2012年注册税务师税法一模拟试卷四

下列关于税法的概念与特点，表述不正确的是（    ）。

关于税务行政规范，下列表述正确的是（    ）。

下列有关税法解释的表述中，正确的是（    ）。

税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（    ）。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（    ）。

下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（    ）。

下列关于油气田企业政策的表述中，不正确的是（    ）。

下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（    ）。

根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（    ）。

按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（    ）。

下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（    ）。

某大型超市为增值税一般纳税人，2011年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为375万元，本月收回40%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入200万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元，收购的旧货作价34万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物（已抵扣过进项税）本月发给职工作为国庆礼品，账面成本为4万元。该企业2011年10月应纳增值税为（    ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2011年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得的货物运输业发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（    ）万元。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（    ）。

某酒厂2011年12月销售A型粮食白酒12000斤，售价为10元／斤，随同销售的包装物价格5850元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括B型粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（    ）元。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（    ）。

某外贸公司2011年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（    ）万元。（增值税出口退税率13%）

某烟草公司2011年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为56％或36％，定额税率为150元／标准箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（    ）万元。

下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（    ）。

某酒厂2012年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的70％用于生产白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金9.36万元。该酒厂2012年4月应纳消费税（    ）万元。

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口化妆品的80%继续生产加工化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。剩余的20％进口化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。化妆品的消费税税率为30％。该企业国内销售应缴纳的消费税（    ）万元。

某有线电视台2011年10月份发生如下业务：有线电视节目收入30万元，有线电视付费频道收入12万元，广告播映业务收入23万元。则本月应纳文化体育业营业税 （    ）。

下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（    ）。

某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1600万元，2012年1月到期后本息合计1750万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，剩余款项银行和公司进行了价款结算。写字楼购置价为980万元，已提取折旧150万元。则该公司应纳销售不动产的营业税为（    ）万元。

某建筑公司在2011年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；承包一项境外建筑工程，取得工程价款35万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2011年应纳的营业税为（    ）万元。

某企业10月将一处仓库对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。还转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。该企业应纳营业税（    ）万元。

下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是（    ）。

根据营业税有关规定，下列说法正确的是（    ）。

某宾馆2011年11月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入40万元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入9万元)，游艺厅营业收入28万元，歌舞厅取得收入33万元，台球室营业收入5万元。该宾馆当月应纳营业税（    ）万元。（当地台球营业税税率为5%，歌舞厅、游艺厅税率为20%）

依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（    ）。

根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是（    ）。

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2011年12月实际缴纳消费税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业2011年12月应纳城市维护建设税（    ）万元。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（    ）。

某矿山为增值税一般纳税人，2012年3月份开采铜矿石120万吨，在A地收购未税铜矿石30万吨；本月销售铜矿石80万吨（其中销售收购的铜矿石15万吨）。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税（    ）万元。（矿山铜矿石资源税额为1.6元／吨，A地铜矿石资源税额为1.2元／吨）

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；当地铜矿资源税1.5元/吨。则应纳资源税是（    ）元。

某汽车制造厂2011年9月将自产轿车15辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆转作本企业固定资产；将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（    ）元。

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（    ）。

关于关税税率的适用，下列说法错误的有（    ）。

某企业进口一批材料，货物价款120万元，进口运费和保险费8万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值12万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（    ）万元。

税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（    ）。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（    ）。

根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（    ）。

下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（    ）。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（    ）。

关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（    ）。

下列属于国际税法基本原则的有（    ）。

关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（    ）。

下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（    ）。

下列自产货物中，实行增值税即征即退政策的有（    ）。

下列货物中，适用13%低税率的有（    ）。

下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有（    ）。

根据增值税有关规定，下列说法正确的有（    ）。

下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（    ）。

纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有（    ）。

根据消费税有关规定，下列说法正确的有（    ）。

下列各项中，可以抵扣已纳消费税的有（    ）。

关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（    ）。

下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（    ）。

下列选项中，免征或不征收营业税的有（    ）。

根据营业税有关规定，下列说法正确的有（    ）。

下列选项中，免征或不征收营业税的有（    ）。

下列关于营业税申报与缴纳的说法中，表述正确的有（    ）。

关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（    ）。

根据资源税现行政策规定，下列说法符合资源税相关规定的有（    ）。

关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（    ）。

按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（    ）。

下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（    ）。

关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（    ）。

关于关税的完税价格，下列说法中正确的有（    ）。

甲企业应纳增值税（    ）万元。

乙企业应纳增值税（    ）万元。

丙企业应纳营业税合计（    ）万元。

丙企业应纳进口环节税金、流转环节税金及附加合计（    ）万元。(不考虑车辆购置税)

计算业务（1）应纳营业税税额（    ）万元。

计算业务（4）应纳营业税税额（    ）万元。

计算业务（2）和业务（3）中公司施工队应纳建筑业营业税（    ）万元。

计算该公司本月应纳营业税总额（    ）万元。

本期应纳增值税为（    ）元。

进口业务缴纳的税金合计为（    ）元。

业务（2）中受托方代收代缴的消费税为（    ）元。

本期国内销售应纳消费税合计（    ）元(不含委托加工业务涉及消费税)。

本期应纳城建税为（    ）元。

下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，不正确的是（    ）。

本月可以抵扣的进项税为（    ）万元。

本月增值税销项税额为（    ）万元。

本月可以抵扣的已纳消费税为（    ）万元。

本月应纳消费税为（    ）万元。

本月应纳增值税为（    ）万元。

下列关于本题的表述中，正确的有（    ）。