1单选题1 / 29
税务行政复议的受案范围不包括（ ）。
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C. 税务机关的办税流程
财会类税务师税务代理实务
2013年注册税务师考试税务代理实务第十一、十二章模拟试题
29 题含答案税务代理实务
2单选题2 / 29
对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其（ ）申请行政复议。
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B. 共同上一级行政机关
3单选题3 / 29
下列对于税务行政复议的理解正确的是（ ）。
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A. 对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
4单选题4 / 29
根据税务行政复议相关规定，下列选项说法错误的是（ ）。
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D. 第三人不参加行政复议，影响行政复议案件的审理
5单选题5 / 29
申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，以下说法中正确的是（ ）。
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A. 对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关或人民法院依法强制执行
6单选题6 / 29
申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（ ）不合法，在对具体行政行为复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。
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A. 国家税务总局制定的规定
7单选题7 / 29
复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
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A. 5 15
8单选题8 / 29
行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。
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C. 60
9单选题9 / 29
根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是（ ）。
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C. 纳税机关的公告
10多选题10 / 29
申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列（ ）规定分别处理。
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B. 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行 C. 变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行 E. 变更具体行政行为的行政复议决定，可以由复议机关依法强制执行
11多选题11 / 29
下列关于税务行政复议申请人的说法正确的是（ ）。
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A. 有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议 B. 股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议 C. 有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请行政复议
12多选题12 / 29
下列行为中，属于税务机关作出的征税行为的有（ ）。
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A. A企业为2010年5月6日成立的个人独资企业，税务机关认定其为个人所得税的纳税主体 B. B企业为生产性外商投资企业，至今仍未盈利，税务机关要求其从2008年开始计算两免三减半的所得税优惠期间 D. D企业销售初级农产品，税务机关确定其适用增值税税率为13% E. 税务机关委托某汽车销售企业代收代缴车辆购置税
13多选题13 / 29
下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
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A. 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C. 行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的
14多选题14 / 29
纳税人对税务机关做出的（ ）征税行为不服的，必须先行政复议。
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A. 加收滞纳金 B. 适用税率 C. 不予抵扣税额 E. 代征行为
15多选题15 / 29
下列可以作为行政复议证据有的（ ）。
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A. 书面材料 B. 实物证明 C. 录音、录像 D. 相关人员的证词
16多选题16 / 29
行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是，有下列（ ）情形之一的，可以停止执行。
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B. 复议机关认为需要停止执行的 D. 法律规定停止执行的
17多选题17 / 29
税务行政复议申请人提供担保的方式主要有（ ）。
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A. 保证 B. 抵押 C. 质押
18主观题18 / 29
华华商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2010年3月1日对此展开稽查，经查实企业以收入不入账方式少计收入，少缴税款50000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2010年3月20日下达处罚告知并告知听证权力，税务机关于3月24日下达处罚决定书，作出补缴税款和滞纳金，处以100000元罚款的处罚决定。华华商贸公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由：
（1）偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
（2）企业能否提出行政复议？提出复议前，企业还要做哪些准备工作？
（1）偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
（2）企业能否提出行政复议？提出复议前，企业还要做哪些准备工作？
