2014年中级会计师《经济法》第六章增值税和消费税法律制度冲刺习题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是（    ）。

某生产企业（小规模纳税人）2012年3月销售自己使用过的设备一台，开具的普通发票上注明的价款为20600元，本月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款为1000元。该生产企业当月应缴纳的增值税为（    ）元。

增值税一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（    ）。

某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12465元（含运费465元），则需要转出的进项税额为（    ）元。

2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（    ）元。

某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（    ）元。

某电器修理部（小规模纳税人）2012年8月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应缴纳的增值税为（    ）元。

下列有关增值税起征点的说法中，不正确的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（    ）。

纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（    ）内缴纳增值税税款。

纳税人发生下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（    ）。

2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（    ）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。

某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2013年5月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为（    ）万元。

纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（    ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。

增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有（    ）。

纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（    ）。

下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（    ）。

下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（    ）。

以下关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税地点说法正确的有（    ）。

下列选项中，属于纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票情形的有（    ）。

下列出口货物，增值税实行免税不退税政策的有（    ）。

增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（    ）的人民币汇率中间价。

下列各项中，不属于增值税征收范围的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（    ）。

根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税的应税劳务的有（    ）。

下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定，说法正确的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（    ）

根据增值税法律制度的规定，除另有规定外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人认定手续的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（    ）

增值税纳税人兼营营业税劳务未分别核算的，其营业税应税劳务应一并征收增值税。（    ）

印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（    ）

纳税人销售软件产品，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。（    ）

基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（    ）

增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。（    ）

增值税一般纳税人销售食用盐，适用13%的增值税低税率。（    ）

油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。（    ）

增值税一般纳税人外购自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（    ）

对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。（    ）

进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。（    ）

有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物，除另有规定外，增值税实行免税不退税的政策。（    ）

固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（    ）

“营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照计算公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。（    ）

某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：
（1）购进电风扇零部件，取得的增值税专用发票上注明销售金额100000元，注明税款17000元，购入后10%用于集体福利；
（2）向当地百货大楼销售800台电风扇，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了3%的销售折扣；
（3）向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；
（4）销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元；
（5）当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20000元，合同约定的期限为3个月，没收逾期仍未收回的包装物押金11000元；
（6）本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。
假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490（元）
销项税额=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）
应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6（元）
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。

某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：
（1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。
（3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。
（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。
（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。
（6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该食品厂当期需要转出的进项税额；
（2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额；
（3）该食品厂当期的增值税销项税额；
（4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。