1单选题1 / 87
QDII基金份额净值应当在（ ）披露。
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D. 估值日后2个工作日内
职业资格类证劵从业资格证券投资基金
2012年证券《投资基金》第七章基金的估值、费用与会计核算练习题
87 题含答案证券投资基金
2单选题2 / 87
QDII基金份额净值应当至少（ ）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在（ ）计算并披露。
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B. 每周，每个工作日
3单选题3 / 87
（ ）定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。
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C. 基金估值工作小组
4单选题4 / 87
基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按（ ）计量。
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B. 成本
5单选题5 / 87
我国开放式基金的估值频率是（ ）。
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A. 每一个交易日
6单选题6 / 87
基金资产估值是指通过对基金所拥有的（ ）按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
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C. 全部资产及所有负债
7单选题7 / 87
封闭式基金（ ）披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。
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B. 每周
8单选题8 / 87
下列不属于基金投资风格分析的是（ ）。
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B. 持仓结构分析
9单选题9 / 87
在证券衍生工具基金中，（ ）管理费率一般最高。
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A. 认股权证基金
10单选题10 / 87
下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的是（ ）。
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A. 基金转换费
11单选题11 / 87
当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的（ ）时，基金管理公司应及时向监管机构报告;当计价错误达到（ ）时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。
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B. 0.25%，0.5%
12单选题12 / 87
估值方法的（ ）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。
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B. 一致性
13单选题13 / 87
对于基金交易费，以下说法不正确的是（ ）。
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D. 印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取
14单选题14 / 87
对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品，基金管理人可以依照相关规定从（ ）中持续计提一定比例的销售服务费。
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C. 基金财产
15单选题15 / 87
我国股票基金大部分按照（ ）的比例计提基金管理费。
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C. 1.5%
16单选题16 / 87
如基金运作发生的费用（ ）基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。
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A. 大于
17单选题17 / 87
对存在活跃市场的投资品种，估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应以（ ）确定公允价值。
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B. 最近交易市价
18单选题18 / 87
关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是（ ）。
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A. 通常基金规模越大，基金托管费率越高
19单选题19 / 87
关于基金管理费计提标准，以下表述不正确的是（ ）。
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D. 我国货币市场基金的管理费率最高
20单选题20 / 87
基金估值应遵循的基本原则不包括（ ）。
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A. 配股和增发新股，按成本估值
21单选题21 / 87
证券投资基金一般在（ ）结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般（ ）结转损益。
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C. 月末，逐日
22单选题22 / 87
基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为（ ）和金融负债。
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C. 贷款和应收款项
23单选题23 / 87
基金托管费年费率国际上通常为（ ）左右。
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C. 0.2%
24单选题24 / 87
下列关于基金资产估值的表述正确的是（ ）。
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C. 基金的现有持有人希望流入比实际价值更多的资金
25单选题25 / 87
下列关于具体投资品种估值方法错误的是（ ）。
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A. 交易所上市的有价证券以其估值日的开盘价估值
26多选题26 / 87
为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应（ ）。
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A. 制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序 B. 建立健全估值决策体系 C. 使用合理、可靠的估值业务系统
27多选题27 / 87
基金资产估值需考虑的因素包括（ ）。
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A. 估值频率 C. 价格操纵及滥估问题 D. 估值方法的一致性及公开性
28多选题28 / 87
因持有股票而享有的配股权，其估值办法是，从配股除权日起到配股确认日止，（ ）。
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A. 如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值 C. 如果收盘价等于配股价，估值为零 D. 如果收盘价低于配股价，估值为零
29多选题29 / 87
基金会计核算的特点表述正确的是（ ）。
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A. 应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 B. 从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间 C. 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
