1单选题1 / 65
审计监督的根本特征是：
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D. 独立性
财会类审计师初级审计师审计理论与实务
2009年初级审计师考试审计理论与实务真题
65 题含答案审计理论与实务
2单选题2 / 65
下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：
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C. 受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵
3单选题3 / 65
社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：
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A. 委托该项业务的审计机关
4单选题4 / 65
下列各项中，属于国家审计机关权限的是：
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C. 就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
5单选题5 / 65
下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：
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D. 执行审计业务时保持合理的职业谨慎
6单选题6 / 65
下列有关审计目标的表述中，错误的是：
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B. 审计目标不影响审计准备阶段的工作
7单选题7 / 65
审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：
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C. 审计实施阶段
8单选题8 / 65
下列选项中，不属于分析性复核方法的是：
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D. 内容分析法
9单选题9 / 65
下列各项中，可以选作审计标准的是：
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D. 企业会计准则
10单选题10 / 65
被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：
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C. 内部证据
11单选题11 / 65
被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：
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C. 高水平
12单选题12 / 65
下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是：
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A. 顺查法
13单选题13 / 65
审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：
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A. 是否真实存在
14单选题14 / 65
下列有关内部控制的表述中，错误的是：
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B. 内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠
15单选题15 / 65
限制非相关人员接近资产的控制活动属于：
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D. 实物控制
16单选题16 / 65
审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：
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B. 审计机关审计业务会议
17单选题17 / 65
下列方法中，用于内部控制测试的是：
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D. 观察
18单选题18 / 65
下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：
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A. 测试数据法
19单选题19 / 65
下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：
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B. 审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划
20单选题20 / 65
下列各项中，可导致不可控审计风险的是：
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D. 内部控制的健全程度
21单选题21 / 65
下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是：
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C. 函证应收账款
22单选题22 / 65
被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：
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B. 建立付款审批制度
23单选题23 / 65
下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：
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A. 对成本进行分析性复核
24单选题24 / 65
下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：
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C. 制造费用
25单选题25 / 65
审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的：
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C. 完整性
26单选题26 / 65
在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是：
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A. 防止虚增人数和工资级别
27单选题27 / 65
下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：
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A. 产量和工时记录
28单选题28 / 65
下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：
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C. 用于转增资本
29单选题29 / 65
为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：
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D. 对库存现金进行监盘
30单选题30 / 65
按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：
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A. 会计
31多选题31 / 65
下列有关审计独立性的表述中，正确的有：
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A. 独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征 B. 经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础 C. 组织机构的独立是审计工作独立性的保障 E. 审计人员要保持形式和实质上的独立
32多选题32 / 65
下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：
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A. 国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度 B. 我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分 D. 我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作
33多选题33 / 65
审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：
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D. 企业会计准则——基本准则 E. 企业会计准则——具体准则
34多选题34 / 65
下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：
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B. 初步调查了解审计事项 C. 确定评价标准 D. 编制审计方案 E. 确定收集审计证据的方法
35多选题35 / 65
从广义上说，审计管理的主体包括：
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A. 国家审计机关 B. 内部审计机构 C. 社会审计组织
36多选题36 / 65
下列有关审计风险的表述中，正确的有：
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A. 审计风险是可以控制的 B. 审计风险具有潜在性 D. 审计风险是客观存在的
37多选题37 / 65
对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：
