1单选题1 / 90
依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（ ）。
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C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入
财会类税务师税法(二)
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题
90 题含答案税法(二)
2单选题2 / 90
经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。该企业2006年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
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B. 2.1 6
3单选题3 / 90
依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（ ）。
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C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％
4单选题4 / 90
某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（ ）万元。
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C. 24.30
5单选题5 / 90
下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
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B. 个人独资企业
6单选题6 / 90
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。
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A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
7单选题7 / 90
下列说法符合企业所得税相关规定的是（ ）。
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D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除
8单选题8 / 90
某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（ ）万元。
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C. 1.80
9单选题9 / 90
某内资企业在A、B两国设有分支机构，2006年该企业境内应纳税所得额1 000万元1在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38％，B国所得税税率30％。2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税（ ）万元。(以上货币均为人民币)
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B. 348
10单选题10 / 90
依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是（ ）。
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B. 金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费
11单选题11 / 90
某外商投资企业2006年6月份宣布终止经营，实施解散清算。清算时该企业财产变现收益1000万元，应支付职2.32资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。该企业清算的应纳税所得额是（ ）万元。
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A. 30
12单选题12 / 90
在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在lO年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过（ ）万美元。
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A. 500
13单选题13 / 90
某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损lO万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2006年应缴纳所得税（ ）万元。
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C. 4.5
14单选题14 / 90
外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出（ ）。
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A. 准予税前全额扣除
15单选题15 / 90
2006年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（ ）万元。
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A. 7.6
16单选题16 / 90
依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年（ ）。
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D. 5月31日前
17单选题17 / 90
张某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2006年张某应缴纳个人所得税（ ）元。
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A. 17750
18单选题18 / 90
王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2007年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。
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B. 175
19单选题19 / 90
吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 685
20单选题20 / 90
下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。
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C. 在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元
21单选题21 / 90
某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税（ ）万元。
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D. 5.81
22单选题22 / 90
某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（ ）元。
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A. 977
23单选题23 / 90
工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴人国库的期限是（ ）。
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B. 次月l~7 日内
24单选题24 / 90
某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收jk 90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。(以上货币均为人民币)
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D. 7760
25单选题25 / 90
依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。
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D. 财产原值和合理费用
26单选题26 / 90
依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。
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C. 申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明
27单选题27 / 90
某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当（ ）。
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B. 全额征收
28单选题28 / 90
自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（ ）。
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C. 房地产办理过户手续所在地
29单选题29 / 90
在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（ ）元贴花。
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A. 5
30单选题30 / 90
某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费O.5万元、装卸费O.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。
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B. 1815
31单选题31 / 90
下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。
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A. 商标注册证
32单选题32 / 90
下列关于代售印花税票的表述，正确的是（ ）。
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C. 代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储
33单选题33 / 90
某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，人账原值为300万元，同年9月1 EI将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12 7j-元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该企业2006年度应缴纳房产税（ ）万元。
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B. 4.52
34单选题34 / 90
下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（ ）。
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D. 地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70％-80％作为应税房产原值
35单选题35 / 90
某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。已知机动船净吨位1501-3000吨之间税额为3.2元／吨。该公司当年应缴纳车船使用税（ ）元。
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A. 19200
36单选题36 / 90
下列车辆中，应缴纳车船使用税的是（ ）。
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B. 从事运输业务的拖拉机
37单选题37 / 90
依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。
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A. 房屋出租
38单选题38 / 90
依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（ ）。
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D. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房
39单选题39 / 90
下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
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D. 企业厂区绿化地带占用的土地
40单选题40 / 90
某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为4：1)，城镇土地使用税年税额5元／平方米。该公司应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
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C. 8000
41多选题41 / 90
下列各项应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
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A. 保险公司给予企业的无赔款优待 C. 股份公司取得的投资者的申购新股无效申购资金冻结期间的存款利息 E. 债务重组业务中债务人以低于债务计税成本的现金偿还债务的差额
42多选题42 / 90
下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（ ）。
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A. 产品销售收入 C. 房屋租金收入 E. 转让无形资产使用权收入
43多选题43 / 90
依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有（ ）。
