2012年注册税务师税法一模拟试卷五

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（    ）。

下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（    ）。

关于税务规章，下列说法中不正确的是（    ）。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权不包括（    ）。

清朝实行的主要税法改革是实行（    ）制度，是明代“一条鞭法”的继续与发展，也是我国赋税史上的一次重大改革。

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元；从小规模纳税人购进商品，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10000元；销售以前期间外购的免税农产品一批，开具普通发票注明价款33900元；销售普通商品一批，取得不含税销售额60000元。购进和销售货物支付运费，取得公路货物运输发票总金额7000元。相关发票均在当月通过认证并在当月抵扣。则该商贸企业2012年3月应缴纳增值税（    ）元。

下列有关增值税特点和优点的表述中，不正确的是（    ）。

根据增值税的有关规定，下列业务中属于增值税征税范围的是（    ）。

根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的是（    ）。

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年1月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额240000元，销售其他产品取得不含税销售额100000元。本月购进专门用于软件产品开发生产的材料，取得增值税专用发票注明增值税10000元。当月销售货物发生运费合计20000元，取得运输发票。取得的有关发票均在当月通过认证并申报抵扣。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（    ）元。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物押金32000元。则该企业当月应缴纳增值税（    ）元。

甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（    ）元。

某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为（    ）元。

某外贸企业为增值税小规模纳税人，2012年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（    ）万元。

某外贸公司2012年3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购进电饭煲500台，不含税单价150元／台；第二次购进电饭煲200台，不含税单价148元／台（均取得增值税专用发票）；（2）将两次外购的电饭煲全部报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（    ）元。

根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（    ）。

纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供（    ）原件和复印件。

某金银首饰加工厂将其生产的金手镯和翡翠戒指销售给某具有金银首饰经营资质的零售单位，共取得不含税销售额320000元，无法准确核算金手镯和翡翠戒指的销售额；销售镀金首饰取得不含税销售额40000元。上述业务应缴纳消费税（    ）元。

某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，关税完税价格为350万元。当月领取进口香水精的60%用于生产化妆品；将生产的化妆品全部销售，取得不含税销售额900万元。已知适用的关税税率为50%，消费税税率为30%。该化妆品厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（    ）万元。

某白酒生产企业（增值税一般纳税人）受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元（不含增值税），受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为（    ）万元。

某手表生产企业将200只A型高档手表用于职工福利，每只手表生产成本为9000元；将10只新研制生产的B型高档手表赠送给关系客户，每只手表生产成本为40000元；销售其生产的多功能手表共500只，每只不含税售价为1000元。高档手表适用的成本利润率为20%，消费税税率为20%。则该企业上述业务应缴纳的消费税为（    ）元。

下列选项中应按“小汽车”税目缴纳消费税的是（    ）。

下列业务中应缴纳营业税的是（    ）。

某餐饮公司2011年11月份取得餐饮收入60000元，支付人员工资14000元；购买一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，经主管税务机关审核批准后，该餐饮公司当月应缴纳营业税（    ）元。

2012年2月，某铁路运输单位取得收入如下：取得旅客票价收入70万元，补收旅客携带物品超重运费收入11万元，铁路建设基金收入2万元，补票手续费5万元。则该单位当月应缴纳营业税（    ）万元。

境内单位在境外提供（    ）暂免征收营业税。

下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（    ）。

2012年3月某体育馆发生如下业务：举办体育比赛取得门票收入20000元；出租部分摊位取得租金收入50000元；将场地出租给某招聘网站用于举办大型招聘会，向该网站收取场地占用费60000元。则该体育馆2012年3月应缴纳营业税（    ）元。

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（    ）。

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2011年4月实际向税务机关缴纳增值税40万元，缴纳消费税15万元；取得1月份增值税出口退税额4万元。当月进口货物缴纳增值税10万元。则该企业2011年4月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

根据资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购下列未税资源税应税产品，应代扣代缴资源税的是（    ）。

甲省某独立矿山2011年11月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用税额为5元/吨；乙省矿产品A适用税额为10元/吨；丙省矿产品B适用税额为6元/吨。根据资源税相关规定，该独立矿山当月合计应缴纳资源税（    ）元。

根据资源税的相关规定，下列表述中正确的是（    ）。

某石油公司为增值税一般纳税人，2011年11月在境内开采原油，当月销售原油600吨，每吨不含税售价为0.8万元，开具增值税专用发票，同时收取代垫运费（取得运输公司开具给本公司的运输发票）50万元，收取优质费2万元。已知原油适用资源税税率为5%，则该石油公司2011年11月份应缴纳资源税（    ）万元。