30多选题30 / 87
基金持有证券的上市公司行为核算的内容有（ ）等。
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A. 新股 B. 红股 C. 红利 D. 配股
31多选题31 / 87
基金会计核算的内容主要包括（ ）。
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A. 证券和衍生工具交易及其清算的核算 B. 持有证券的上市公司行为的核算 C. 各类资产的利息核算 D. 基金费用的核算
32多选题32 / 87
基金可以暂停估值的情形有（ ）。
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A. 基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业 B. 因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值 C. 占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值 D. 出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况导致基金管理人不能出售或评估基金资产
33多选题33 / 87
估值错误的处理包括（ ）。
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A. 基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正 B. 当错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告 D. 基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任
34多选题34 / 87
基金的会计核算对象包括（ ）。
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A. 资产类 B. 负债类 C. 资产负债共同类
35多选题35 / 87
对不存在活跃市场的投资品种进行估值（ ）。
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A. 应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值 B. 运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格 C. 采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数 D. 应通过定期校验，确保估值技术的有效性
36多选题36 / 87
下列关于基金估值程序的表述正确的是（ ）。
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A. 基金份额净值是按照每个开放日闭市后基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算 C. 基金管理人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人 D. 基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序进行复核;基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人
37多选题37 / 87
下列关于QDII基金资产估值的说法正确的是（ ）。
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B. 基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露 D. 基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值计算中得到反映
38多选题38 / 87
关于基金运作费，以下说法正确的是（ ）。
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A. 包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等 B. 基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益 C. 基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益
39多选题39 / 87
通过对（ ）的比较分析，可以了解投资者对该基金的认可程度。
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A. 基金份额变动情况 D. 基金持有人结构
40多选题40 / 87
对于基金管理费，以下说法正确的是（ ）。
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A. 基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比 B. 从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高 C. 不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率不完全相同
41多选题41 / 87
下列可以从基金财产中列支的费用有（ ）。
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A. 基金管理费 B. 基金托管费 D. 基金合同生效后的信息披露费用
42多选题42 / 87
证券投资基金的费用主要包括（ ）。
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A. 托管费、管理费 B. 申购费、赎回费 C. 基金转换费 D. 信息披露费
43多选题43 / 87
以下叙述正确的有（ ）。
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B. 基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用 C. 股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率
44多选题44 / 87
以下叙述错误的是（ ）。
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A. 基金管理费通常与基金规模成正比，与风险成反比 B. 不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率大体一致
45多选题45 / 87
以下对存在活跃市场的投资品种，确定公允价值的原则叙述正确的是（ ）。
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B. 估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值 D. 有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值
46单选题46 / 87
2008年9月12日，中国证监会发布了（ ），对长期停牌股票等没有市价的投资品种的估值等问题作了进一步规范。
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C. 《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》
47单选题47 / 87
（ ）应对（ ）所采用的估值技术的科学性、合理性、合法性等方面进行审查，以保证通过估值技术获得的估值结果是公允的。
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D. 基金托管人，管理人
48多选题48 / 87
（ ）基金复核与基金会计账目的核对同时进行。
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A. 月末 C. 年中 D. 年末
49多选题49 / 87
下列基金费用中（ ）是按资产净值的一定比例计提支付的。
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A. 管理人报酬 B. 托管费 C. 销售服务费
50多选题50 / 87
下列属于基金持仓结构分析指标的是（ ）。
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A. 股票投资占基金资产净值的比例 C. 银行存款等现金类资产占基金资产净值的比例 D. 某行业投资占股票投资的比例
