2014年中级会计职称《经济法》第六章增值税和消费税法律制度强化习题

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（　　）。

下列情形中，需要缴纳增值税的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（　　）。

商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　　）。

某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为（　　）万元。

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是（　　）。

按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为（　　）万元。

某企业（增值税一般纳税人）毁损一批前期购入的材料，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（　　）元。

下列情形中，准予从销项税中抵扣进项税的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（　　）。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是（　　）。

依照消费税的有关规定，下列消费品中不属于消费税的征税范围的是（　　）。

2010年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，没收到期白酒包装物押金3万元。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）万元。

某白酒厂2010年5月将生产的100吨白酒通过自设的非独立核算门市部销售，当月该门市部对外销售了白酒80吨，取得的不含增值税的销售额为900000元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（　　）元。

根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（　　）。

某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2009年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为（　　）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（　　）。

某首饰商城在2010年8月份零售金银首饰与镀金首饰组成的套装组合，取得收入是146.25万元，其中金银首饰的零售收入是100万元，镀金首饰的零售收入是46.25万元。当月没有发生其他业务，该商城应缴纳的消费税为（　　）万元。

某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其应缴纳的消费税为（　　）。

下列各项中，符合消费税有关规定的是（　　）。

某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（　　）。

下列各项中，应当征收增值税的有（　　）。

下列行为中，涉及的增值税的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（　　）。

下列选项中，属于增值税的征税范围的有（　　）。

下列货物适用13%低税率征收增值税的有（　　）。

下列关于增值税征收率适用的表述正确的有（　　）。

下列各项中，应当征收增值税的有（　　）。

下列关于增值税专用发票的开票限额的规定中，正确的是（　　）。

增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的是（　　）。

下列关于增值税的纳税地点的说法正确的有（　　）。

根据消费税法律制度的规定，关于销售数量说法正确的有（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（　　）。

按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（　　）。

下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有（　　）。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（　　）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

下列关于进口的消费品，说法正确的有（　　）。

下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（　　）。

下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　　）。

销售货物的同时收取（　　），不包括在增值税销售额内。

下列项目中，在计算增值税销项税额时，可以不计入销售额的有（　　）。

下列关于白酒消费税最低计税价格核定管理办法，说法正确的有（　　）。

企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。（　　）

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（　　）

增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（　　）

已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（　　）

纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其增值税的纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。（　　）

增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。（　　）

非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报缴纳增值税。（　　）

增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并征收营业税。（　　）

销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税。（　　）

小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额纳税。（　　）

企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（　　）

委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 （　　）

从工业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，可以扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。 （　　）

企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，卫星通讯车等专用汽车，应按规定征收消费税。 （　　）

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的一部分。不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。 （　　）

出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向原报关地的税务机关申报补缴已退的消费税税款。 （　　）

某企业购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不属于消费税的征税范围。（　　）

纳税人出口应税消费品，除法律另有规定外，免征消费税。出口应税消费品的免税办法，由各省、自治区、直辖市的国家税务局确定。 （　　）

某外贸企业从汽车厂购进一批小汽车出口，则消费税的应退税额=出口数量×单位税额。

某工业企业为增值税一般纳税人，2010年4月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元；另支付运费（取得运输发票）3万元。
（2）购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。
（6）上期期末留抵的进项税额0.5万元。
要求：
计算该企业当期应纳增值税税额。

某百货公司黄金饰品部为增值税一般纳税人，2010年4月发生以下业务：
（1）直接零售金首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元；
（2）以旧换新销售金首饰，换出新首饰600克，收取差价81900元；
（3）销售包金首饰取得零售款30000元；销售翡翠手镯取得零售款70000元；修理金银首饰收取现金8810元；
（4）当期该首饰部购进金首饰认证增值税专用发票可抵扣进项税72000元。
（金银首饰的消费税税率为5%）
根据上述资料，计算：
（1）该黄金饰品部当月应缴纳消费税；
（2）该黄金饰品部当月应缴纳增值税。

甲企业是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：
（1）从国外进口一批烟丝10吨，海关核定的关税完税价格为35万，已取得海关开具的完税凭证；将进口的烟丝的10%在国内市场销售，取得不含税销售额6万元；
（2）委托乙企业将含税成本为23.4万元的原材料加工成烟丝，支付给乙企业含税的加工费9.36万元；
（3）当月企业将进口剩余的和委托加工收回的烟丝，共加工成甲类卷烟50箱。企业将48箱卷烟以75万的不含税价格销售给非独立核算的门市部，当月该门市部以96万的不含税价格全部对外销售；
（4）企业将剩余的2箱甲类卷烟，发放给本企业职工作为福利。
（关税税率为40%，烟丝的消费税税率为30%，卷烟的消费税税率为56%，卷烟的定额消费税为0.6元/条，1箱=250条）
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题：
（1）甲企业进口环节缴纳的关税和消费税。
（2）销售进口烟丝缴纳的消费税。
（3）乙企业应代收代缴的消费税。
（4）甲企业当月销售和发放福利实际缴纳的消费税。

某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：
（1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元；
（2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费800元，取得运费发票；
（3）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票；
（4）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，取得运输发票。
（化妆品消费税税率是30%，增值税税率是17%）
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：
（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；
（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；
（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；
（4）乙公司该业务应缴纳的增值税。