2011年注册税务师考试税法一考试试题

下列有关税法特点的说法，错误的是（    ）。

法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（    ）。

下列税种，实行超率累进税率的是（    ）。

下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（    ）。

税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（    ）。

甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（    ）。

下列业务，属于增值税征收范围的是（    ）。

增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（    ）。

某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税（    ）元。

某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税（    ）万元。

某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（    ）万元。

某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税（    ）元。

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17％，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17％，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（    ）万元。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（    ）万元。

某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（    ）元。

某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税（    ）万元。

2010年某公司进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元／箱。2010年该公司进口环节应纳消费税（    ）万元。

2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（    ）元。

2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30％，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（    ）万元。

按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价÷（1+45％）。其中45％的含义是（    ）。

下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（    ）。

2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元；广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元；举办广告设计培训班取得培训收入60万元。2010年8月该广告公司应纳营业税（    ）万元。

下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（    ）。

2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计546万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税（    ）万元。

2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税（    ）万元。

2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税（    ）元。

下列有关营业税税目的说法，正确的是（    ）。

某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元；分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（    ）万元。（娱乐业营业税税率为20%）

下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（    ）。

2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。2010年10月该煤矿应纳资源税（    ）万元。

2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨；本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元／吨。2010年11月该油田应纳资源税（    ）万元。

2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售；以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1／4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元／吨，固体盐25元／吨，外购液体盐5元／吨。2010年7月该企业应纳资源税（    ）万元。

下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是（    ）。

下列关于资源税的说法，正确的是（    ）。

下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（    ）。

2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税（    ）元。

回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税（    ）元。

下列关于关税完税价格的说法，正确的是（    ）。

2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40％，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（    ）。

目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（    ）。

1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（    ）。

唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括（    ）。

国际税收协定的基本内容主要包括（    ）。

下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（    ）。

下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（    ）。

下列业务，应当征收增值税的有（    ）。

下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（    ）。

下列行为，属于增值税视同销售的有（    ）。

下列货物，适用13％增值税税率的有（    ）。

纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（    ）。

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（    ）。

生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（    ）。

下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有（    ）。

下列消费品，属于消费税征税范围的有（    ）。

根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（    ）。

下列卷烟，不分征税类别一律按照56％的税率征收消费税的有（    ）。

下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（    ）。

下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（    ）。

某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（    ）。

下列关于营业税计算的说法，正确的有（    ）。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有（    ）。

某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（    ）。

下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（    ）。

下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（    ）。

下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有（    ）。

下列资源，属于资源税征税范围的有（    ）。

下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（    ）。

下列车辆，免征车辆购置税的有（    ）。

如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（    ）。

2010年5月该企业销项税额为（    ）元。

2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额为（    ）元。

2010年5月该企业进项税额转出（    ）元。

2010年5月该企业应纳增值税额（    ）元。

该房地产开发公司就业务（1）和业务（2）应缴纳营业税合计（    ）万元。

该房地产开发公司就业务（3）应缴纳营业税（    ）万元。

该房地产开发公司就业务（4）和业务（5）应缴纳营业税合计（    ）万元。

该房地产开发公司就业务（6）和业务（7）应缴纳营业税合计（    ）万元。

2010年9月该日化厂应退增值税（    ）万元。

2010年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计（    ）万元。

2010年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计（    ）万元。

下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（    ）。

2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税（    ）万元。

2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税（    ）万元。

丙企业应代收代缴消费税（    ）万元。

2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税（    ）万元。

2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（    ）万元。（不包括代收代缴消费税）

2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税（    ）万元。

2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税（    ）万元。

下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（    ）。