2007年注册会计师全国统一考试《税法》命题预测试卷(五)

增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（    ）。

下列项目中，不允许抵扣进项税额的是（    ）。

下列商品中，应征收消费税的是（    ）。

下列各项中，属于营业税计税依据的是（    ）。

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（    ）。

下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（    ）。

某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2006年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2006年该企业在本省应缴纳的资源税为（    ）。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（    ）。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（    ）。

某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业1999年度应纳房产税（    ）万元。

下列车船中，应缴纳车船使用税的是（    ）。

汇贴或汇缴办法是指一份凭证应纳税额超过（    ）元的，应向当地税务机关申请填写缴款收据或者完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

下列各项中，符合按契税计税依据的是（    ）。

纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（    ）。

下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（    ）。

美国某租赁公司2006年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（    ）万元。

某外国人2005年2月12日来华工作，2006年2月15日回国，2006年3月2日返回中国，2006年11月15日至2006年11月30日期间，因工作需要去了日本，2006年12月1日返回中国，后于2007年11月20日离华回国，则该纳税人（    ）。

下列各项中，符合税收管法延期缴纳税款规定的是（    ）。

税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（    ）。

下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税的有（    ）。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有（    ）。

下列关于消费税税率的表述不正确的有（    ）。

下列行业的营业额，符合营业税的计税依据的是（    ）。

对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列（    ）估定该货物的完税价格。

依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有（    ）。

下列项目中，免征土地增值税的有（    ）。

下列项目中，不免征城镇土地使用税的有（    ）。

根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（    ）。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有（    ）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目包括在收入总额中的有（    ）。

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（    ）。

在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（    ）。

下列各项中，符合《税收征收管理法》有关规定的是（    ）。

下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（    ）。

总分机构统一核算的纳税人，总机构是一般纳税人，分支机构销售额未超过小规模纳税人标准的，均可认定为一般纳税人。 （    ）

纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费以及向购买方收取的代办费，不作为价外费用征收征增值税。 （    ）

消费税法规定，如果受托方没有按规定代收代缴税款的，应免除委托方补缴税款的责任，而由受托方按照税收征收管理法的规定，承担补税和罚款的法律责任。 （    ）

根据营业税法的规定，境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。 （    ）

特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由海关总署决定并负责实施。 （    ）

因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权属发生转让的，由于原房产所有人、土地使用权人取得了补偿金应按规定计征土地增值税。 （    ）

某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备；则本月应缴纳资源税的计税数量为1800吨。 （    ）

土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。 （    ）

对于签订时无法确定计税金额的合同，可在合同结算时根据实际计税金额，汇总缴纳。（    ）

承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 （    ）

纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。 （    ）

某外国投资者1997年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业1998年被税务机关认定为开始获利年度，2002年以后均被认定为先进技术企业，2006年该外国投资者将2005年度分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。不考虑地方所得税，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为3万元。 （    ）

单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税。 （    ）

从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 （    ）

在税务行政诉讼中，税务机关享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。 （    ）

2006年10月，某洗衣机厂向本市一百货商场销售洗衣机100台，每台售价2500元（不含增值税，下同），另外每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家给予了5％的销售折扣，并开具了红字发票；向外地分支机构发货100台，每台售价2500元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取洗衣机5台给本厂幼儿园使用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已入库；从外省购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸费2000元。
要求：请计算企业当月应纳增值税额?

某房地产开发公司2006年度开发一栋写字楼出售。取出的销售收入总额2000万元；支付开发写字楼的地价款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5％，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题：
（1）销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加；
（2）计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用；
（3）计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附扣除费；
（4）该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税；
（5）该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。

某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题：
（1）进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元；
（2）在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元；要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 （企业所得税税率30％，地方所得税税率3％）

史密斯2006年2月1日自美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美兀（已在境内企业中列支）；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月1日离境。
要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8．2726)

某机床厂2007年1月份发生下列经济业务：
（1）1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。
（2）1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额8500元；货款已付，货已人库。
（3）1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。
（4）1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。
（5）1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元（不含增值税）。
（6）1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。
（7）1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元（不含增值税），增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。
（8）1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元一批，共计金额780000元（不包含增值税），双方约定5／10，2／20，n／30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
（9）1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
（10）1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
要求：根据上述资料回答下列问题
（1）计算企业当月进项税额；
（2）计算企业当月销项税额；
（3）计算企业当月应纳增值税额。

某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。
    2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元（该商场职工总数3lo人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1-6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元），按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15％；2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。
要求：
（1）计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额；
（2）计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33％)。

某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15％，地方所得税税率1.5％。该企业申报所得税计算如下：
应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)
应纳所得税额：3000×(15％+1．5％)=495(万元)
经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载：
（1）管理费用中列支业务招待费35万元；
（2）其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元；
（3）财务费用中列支一笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计2006年底交付使用；
（4）转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账；
（5）营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元；
（6）从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。
要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。