回收的旧金货共8万元(不含税)，另收取回炉费共1．17万元。该金店12月份的销项税额是（ ）元。
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D. 39100
12单选题12 / 60
某增值税－般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，取得货运单位开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
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C. 1222．5
13单选题13 / 60
增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是（ ）。
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B. 购进用于非增值税应税项目的材料所支付的运输费用
14单选题14 / 60
一制药厂(增值税一般纳税人)在2013年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（ ）。
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C. 购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票
15单选题15 / 60
某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购人的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元．当月实际可抵扣的进项税为（ ）元。
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D. 9150
16单选题16 / 60
某制药厂(增值税－般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
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B. 12．47
17单选题17 / 60
某外贸进出口公司进口－批大客车，海关审定的关税完税价格为人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6．7元人民币，我国关税税额为900万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。
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A. 323
18单选题18 / 60
下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。
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D. 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
19单选题19 / 60
下列项目可以免征增值税的是（ ）。
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C. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
20单选题20 / 60
甲公司为增值税一般纳税人，于2013年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2013年7月20日乙公司收到产品并于2013年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
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D. 2013年8月15日
21单选题21 / 60
甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1月，甲企业当月出口货物未分别核算和申报，不能划分清楚不同退税率的货物出口销售额，下列关于甲企业出口退税的说法中，正确的是（ ）。
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C. 从低适用退税率
22单选题22 / 60
目前我国已在全国开展营改增试点，以下情形不需要缴纳增值税的是（ ）。
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C. 某房地产开发公司提供的商业用房出租服务
23单选题23 / 60
营改增在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增的两档低税率是（ ）。
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B. 11％和6％
24单选题24 / 60
北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（ ）万元。
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B. 3．4
25单选题25 / 60
纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间内不得再申请免税、减税，该期间是（ ）。
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D. 36个月
26多选题26 / 60
关于增值税征税范围，下列说法正确的有（ ）。
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C. 对从事热力的公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税 D. 货物期货在实物交割环节征收增值税
27多选题27 / 60
一般纳税人销售货物属于下列情形的，可以适用4％征收率政策的有（ ）。
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A. 寄售商店代销寄售物品 B. 销售商品水泥混凝土 C. 典当业销售死当物品
28多选题28 / 60
一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
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A. 县及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B. 建筑用和生产建筑材料所用的石料 D. 自来水
29多选题29 / 60
增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（ ）。
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A. 混合销售涉及的非应税劳务收入 B. 商业企业零售收入 C. 逾期包装物押金收入 D. 向购买方收取的各项价外收入
30多选题30 / 60
纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（ ）。
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A. 政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立 C. 所收款项全额上缴财政 D. 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
31多选题31 / 60
对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（ ）。
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A. 单独记账核算的，一律不并人销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B. 包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额 C. 租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
32多选题32 / 60
下列属于法定的增值税扣税凭证的有（ ）。
查看答案
B. 从销售方取得的增值税专用发票 C. 一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票 D. 从海关取得的完税凭证
33多选题33 / 60
纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（ ）。
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A. 某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税 D. 某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批
34多选题34 / 60
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
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A. 外购自用的小汽车 D. 为生产有机肥(免税产品)购人的原材料
35多选题35 / 60
一般纳税人将原购人的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（ ）。
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A. 免税项目 D. 非应税项目
36多选题36 / 60
下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有（ ）。
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A. 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税 B. 纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税 D. 销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
37多选题37 / 60
根据增值税税法的规定，下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有（ ）。