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A. 是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任 B. 是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任 C. 是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
38多选题38 / 65
下列关于计算机审计的表述中，正确的有：
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B. 电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴 D. 计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料
39多选题39 / 65
下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：
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B. 审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠 C. 被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠 E. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠
40多选题40 / 65
审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：
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A. 查阅相关文件 C. 询问有关人员 D. 观察业务活动 E. 检查内部控制执行过程中生成的记录
41多选题41 / 65
营业收入的审计目标有：
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A. 证实营业收入的真实性 B. 证实营业收入的完整性 C. 证实营业收入计价与分类的正确性
42多选题42 / 65
下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有：
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A. 分析应收账款周转率并与上年进行比较 B. 分析应收账款账龄 D. 分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较 E. 分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较
43多选题43 / 65
向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：
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A. 金额较大的 B. 欠账时间较长的 C. 核对时发现账证不符的 E. 余额为零但为重要供应商的
44多选题44 / 65
在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有：
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A. 验证固定资产计价的正确性 B. 复核固定资产折旧的计算 D. 监督固定资产盘点 E. 检查固定资产分类的正确性
45多选题45 / 65
下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有：
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A. 罚款支出 B. 对外赞助款 D. 税收滞纳金
46多选题46 / 65
审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有：
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A. 分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常 C. 将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因 E. 将本年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因
47多选题47 / 65
下列各项中，属于实收资本实质性测试程序的有：
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B. 将实收资本明细表与实收资本总账核对 C. 审查实物投资的原始发票和投资协议，确认其所有权 D. 审阅账册、凭证，查明有无以借入资金顶替资本情况 E. 审查实收资本业务账务处理的正确性
48多选题48 / 65
下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有：
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A. 向被审计单位开户银行函证 B. 分析利息费用账户 E. 审查借款合同登记簿
49多选题49 / 65
为证明2008年l2月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有：
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A. 检查2009年1月份的银行对账单 B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续 D. 向相关的原材料供应商寄发询证函
50多选题50 / 65
下列情况中，审计人员通常认为是财务报表高舞弊风险信号的有：
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A. 盈利能力很高，但经营现金流量为负数 D. 应收账款回收天数显著高于行业平均水平 E. 存货周转天数显著增加
51多选题51 / 65
“资料l”中，符合内部控制要求的有：
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A. 销货单、销售发票和发运凭证事先连续编号 B. 发货部门根据经批准的销货单发出货物 D. 商品退货由验收部门填写验收报告和入库单
52单选题52 / 65
“资料2”中，用于核实营业收入截止期最为有效的程序是：
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D. 检查年度资产负债表日前后各一周的有关营业收入记录，核对有关的销售发票和发运凭证
53多选题53 / 65
针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：
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C. 针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证 D. 与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势
54单选题54 / 65
“资料4”中，审计人员认为营业收入的确认时问应为：
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C. 2009年1月3日
55单选题55 / 65
“资料5”中，审计人员认为该公司的账务处理：
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C. 关于销售退回费用的账务处理不正确，应计人管理费用
56多选题56 / 65
“资料l”中，不符合内部控制要求的有：
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A. 设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批 C. 采购的设备到货后，由财会部门负责验收 D. 由应付款项记账员负责签发付款支票
57多选题57 / 65
针对“资料2”，下列提法正确的有：
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A. 对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证 B. 监盘能证明固定资产的真实性 C. 对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账 D. 对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理
58多选题58 / 65
针对“资料3”，该公司的做法对2008年度财务报表造成影响的项目有：
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A. 固定资产原值 B. 累计折旧 C. 营业利润
59多选题59 / 65
针对“资料4”，审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有：
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A. 购货合同 B. 购货发票
60单选题60 / 65
针对“资料5”，审计人员认为该公司确认生产线C的入账价值：
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D. 不正确，虚增30万元
61多选题61 / 65
针对“资料l”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有：
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A. 由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表 D. 按月对银行存款余额进行调节
62单选题62 / 65
针对“资料2”，审计人员可以确认该账户2008年12月31日银行存款日记账的余额是：
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B. 165万元
63多选题63 / 65
针对“资料3”，审计人员可以认定丙公司的账务处理对2008年度财务状况和经营成果的影响有：
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A. 多计营业收入 D. 少计预收账款
64多选题64 / 65
针对“资料3”，为查明该笔款项是否为预收货款，审计人员可以采取的有效审计程序有：
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A. 查阅有关销售合同、发运凭证 B. 查阅有关销售发票
65多选题65 / 65
针对“资料4”，审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有：
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B. 出借账户 C. 遗漏人账