1单选题1 / 65
2010年2月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为：
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B. 2010年5月1日
财会类审计师初级审计师审计理论与实务
2010年初级审计师考试《审计理论与实务》真题
65 题含答案审计理论与实务
2单选题2 / 65
按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是：
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B. 追究造成损失浪费的单位和人员的责任
3单选题3 / 65
下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是：
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C. 聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一
4单选题4 / 65
其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是：
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C. 国家审计准则
5单选题5 / 65
国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。下列表述中，正确的是：
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A. 国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章
6单选题6 / 65
下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有：
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B. 保持职业谨慎和专业胜任能力
7单选题7 / 65
财务报表审计目标中，完整性指的是：
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C. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
8单选题8 / 65
下列各项中，属于社会审计特有程序的是：
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C. 签订审计业务约定书
9单选题9 / 65
下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：
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A. 审计人员编制的计算表
10单选题10 / 65
下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：
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D. 审计工作底稿未经批准，不得对外提供
11单选题11 / 65
在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：
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C. 风险基础审计
12单选题12 / 65
对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：
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D. 抽查法
13单选题13 / 65
审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：
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C. 监盘
14单选题14 / 65
下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：
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C. 重复执行
15单选题15 / 65
下列各项中，属于控制环境要素的是：
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C. 组织结构的设置
16单选题16 / 65
审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：
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C. 审计结果报告
17单选题17 / 65
在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：
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D. 被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
18单选题18 / 65
下列有关计算机审计的表述中，错误的是：
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B. 计算机审计不需要进行内部控制测试
19单选题19 / 65
下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：
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B. 行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一
20单选题20 / 65
下列有关审计风险的表述中，正确的是：
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D. 审计风险虽然存在，.但可以加以控制
21单选题21 / 65
审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：
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C. 记账日期
22单选题22 / 65
审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：
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A. 向债务单位函证
23单选题23 / 65
下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：
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C. 验收人员填制验收单
24单选题24 / 65
审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购人存货的：
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B. 截止期正确性
25单选题25 / 65
生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：
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A. 不合格产品入库
26单选题26 / 65
对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是：
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D. 薪酬结算和发放职责是否分离
27单选题27 / 65
审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：
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C. 机器设备折旧计提的正确性
28单选题28 / 65
审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：
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B. 转增资本
29单选题29 / 65
下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：
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D. 对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点
30单选题30 / 65
下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：
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B. 试算平衡控制
31多选题31 / 65
总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：
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A. 组织上的独立性 C. 人员上的独立性 D. 工作上的独立性 E. 经费上的独立性
32多选题32 / 65
下列有关审计分类的表述中，正确的有：
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A. 按执行审计的地点，可以将审计划分为就地审计和报送审计 C. 按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计 E. 按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计
33多选题33 / 65
下列各项中，属于我国审计机关职责的有：
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A. 对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督 B. 对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督 C. 对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督
34多选题34 / 65
下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：
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A. 对审计工作底稿进行分级复核 B. 对审计人员进行定期培训 C. 对审计报告进行复核 E. 对审计人员的独立性进行监督
35多选题35 / 65
下列有关审计目标的提法中，正确的有：
