1单选题1 / 59
根据营改增的规定，下列不属于营改增范围的是（ ）
查看答案
A. 某建筑公司
财会类会计从业资格会计基础
第四章 增值税、消费税、营业税法律制度
59 题含答案会计基础
2单选题2 / 59
北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
查看答案
C. 0.23
3单选题3 / 59
2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（ ）万元。
查看答案
D. 105
4单选题4 / 59
根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（ ）
查看答案
D. 某娱乐城为客户提供娱乐服务的同时又销售烟酒
5单选题5 / 59
中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（ ）
查看答案
C. 自行组织的舞蹈培训班收入
6单选题6 / 59
下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（ ）
查看答案
D. 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
7单选题7 / 59
某银行于2014年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（ ）。
查看答案
B. （6+2）×5％=0.4万元
8单选题8 / 59
某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）
查看答案
C. （154＋20＋25）×5%＝9.95万元
9单选题9 / 59
根据增值税的规定，纳税人销售货物的同时向购买方收取的下列项目中，不应计入销售额的是（ ）
查看答案
A. 收取的销项税额
10单选题10 / 59
下列按照“文化体育业”税目征税的是（ ）
查看答案
C. 戏剧表演活动的收入
11单选题11 / 59
下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（ ）
查看答案
D. 演员化妆用的眉笔
12单选题12 / 59
下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（ ）
查看答案
C. 不动产租赁服务
13单选题13 / 59
根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，不正确的是（ ）
查看答案
C. 纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为营业额
14单选题14 / 59
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是（ ）
查看答案
B. 小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
15单选题15 / 59
某企业（属于一般纳税人）于2015年1月将一辆自己使用过6年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）
查看答案
B. 按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
16单选题16 / 59
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
查看答案
B. 12.47
17单选题17 / 59
某外贸公司为增值税一般纳税人，2013年10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17％。则该公司进口环节应纳增值税税额为（ ）万元。
查看答案
C. 37.4
18单选题18 / 59
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）
查看答案
D. 销售房地产
19多选题19 / 59
下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）
查看答案
A. 将委托加工的货物用于非应税项目 C. 销售代销的货物 D. 将外购的货物无偿赠送个人
20多选题20 / 59
下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）
查看答案
B. 涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务 C. 建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
21多选题21 / 59
关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（ ）
查看答案
A. 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》 B. 一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票 C. 增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
22多选题22 / 59
关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（ ）
查看答案
B. 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 D. 银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税
23多选题23 / 59
下列属于消费税纳税人的有（ ）
查看答案
A. 生产销售小汽车的企业 B. 进口汽车轮胎的企业 C. 委托加工木制一次性筷子的个体工商户
24多选题24 / 59
下列各项中，免征营业税的有（ ）
查看答案
B. 社区诊所提供的医疗服务 C. 图书馆举办文化活动的门票收入 D. 从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入
25多选题25 / 59
关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）
查看答案
A. 纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B. 纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 D. 纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
26多选题26 / 59
下列关于营业税的表述中正确的有（ ）
查看答案
A. 某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税 D. 提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税
27多选题27 / 59
下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（ ）
查看答案
A. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税 B. 纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 D. 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
28多选题28 / 59
下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（ ）
查看答案
A. 为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰 B. 经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面 C. 未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
29多选题29 / 59
纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有（ ）
查看答案
C. 外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石 D. 以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子
30多选题30 / 59
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（ ）
查看答案
A. 烟丝 B. 成套化妆品 C. 汽油 D. 卫生筷子
31多选题31 / 59
根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有（ ）
查看答案
A. 美术馆出租展览场地 B. 房地产公司出租土地使用权 C. 俱乐部出租体育比赛场地 D. 交通部门有偿转让高速公路收费权
32多选题32 / 59
下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）
查看答案
C. 提供房屋修缮服务 D. 不动产租赁业务
33多选题33 / 59
下列属于增值税免税项目的有（ ）
查看答案
A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 避孕药品 C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
34多选题34 / 59
下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）
查看答案
C. 因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D. 购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
35多选题35 / 59
下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）
查看答案
A. 将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 B. 采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天 D. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
36多选题36 / 59
根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（ ）
查看答案
A. 暖气 B. 鲜鱼 C. 农膜
37多选题37 / 59
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）
查看答案
A. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 B. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
38多选题38 / 59
根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）
查看答案
A. 卷烟 C. 粮食白酒 D. 薯类白酒
39判断题39 / 59
对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
查看答案
A. 正确
40判断题40 / 59
根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。
查看答案
B. 错误
41判断题41 / 59
纳税人发生应税行为，不论其将价款与折扣额是否在同一张发票上注明的，折扣额均不得从营业额中扣除。
查看答案
B. 错误
42判断题42 / 59
对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
查看答案
A. 正确
43判断题43 / 59
纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
查看答案
A. 正确
44判断题44 / 59
某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。
查看答案
B. 错误
45判断题45 / 59
纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。
查看答案
B. 错误
46判断题46 / 59
纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
查看答案
A. 正确
47判断题47 / 59
包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。
查看答案
B. 错误
48判断题48 / 59
某单位2010年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2013年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。
查看答案
A. 正确
49判断题49 / 59
在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。
查看答案
B. 错误
50判断题50 / 59
固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
查看答案
A. 正确
51判断题51 / 59
以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
查看答案
A. 正确
52单选题52 / 59
下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（ ）
查看答案
C. 204＋60×11%＝210.6万元
53单选题53 / 59
下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）
查看答案
D. （4563＋50）÷（1＋17%）×17%＝670.26万元
54单选题54 / 59
下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是（ ）
查看答案
C. 4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015－400×30%=2086.5万元
55多选题55 / 59
下列有关本题的表述中，正确的是（ ）
查看答案
A. 外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税 C. 卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
56多选题56 / 59
甲度假酒店当月发生的下列业务中，应按照“服务业”税目申报缴纳营业税的是（ ）
查看答案
A. 提供住宿服务 C. 提供餐饮服务
57单选题57 / 59
甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（ ）
查看答案
C. （130+140）×5%=13.5万元
58单选题58 / 59
甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）
查看答案
C. （25+10+2+8）×20%=9万元
59单选题59 / 59
甲度假酒店当月时装表演应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）
查看答案
B. 17×3%=0.51万元