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A. 以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土 D. 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
38多选题38 / 60
以下有关增值税起征点的说法中，正确的有（ ）。
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A. 增值税起征点的适用范围限于个人 C. 销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元
39多选题39 / 60
下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。
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C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D. 进口货物，为报关进口的当天
40多选题40 / 60
按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。
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A. 化妆品公司将－批试用装免费发放给参加交易会参观人员 C. 商业企业销售烟、酒给消费者 D. 销售自己使用过的固定资产，适用4％减半征收
41多选题41 / 60
下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（ ）。
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A. 出口企业对外提供加工修理修配劳务 B. 未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业 C. 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 D. 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
42多选题42 / 60
现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（ ）。
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A. 某勘探公司提供的工程勘探服务 B. 某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务 C. 某知识产权代理机构提供的知识产权服务 D. 某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务
43多选题43 / 60
“营改增”政策中的纳税人，其提供的下列服务中，属于免征增值税的有（ ）。
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A. 海峡两岸海上和空中直航业务 C. 航空公司提供飞机播洒农药服务 D. 青藏铁路公司提供铁路运输服务免收增值税
44判断题44 / 60
增值税中提到的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（ ）
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B. 错误
45判断题45 / 60
纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，依法缴纳增值税。（ ）
查看答案
B. 错误
46判断题46 / 60
增值税6％或4％的征收率，适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（ ）
查看答案
B. 错误
47判断题47 / 60
某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（ ）
查看答案
B. 错误
48判断题48 / 60
对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。（ ）
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A. 正确
49判断题49 / 60
销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策。（ ）
查看答案
B. 错误
50判断题50 / 60
自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（ ）
查看答案
B. 错误
51判断题51 / 60
小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（ ）
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A. 正确
52判断题52 / 60
增值税纳税义务人出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与当月全部销售收入的比例。（ ）
查看答案
B. 错误
53判断题53 / 60
纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，由于没有取得收入，因此一律不属于营改增应税劳务的范围。（ ）
查看答案
B. 错误
54判断题54 / 60
纳税人提供有形动产经营租赁服务的税率为17％，提供有形动产融资租赁业务的，税率为11％。（ ）
查看答案
B. 错误
55判断题55 / 60
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ ）
查看答案
A. 正确
56判断题56 / 60
世界银行贷款粮食流通项目投产后的2014年1月1日至2015年12月31日，世界银行贷款粮食流通项目投产后的应税服务免征增值税。（ ）
查看答案
A. 正确
57判断题57 / 60
经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。（ ）
查看答案
A. 正确
58主观题58 / 60
某电器专卖店(一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营；
(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
(1)销售300台空调销项税额＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)
(2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000－160000)÷(1＋4％)× 2％＝384．62(元)
(3)购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元)
(4)购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000(元)
(5)当期销项税额＝130769．23(元)
当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400(元)
该商场本月应纳增值税＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)
要求：
(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
(2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额。
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
(3)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营；
(4)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
(1)销售300台空调销项税额＝3000÷(1＋17％)×300×17％＝130769．23(元)
(2)出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝(180000－160000)÷(1＋4％)× 2％＝384．62(元)
(3)购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元)
(4)购进冰箱进项税额＝300000×17％＝51000(元)
(5)当期销项税额＝130769．23(元)
当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400(元)
该商场本月应纳增值税＝130769．23—122400＋384．62＝8753．85(元)
要求：
(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
(2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额。
查看答案
(1)①销售空调时每台收取的安装费200元没有纳税不符合规定。根据规定，增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中．安装费属于销售空调的价外收入，应该－并征收增值税。
②将自用半年的小汽车转让时的纳税计算不符合规定。根据规定，－般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税。本题中，计算小汽车的增值税应采用简易办法，以实际售价作为计税依据计算，题目中将原价扣除的做法是错误的。
③本月退回上期购入的冰箱，没有相应扣减本期进项税的做法不符合规定。根据规定，－般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减，本题中，因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台没有扣减当期进项税的做法错误。
(2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额，
①销售300台空调销项税额＝(3000＋200)÷(1＋17％)×300×17％＝139487．18(元)
②出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝180000÷(1＋4％)×2％＝3461．54(元)
③购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元)
【提示】自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额。