某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%；将生产的洗煤销售1200吨；分别领用原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（    ）元。

下列车辆，免征车辆购置税的是（    ）。

回国服务的留学人员甲某于2007年3月用现汇购买一辆个人自用国产小汽车，取得机动车销售统一发票注明不含税价120000元，当月已办理相关申报手续。2011年3月，将该小汽车以60000元的价格转让给居民乙某，并于当月办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定同类型小汽车最低计税价格为110000元。上述业务应缴纳车辆购置税（    ）元。

2009年9月1日，甲公司进口一套经批准予以免税的先进设备，申报进口时关税税率为30%。甲公司2011年11月30日将该设备出售给国内乙公司用于生产，已向海关办理了纳税申报，当月该设备适用关税税率为10%，经海关审定，该设备原进口时的价格为300万元，海关规定的监管年限为5年，则上述业务应补缴的关税为（    ）万元。

运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（    ）为基础确定完税价格。

关于税法适用原则的说法，正确的有（    ）。

税法的解释按照解释的尺度不同，可分为（    ）。

下列有关纳税人权利的表述，正确的有（    ）。

减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性有机结合。下列有关税收减免税的表述，正确的有（    ）。

下列选项中，属于税收法律的有（    ）。

关于税收规范性文件的说法，正确的有（    ）。

增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（    ）。

按对外购固定资产处理方式的不同，增值税的类型可划分为（    ）。

下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有（    ）。

根据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税视同销售的有（    ）。

纳税人销售下列自产货物，免征增值税的有（    ）。

出口企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（    ）。

增值税一般纳税人销售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有（    ）。

根据消费税现行规定，下列有关消费税的表述正确的有（    ）。

根据消费税现行规定，下列选项中属于消费税征税范围的有（    ）。

根据消费税计税价格核定权限的规定，下列应税消费品中，其计税价格由国家税务总局核定，并送财政部备案的有（    ）。

根据消费税有关规定，下列行为应征收消费税的有（    ）。

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，符合规定的有（    ）。

下列选项中，属于混合销售行为并应征收营业税的有（    ）。

下列有关营业税计税依据的表述中，正确的有（    ）。

下列经营行为取得的收入中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（    ）。

根据现行营业税政策，纳税人从事建筑业劳务（不含装饰劳务）并同时销售自产货物时收取的下列款项中，应计入建筑业计税营业额的有（    ）。

根据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（    ）。

下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（    ）。

下列选项中，属于资源税纳税人的有（    ）。

某煤矿企业2011年11月发生如下业务：采取分期收款结算方式销售开采的原煤3000吨，销售合同约定当月应收取全部货款的60%，其余货款于下个月收取。由于购买方资金困难，11月份实际只支付了50%；采取预收货款结算方式销售开采的原煤1500吨，企业于当年12月发货；将该煤矿生产的天然气销售，取得不含税销售额2400元。当地原煤适用资源税税额为4元/吨，天然气资源税适用税率为5%，根据资源税的有关规定，下列表述正确的有（    ）。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（    ）。

下列车辆中，纳税人出具有效证明后，以提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（    ）。

下列选项中，属于进口货物关税完税价格组成部分的有（    ）。

根据关税的有关规定，下列表述中正确的有（    ）。

甲企业2011年9月可抵扣进项税额为（    ）万元。

甲企业2011年9月应缴纳增值税（    ）万元。

甲企业2011年9月应缴纳消费税（    ）万元。

甲企业2011年9月应缴纳城市维护建设税（    ）万元。

2011年11月该煤矿应缴纳资源税（    ）元。

2011年11月该煤矿应缴纳增值税（    ）元。

2011年12月该煤矿应缴纳资源税（    ）元。

2011年12月该煤矿应缴纳增值税（    ）元。

2011年10月该化妆品厂应退增值税（    ）万元。

2011年10月该化妆品厂应缴纳消费税（    ）万元。

2011年10月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税（    ）万元。

2011年11月该化妆品厂应缴纳增值税（    ）万元。

2011年11月该化妆品厂应缴纳消费税（    ）万元。

下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有（    ）

当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计（    ）万元。

当月该汽车厂增值税销项税额为（    ）万元。

当月该汽车厂应向税务机关缴纳增值税（    ）万元。

当月该汽车厂应缴纳消费税（    ）万元。

当月该汽车厂应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

下列对该汽车厂业务的税务处理中，正确的有（    ）