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A. 审计目标是审计行为的出发点 C. 根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型 D. 审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次 E. 审计目标对审计全过程都有影响
36多选题36 / 65
下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有：
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A. 充分性是审计证据的质量特征之一 C. 充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见
37多选题37 / 65
下列各项中，属于分析性复核常用方法的有：
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C. 比较分析法 D. 比率分析法 E. 趋势分析法
38多选题38 / 65
下列各项中，属于职责分工控制活动的有：
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B. 资产的保管与账实核对相分离 D. 业务的执行与记录相分离
39多选题39 / 65
下列有关效益审讦的表述中，正确的有：
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A. 效益审计是对资源管理和使用的有效性进行的检查和评价 B. 效益审计常用的分析方法有定量分析和定性分析两类 D. 效益审计可以利用外部专家工作 E. 效益审计的评价标准因具体审计目标不同而不同
40多选题40 / 65
下列关于审计管理的表述中，正确的有：
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A. 审计管理是对审计活动进行的计划、组织、指挥、协调和控制 C. 审计管理贯穿于审计业务活动的始终 D. 审计管理的内容因审计管理对象的不同而不同 E. 审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等
41多选题41 / 65
对应收款项进行审计时，其审计目标有：
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A. 证实应收款项的真实性 B. 证实应收款项计价与分类的正确性 C. 证实应收款项记录截止期的正确性 D. 确认坏账损失的真实性
42多选题42 / 65
审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有：
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A. 将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因 C. 计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率 D. 计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率
43多选题43 / 65
对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有：
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A. 积欠已久而突然全部结清的账户 B. 长期未能结清的账户 C. 业务发生频繁的账户 D. 债权人不明确的账户
44多选题44 / 65
下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有：
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A. 验证固定资产的退废手续 B. 验证固定资产的新增手续 E. 检查固定资产账、卡的设置情况
45多选题45 / 65
审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有：
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A. 参与制订盘点计划 D. 根据情况抽查盘点记录 E. 自始至终监督盘点的进行
46多选题46 / 65
下列各项中，属于对产品成本进行实质性测试的有：
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A. 运用分析性复核方法检查产品成本的总体合理性 D. 抽取部分成本计算单，复核产品成本计算的正确性
47多选题47 / 65
在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的人账价值，对此审计人员认为合理的解释有：
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B. 根据国家规定对设备重新估价 C. 增加补充设备和改良装置 D. 调整原计固定资产价值的错误 E. 根据实际价值调整原来的暂估价值
48多选题48 / 65
下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有：
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A. 审查有无抽逃注册资本的情况 B. 审查投入资本是否按时全部到位 D. 审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估 E. 查明有形资产与无形资产投入比例是否符合规定
49多选题49 / 65
在薪酬业务循环中，按照职责分工控制的要求，应当相互独立的岗位有：
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A. 人员调配单的编制与审批 C. 工时记录与审核 D. 考勤记录与审批 E. 工资结算表的编制与审核
50多选题50 / 65
下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：
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A. 出纳员记录现金总账 B. 出纳员记录应收账款明细账 D. 主管会计同时保管支票与印章
51多选题51 / 65
针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：
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A. 发运凭证 B. 客户订货单 C. 贷项通知单
52多选题52 / 65
针对“资料2”，审计人员应重点关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在：
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A. 虚增主营业务收入的情况 C. 虚增销售数量的情况
53多选题53 / 65
针对“资料3”，函证结果与甲公司会计记录不一致的原因可能有：
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A. 甲公司与债务人登记入账的时间不一致 B. 甲公司存在记账错误 C. 甲公司存在弄虚作假或舞弊行为 D. 债务人存在记账错误
54多选题54 / 65
针对“资料4”，审计人员可以认定甲公司的账务处理对2009年度财务状况和经营成果的影响有：
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A. 虚增主营业务收入 C. 虚增应收账款 D. 虚减产成品
55单选题55 / 65
针对“资料5”，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有：
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B. 应全额计提坏账准备
56单选题56 / 65
“资料2”中，违反内部控制要求的有：
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C. 仓储部门登记存货明细账
57多选题57 / 65
“资料3”中，属于内部控制测评程序的有：
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A. 抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式 C. 抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备 D. 抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准
58单选题58 / 65
针对“资料4”，审计人员认为乙公司的做法：
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A. 正确
59单选题59 / 65
针对“资料5”，审计人员认为乙公司的做法：
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C. 不正确，只有生产工人和车间管理人员的工资才能计人产品成本
60单选题60 / 65
针对“资料6”，审计人员应该做出的初步判断为：
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C. 应计提存货跌价准备600万元
61多选题61 / 65
“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
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A. 有关会计凭证上没有编制人员签章 B. 有关会计凭证上没有审核人员签章
62多选题62 / 65
针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：
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B. 维修部门应定期编制反映维修单编号、维修处理结果、维修收入的维修情况明细表，及时与客户服务部门及财务部门进行核对 D. 财务部门应加强对各项收入的管理，督促维修部门及时上交款项并及时进行账务处理
63多选题63 / 65
“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：
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A. 少计收入 C. 少计货币资金
64单选题64 / 65
针对“资料2”中的情况，为查明全年未入账维修收入的具体金额，审计人员应进一步采取的审计程序是：
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D. 将客户服务部门开出的全年的维修单与维修部门和财务部门保存的有关维修单据相核对，审核相应的维修收入
65多选题65 / 65
“资料3”中，丙公司对应付丁企业货款进行的账务处理，所造成的影响有：
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C. 少计应付账款 D. 少计银行存款