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（1）定性准确。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。企业采用少列收入的方式，构成偷税行为。
给予2倍的罚款正确。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）税务机关作出的具体行政行为，企业可以提出税务行政复议。该公司可提起税务行政复议。
申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。所以公司先缴纳税款及滞纳金，或提供相应担保之后，得到税务机关确认之后，才能提出税务行政复议。
给予2倍的罚款正确。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）税务机关作出的具体行政行为，企业可以提出税务行政复议。该公司可提起税务行政复议。
申请人按前款规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内提出行政复议申请。所以公司先缴纳税款及滞纳金，或提供相应担保之后，得到税务机关确认之后，才能提出税务行政复议。
19单选题19 / 29
下列不属于税收筹划的特点的是（ ）。
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D. 短期性
20单选题20 / 29
某企业准备利用自有的办公楼对外投资，针对营业税来讲，属于（ ）筹划方法。
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B. 不予征税方法
21单选题21 / 29
下列不属于税务咨询的主要形式是（ ）。
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D. 函证
22单选题22 / 29
在企业税收筹划中，采用分期收款、赊销或代销方式销售货物而不采用直接销售方式，是采用税收筹划的（ ）方法。
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C. 延期纳税方法
23多选题23 / 29
关于税收筹划中，下列选项表述正确的有（ ）。
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A. 城镇土地使用税对不同区域的规定高低不等的使用税额 B. 企业购置用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按10%比例抵免企业所得税 C. 出口退税的纳税人应根据自己的经营活动情况，对政策依据和相关条件，事前作出安排，以顺利享受到退税政策 D. 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
24多选题24 / 29
某企业拟转让原购置的机器设备，就此事宜向注册税务师咨询相关税收政策，注册税务师在解答企业的疑惑时，应该从（ ）税费的相关规定入手。
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B. 增值税 C. 教育费附加 D. 城建税 E. 企业所得税
25多选题25 / 29
下列属于新建企业的税收筹划的有（ ）。
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A. 企业组织形式的选择 B. 经营地点、行业的选择 D. 企业会计方法的选择
26多选题26 / 29
税务咨询的内容主要包括（ ）。
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A. 税收法律规定方面的咨询 B. 税收政策运用方面的咨询 C. 涉税会计处理的咨询 D. 税务动态方面的咨询
27多选题27 / 29
与税务咨询相比，税务顾问具有（ ）的特点。
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A. 权威性强 B. 咨询内容广泛 D. 服务对象专一
28多选题28 / 29
对于税收筹划的理解正确的有（ ）。
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A. 为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限 B. 税收筹划必须事先规划、设计安排 D. 税收筹划着重考虑整体税负的轻重
29阅读题29 / 29
某市甲建筑安装公司于2008年3月15日以银行存款1000万元投资与某个人设立乙公司，甲公司占乙公司（非上市公司）股本总额的70%，乙公司当年获得净利润300万元，乙公司保留盈余不分配。2009年，乙公司获得净利润200万元。2010年9月，甲公司准备采取股权转让方式将拥有的乙公司70% 的股权全部转让，预计转让价为人民币1350万元。
甲公司聘请注册税务师王某进行税收筹划。综合考虑乙企业的运行情况，王某提出以下筹划方案：乙公司先将税后利润的90%用于分配，然后，甲公司再将其拥有的乙公司70%的股权全部转让，预计转让价为1035万元。
问题：
（1）甲公司在股权转让中需要缴纳哪些税费，并做简要说明。
（2）从税后净利润的角度，分析注册税务师王某的筹划方案是否可行，并给出相应的理由。
甲公司聘请注册税务师王某进行税收筹划。综合考虑乙企业的运行情况，王某提出以下筹划方案：乙公司先将税后利润的90%用于分配，然后，甲公司再将其拥有的乙公司70%的股权全部转让，预计转让价为1035万元。
问题：
（1）甲公司在股权转让中需要缴纳哪些税费，并做简要说明。
（2）从税后净利润的角度，分析注册税务师王某的筹划方案是否可行，并给出相应的理由。
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（1）甲公司在股权转让中不需要缴纳增值税和营业税，需要按"产权转移书据"缴纳印花税，同时需要缴纳企业所得税。
（2）筹划前的方案：
应纳印花税＝1350×0.5‰＝0.68（万元）
股权转让所得＝1350－1000－0.68＝349.32（万元）
应纳企业所得税＝349.32×25%＝87.33（万元）
税后净利润＝349.32－87.33＝261.99（万元）
筹划后的方案：
甲公司分回的利润＝（300＋200）×90%×70%＝315（万元）
根据税法规定，居民企业直接投资于居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
应纳印花税＝1035×0.5‰＝0.52（万元）
股权转让所得＝1035－1000－0.52＝34.48（万元）
应纳企业所得税＝34.48×25%＝8.62（万元）
税后净利润＝315＋34.48－8.62＝340.86（万元）
综上所述，经过筹划后，甲公司的税后利润增加340.86－261.99＝78.87万元，税收筹划方案可行。
（2）筹划前的方案：
应纳印花税＝1350×0.5‰＝0.68（万元）
股权转让所得＝1350－1000－0.68＝349.32（万元）
应纳企业所得税＝349.32×25%＝87.33（万元）
税后净利润＝349.32－87.33＝261.99（万元）
筹划后的方案：
甲公司分回的利润＝（300＋200）×90%×70%＝315（万元）
根据税法规定，居民企业直接投资于居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
应纳印花税＝1035×0.5‰＝0.52（万元）
股权转让所得＝1035－1000－0.52＝34.48（万元）
应纳企业所得税＝34.48×25%＝8.62（万元）
税后净利润＝315＋34.48－8.62＝340.86（万元）
综上所述，经过筹划后，甲公司的税后利润增加340.86－261.99＝78.87万元，税收筹划方案可行。