④购进冰箱进项税额＝300000× 17％＝51000(元)
退货应该扣减增值税进项税额＝20×2340÷(1＋17％)× 1 7％＝6800(元)
⑤当期销项税额合计＝139487．18(元)
当期进项税额合计＝71400＋51000—6800＝115600(元)
该商场本月应纳增值税＝139487．18—115600＋3461．54＝27348．72(元)
②将自用半年的小汽车转让时的纳税计算不符合规定。根据规定，－般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税。本题中，计算小汽车的增值税应采用简易办法，以实际售价作为计税依据计算，题目中将原价扣除的做法是错误的。
③本月退回上期购入的冰箱，没有相应扣减本期进项税的做法不符合规定。根据规定，－般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减，本题中，因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台没有扣减当期进项税的做法错误。
(2)计算该商场2013年8月应纳的增值税额，
①销售300台空调销项税额＝(3000＋200)÷(1＋17％)×300×17％＝139487．18(元)
②出售2013年购买不能抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝180000÷(1＋4％)×2％＝3461．54(元)
③购进空调进项税额＝420000× 17％＝71400(元)
【提示】自用的空调作为固定资产也可以抵扣进项税额。
④购进冰箱进项税额＝300000× 17％＝51000(元)
退货应该扣减增值税进项税额＝20×2340÷(1＋17％)× 1 7％＝6800(元)
⑤当期销项税额合计＝139487．18(元)
当期进项税额合计＝71400＋51000—6800＝115600(元)
该商场本月应纳增值税＝139487．18—115600＋3461．54＝27348．72(元)
59主观题59 / 60
腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：
(1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。
(3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23．4万元。
(4)将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
(5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。
(6)部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。
(7)因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
(1)计算本期允许抵扣的进项税额。
(2)计算本期销项税额。
(3)计算本期应缴纳增值税。
(1)购进A类原材料，增值税专用发票注明买价2000万元，发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元。
(3)购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23．4万元。
(4)将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
(5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。
(6)部分自产丙产品被在建工程领用，成本200万元，市场无同类产品售价。
(7)因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。
(1)计算本期允许抵扣的进项税额。
(2)计算本期销项税额。
(3)计算本期应缴纳增值税。
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(1)本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额＝2000×17％－100×17％＝323(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额＝500×13％＝65(万元)
本期允许抵扣的进项税额＝323＋65＝388(万元)
(2)本期销项税额
①销售甲产品的销项税＝5850×(1—10％)÷(1＋17％)×17％＝765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为＝200×(1＋10％)×17％＝37．4(万元)。
本期销项税额＝765＋37．4＝802．4(万元)
(3)本期应缴纳增值税＝802．4—388—130＝284．4(万元)
①A材料进项税额＝2000×17％－100×17％＝323(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额＝500×13％＝65(万元)
本期允许抵扣的进项税额＝323＋65＝388(万元)
(2)本期销项税额
①销售甲产品的销项税＝5850×(1—10％)÷(1＋17％)×17％＝765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为＝200×(1＋10％)×17％＝37．4(万元)。
本期销项税额＝765＋37．4＝802．4(万元)
(3)本期应缴纳增值税＝802．4—388—130＝284．4(万元)
60主观题60 / 60
北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税－般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司2014年2月发生以下经济业务：
(一)对外提供服务
(1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入1 00000元；
(2)为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元；
(3)为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元；
(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。
(二)购进业务
(1)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元；
(2)购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元；
(3)购买公司业务接待用礼品．取得1份增值税专用发票上注明税款4000元；
(4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全．所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。
要求：根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位)：
(1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税
范围中现代服务业的哪一类?
(2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税?
(3)计算设计公司当月的销项税额。
(4)计算设计公司当月的进项税额。
(5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。
(一)对外提供服务
(1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入1 00000元；
(2)为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元；
(3)为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元；
(4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。
(二)购进业务
(1)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元；
(2)购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元；
(3)购买公司业务接待用礼品．取得1份增值税专用发票上注明税款4000元；
(4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全．所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。
要求：根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位)：
(1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税
范围中现代服务业的哪一类?
(2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税?
(3)计算设计公司当月的销项税额。
(4)计算设计公司当月的进项税额。
(5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。
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(1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”。
(2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。
(3)当月销项税额＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)× 6％＝14150．94(元)
(4)当月进项税额＝5000 ＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297．3(元)
(5)本月应税服务应纳税额＝14150．94—8297．3＝5853．64(元)
(2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。
(3)当月销项税额＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)× 6％＝14150．94(元)
(4)当月进项税额＝5000 ＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297．3(元)
(5)本月应税服务应纳税额＝14150．94—8297．3＝5853．64(元)