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A. 将开发产品换取设备 B. 以开发产品抵偿债务 C. 将开发产品用于对外投资 D. 将开发产品分配给股东
44多选题44 / 90
下列各项符合企业所得税关于股权投资税务处理规定的有（ ）。
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A. 被投资方对投资方的分配支付额，超过被投资方累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，低于投资方投资成本的，视为投资回收，冲减投资成本 B. 企业在一般的股权转让中，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权投资转让所得，不得确认为股息性质的所得 E. 按照债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，债转股企业应照章缴纳企业所得税
45多选题45 / 90
下列各项符合企业所得税相关规定的有（ ）。
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A. 企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补 C. 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补 E. 企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得
46多选题46 / 90
依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（ ）。
查看答案
A. 参加运输保险支付的保险费 B. 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 D. 按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 E. 按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
47多选题47 / 90
外商投资企业取得的下列所得，应计人应纳税所得额的有（ ）。
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A. 国库券转让收益 C. 转让人民币特种股票取得的净收益 E. 以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额
48多选题48 / 90
下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ ）。
查看答案
A. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠 C. 外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税 D. 设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税 E. 企业所购买的设备是由进口的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠
49多选题49 / 90
依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列行业可以按销货净额计算交际应酬费扣除限额的有（ ）。
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A. 养殖业 B. 商业 E. 工业制造业
50多选题50 / 90
依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，企业的坏账损失包括（ ）。
查看答案
A. 因债务人死亡，以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项 B. 因债务人破产，以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项 C. 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年仍然不能收回的款项 E. 从事电信业务的外商投资企业已发生的用户欠费，在1年以上仍无法收回的
51多选题51 / 90
依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有（ ）。
查看答案
D. 将自建商品房转为自用 E. 将资产用于生产另一产品
52多选题52 / 90
依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ ）。
查看答案
A. 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C. 通过非营利性的社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠
53多选题53 / 90
下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 个人取得特许权经济赔偿收入 B. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入 C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收人
54多选题54 / 90
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除 B. 木傣工嵩户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入5‰以内的部分可据实扣除 C. 账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收 D. 个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除
55多选题55 / 90
下列可以免征个人所得税的所得有（ ）。
查看答案
A. 军人的转业安置费 C. 外籍人员的探亲费
56多选题56 / 90
个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
查看答案
A. 独资企业当年留存的利润 C. 投资者个人从独资企业领取的工资 D. 独资企业分配给投资者个人的所得 E. 独资企业来源于中国境外的生产经营所得
57多选题57 / 90
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。
查看答案
B. 个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税 C. 扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款 D. 纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝 E. 扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除
58多选题58 / 90
下列业务应缴纳土地增值税的有（ ）。
查看答案
C. 将自有房产赠送给客户的 E. 出地、出资双方合作建房，建成后又转让的
59多选题59 / 90
依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有（ ）。
查看答案
A. 住宅小区建筑容积率在1.O以上 B. 单套建筑面积在120平方米以下，最高不超过144平方米 D. 实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
60多选题60 / 90
按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的（ ）。
查看答案
A. 版权转移书据 C. 不动产所有权转移书据 D. 商标专用权转移书据 E. 专有技术使用权转移书据
61多选题61 / 90
下列凭证免征印花税的有（ ）。
查看答案
B. 企业因改制签订的产权转移书据 C. 机构购买封闭式证券投资基金交易合同 E. 由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
62多选题62 / 90
下列有关印花税征收管理的说法正确的有（ ）。
查看答案
B. 全国性商品物资订货会上签订合同应缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 C. 当纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定征收印花税
63多选题63 / 90
下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。
查看答案
C. 更新房屋附属设备将新附属设备价值计入原值时，可扣减原来相关设备价值后的余额为计税依据 D. 以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据 E. 地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50％一60％，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
64多选题64 / 90
依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 对高校后勤实体自用的房产免征房产税 C. 房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 D. 老年服务机构的自用房产暂免征收房产税
65多选题65 / 90
某公司拥有载货汽车8辆，净吨位均为5.2吨；6座的客货两用汽车2辆，净吨位均为2.8吨。该地车船使用税额：载货汽车为每吨40元；乘人汽车11座以下的每辆160元。下列税额计算正确的有（ ）。
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B. 载货汽车应缴纳车船使用税1760元 D. 客货两用汽车应缴纳车船使用税400元
66多选题66 / 90
根据车船使用税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 军队用于出租的汽车照章纳税 C. 载重量不超过1吨的渔船免税
67多选题67 / 90
下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
查看答案
A. 以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税 B. 债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税 C. 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税 D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
68多选题68 / 90
某银行2006年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有（ ）。(当地省级人民政府规定的契税税率4％)
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A. 该银行应缴纳契税12万元 C. 丙企业应缴纳契税40万元
69多选题69 / 90
下列用地免征城镇土地使用税的有（ ）。
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A. 水利设施用地 B. 非营利性老年服务机构自用土地 E. 举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地
70多选题70 / 90
城镇土地使用税的特点有（ ）。
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A. -实行差别幅度税额 C. 征税范围中不包括农村 D. 本质是对土地的占有行为征税
71单选题71 / 90
该房地产开发公司2006年应缴纳印花税（ ）万元。
查看答案
D. 2.30
72单选题72 / 90
该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加为（ ）万元。
查看答案
A. 220
73单选题73 / 90
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（ ）万元。
查看答案
C. 2483
74单选题74 / 90
该房地产开发公司2006年应缴纳土地增值税（ ）万元。
查看答案
A. 389.1
75单选题75 / 90
1997-2005年度该企业应缴纳企业所得税共计（ ）万元。
查看答案
B. 109.75
76单选题76 / 90
该企业的外方投资者再投资可获得退税额（ ）万元。
查看答案
D. 8.40
77单选题77 / 90
2006年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计（ ）万元。
查看答案
B. 4095.40
78单选题78 / 90
该企业2006年度应缴纳外资企业所得税（ ）万元。
查看答案
C. 105.69
79单选题79 / 90
该企业2006年度应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。
查看答案
D. 22.8
80单选题80 / 90
该企业2006年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
查看答案
B. 1667.6
81单选题81 / 90
所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)（ ）万元。
查看答案
B. 3840
82单选题82 / 90
工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（ ）万元。
查看答案
D. 319.95
83单选题83 / 90
新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
查看答案
C. 43
84单选题84 / 90
该企业2006年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
查看答案
A. 762.4
85多选题85 / 90
下列所得应缴纳个人所得税的有（ ）。
查看答案
B. 股票期权的行权所得 C. 转让境外上市公司股票的净所得 D. 因拥有股权而获得的股息
86单选题86 / 90
方先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
D. 35500
87单选题87 / 90
方先生股票转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 60000
88单选题88 / 90
方先生股息所得应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 500
89单选题89 / 90
方先生董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
B. 21000
90单选题90 / 90
方先生12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
查看答案
C. 4375