51多选题51 / 87
基金财务会计报告分析可以达到的目的有（ ）。
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A. 评价基金过去的经营业绩及投资管理能力 B. 通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况 C. 预测基金未来的发展趋势 D. 为基金投资者的投资决策提供依据
52多选题52 / 87
基金会计报表附注包括（ ）。
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A. 重要会计政策和会计估计 B. 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 C. 报表重要项目的说明 D. 关联方关系及其交易
53多选题53 / 87
基金财务会计报表包括（ ）。
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A. 资产负债表 C. 利润表 D. 净值变动表
54判断题54 / 87
我国基金资产估值的责任人是基金托管人，基金管理人对基金托管人的估值结果负有复核责任。（ ）
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B. 错误
55判断题55 / 87
对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金，可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。（ ）
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A. 正确
56判断题56 / 87
目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按日支付。（ ）
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B. 错误
57判断题57 / 87
目前，我国基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费费率一般低于l%，货币市场基金的管理费费率为0.33%。（ ）
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A. 正确
58判断题58 / 87
目前我国的基金会计核算均已细化到日。（ ）
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A. 正确
59判断题59 / 87
基金会计核算的会计主体是证券投资基金托管人。（ ）
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B. 错误
60判断题60 / 87
基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或基金财产的损失，不列入基金费用。（ ）
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A. 正确
61判断题61 / 87
由基金投资者直接支付的费用有申购费、赎回费和基金托管费。（ ）
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B. 错误
62判断题62 / 87
由基金资产承担的费用包括基金托管费、基金管理费、信息披露费等。（ ）
查看答案
A. 正确
63判断题63 / 87
基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。（ ）
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A. 正确
64判断题64 / 87
基金采用的估值方法不需要在法定募集文件中公开披露。（ ）
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B. 错误
65判断题65 / 87
基金管理人不可能操纵估值结果。（ ）
查看答案
B. 错误
66判断题66 / 87
申购或赎回的价格错误将会引起基金资产的稀释或浓缩。（ ）
查看答案
A. 正确
67判断题67 / 87
基金资产总值是指基金全部资产的价值总和，从基金资产总值中扣除基金所有负债即是基金资产净值。基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。（ ）
查看答案
A. 正确
68判断题68 / 87
基金的现有持有人希望流入比实际价值更多的资金，流出比实际价值更少的资金。（ ）
查看答案
A. 正确
69判断题69 / 87
通过对基金收入来源的分析，尤其是通过基金间收入来源结构的比较分析，可以更为深入地了解该基金具体投资状况。（ ）
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A. 正确
70判断题70 / 87
股票投资占基金资产净值的比例如发生少量的变动，意味着基金经理进行了增仓或减仓操作。（ ）
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B. 错误
71判断题71 / 87
基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。（ ）
查看答案
A. 正确
72判断题72 / 87
我国基金的会计年度为公历每年1月1日至l2月31日。（ ）
查看答案
A. 正确
73判断题73 / 87
基金管理人按照规定对基金信托人的会计核算进行复核并出具复核意见。（ ）
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B. 错误
74判断题74 / 87
对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理。（ ）
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A. 正确
75判断题75 / 87
基金逐月对其资产按规定进行估值，并于当月将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。（ ）
查看答案
B. 错误
76判断题76 / 87
开放式基金需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。（ ）
查看答案
A. 正确
77判断题77 / 87
基金费用的核算包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般也按月计提，并于当月确认为费用。（ ）
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B. 错误
78判断题78 / 87
持有证券的上市公司行为是指与基金持有证券有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括新股、红股、红利、配股核算。（ ）
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A. 正确
79判断题79 / 87
基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。（ ）
查看答案
A. 正确
80判断题80 / 87
有充足理由表明按现有估值原则不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。（ ）
查看答案
A. 正确
81判断题81 / 87
对不存在活跃市场的投资品种，应采用最近交易市价确定公允价值。（ ）
查看答案
B. 错误
82判断题82 / 87
投资管理活动的性质决定了证券投资基金持有的金融资产或金融负债是非交易性的。（ ）
查看答案
B. 错误
83判断题83 / 87
有的债券流动性很差，基金管理人可以连续少量买入以“制造”出较高的价格，从而提高基金的业绩，这不属于价格操纵。（ ）
查看答案
B. 错误
84判断题84 / 87
要避免基金资产估值时出现价格操纵及滥估现象，需要监管当局颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方来进行估值。（ ）
查看答案
A. 正确
85判断题85 / 87
基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素决定的，并在相关的发行法律文件中明确。（ ）
查看答案
A. 正确
86判断题86 / 87
QDII基金份额净值应当以人民币计算并披露。（ ）
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B. 错误
87判断题87 / 87
非公开发行有明确锁定期的股票，如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。（ ）
查看答案
A. 正确