1单选题1 / 45
商业银行最基本的职能是
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C. 信用中介职能
学历类自考经济类银行会计学
全国2013年7月高等教育自学考试银行会计学试题
45 题含答案银行会计学
2单选题2 / 45
下列项目中，属于银行基本凭证的是
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A. 表外科目收入凭证
3单选题3 / 45
能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指
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B. 科目日结单
4单选题4 / 45
若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设
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B. 一般存款账户
5单选题5 / 45
若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是
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D. 至上月底未计息积数+本月应计计息积数 调整积数
6单选题6 / 45
资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的
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B. 摊余成本
7单选题7 / 45
为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是
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A. “贷款——利息调整”
8单选题8 / 45
在资产负债表日，贷款的“应收收入”是根据
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D. 贷款的摊余成本和实际利率计算确定
9单选题9 / 45
联行往来是指
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D. 商业银行系统内部各行处之间的往来
10单选题10 / 45
“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是
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C. 资产负债共同类
11单选题11 / 45
商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是
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D. 拆入资金
12单选题12 / 45
办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是
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D. 总行清算中心
13单选题13 / 45
下列说法正确的是
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C. 依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项
14单选题14 / 45
下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是
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C. 商业汇票
15单选题15 / 45
信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是
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B. 开证行
16单选题16 / 45
若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是
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C. “货币兑换”
17单选题17 / 45
“买入返售金融资产”科目是
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C. 核算公司取得的买入返售证券收入
18单选题18 / 45
银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为
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B. 借：利润分配——提取一般风险准备
贷：一般风险准备金 贷：一般风险准备金
贷：一般风险准备金 贷：一般风险准备金
19单选题19 / 45
期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到
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C. “本年利润”贷方
20单选题20 / 45
利润表的格式包括两种，即
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D. 单步式和多步式
21多选题21 / 45
下列银行利率换算公式正确的是
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A. 年利率(％)÷12=月利率(‰) B. 月利率(‰)÷30=日利率(‰o) C. 日利率(‰o)×365=年利率(％) D. 日利率(‰o)×30=月利率(‰) E. 月利率(‰)×12=年利率(％)
22多选题22 / 45
贷款按信用程度划分，可以分为
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A. 信用贷款 B. 票据贴现 C. 担保贷款
23多选题23 / 45
下列可归属于银行金融资产的是
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A. 吸收存款 B. 购买的国债
24多选题24 / 45
整存整取定期储蓄存款核算的特点包括
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B. 可约定转存 C. 可质押贷款 D. 可提前支取 E. 利率较高
25多选题25 / 45
下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是
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A. 总账各科目余额、发生额合计借贷相等 B. 总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符 C. 现金日记账与现金总账发生额核对相符 D. 现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符
26主观题26 / 45
银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。
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对
27主观题27 / 45
实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。
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对
28主观题28 / 45
票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
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错
票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算必须使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
29主观题29 / 45
比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。
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对
30简答题30 / 45
简述银行会计账务处理基本程序。
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（1）根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证。 （2）根据审核无误后的会计凭证登记分户账，必要时同时在“登记簿”上手工记载。涉及现金业务的，还要登记“现金收、付日记簿”。 （3）每日业务终了，根据分户账编制余额表。 （4）每日业务终了，根据会计凭证填制科目日结单，轧平当日业务涉及的所有科目的借、贷方发生额。 （5）根据科目日结单登记总账。 （6）根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。
31简答题31 / 45
简述基本存款账户的性质。
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基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。单位存款人可以自主选择银行开户，但只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理，凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位。
32主观题32 / 45
本行于2012年4月5日购入A债券，面值1000万元，票面利率4％，按年付息，到期还本。该债券投资划分为交易性金融资产。取得时，支付价款1040万元(含已到付息期尚未支付利息40万元)，另支付交易费用2万元。2012年4月30日收到债券发行方支付的利息40万元。
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借：交易性金融资产——成本 10000000
投资收益 20000
应收利息 400000
贷：存放中央银行款项 10420000
借：投资收益 400000
贷：应收利息 400000
投资收益 20000
应收利息 400000
贷：存放中央银行款项 10420000
借：投资收益 400000
贷：应收利息 400000
33主观题33 / 45
储户张尚持美元现钞50000美元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为￥628.37／$100，汇卖价为￥636.82／$100。
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借：库存现金 $50000
贷：货币兑换 $50000
借：货币兑换（钞买价） ￥314185（6.2837*50000）
贷：货币兑换 ￥314185
借：货币兑换（汇卖价） $49336.55（314185/6.3682）
贷：吸收存款——美元活期现汇存款户——张尚 $49336.55
贷：货币兑换 $50000
借：货币兑换（钞买价） ￥314185（6.2837*50000）
贷：货币兑换 ￥314185
借：货币兑换（汇卖价） $49336.55（314185/6.3682）
贷：吸收存款——美元活期现汇存款户——张尚 $49336.55
34主观题34 / 45
本行同意受理其开户的甲公司提交的商业汇票贴现申请。经审查该汇票尚有3个月到期，汇票面额为800000元，贴现利率为5.5％。
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借：贴现资产——面值 800000 贷：吸收存款 789000 贴现资产——利息调整 11000（5.5%/12*3*800000）
35主观题35 / 45
本行向跨系统的A行拆入资金200万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。
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借：存放中央银行款项 2000000 贷：拆入资金——A行 2000000
36主观题36 / 45
乙公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行本票400000元以备购货付款，经审查银行为其签发银行本票。
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借：吸收存款—乙公司 400000 贷：本票 400000
37主观题37 / 45
本行接到持票人提交的“现金”字样的银行本票，金额为100000元，经审查无误作出有关账务处理。
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借：本票 100000 贷：库存现金 100000
38主观题38 / 45
收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额900000元，实际结算金额880000元，余额20000元)，系开户甲公司申办的银行汇票，作出结清汇票处理。
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借：存入保证金——银行汇票款 900000 贷：清算资金往来——待清算辖内往来 880000 吸收存款——甲公司 20000
39主观题39 / 45
经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票455000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。
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借：吸收存款——丙公司 455000 贷：贴现资产 455000
40主观题40 / 45
经计算确认应对丁公司的信用贷款计提减值准备630000元。
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借：资产减值损失 630000 贷：贷款损失准备 630000
41主观题41 / 45
储户赵军因急需用款，来行办理整存整取定额储蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率为3.5％。现部分提前支取40000元，经计算该储户已存款175天。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.5％。
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借：长期储蓄存款——整存整取定期存款——赵军 100000
利息支出 95.89（0.5％/365*175*40000）
贷：库存现金 100095.89
借：库存现金 60000
贷：长期储蓄存款——整存整取定期存款——赵军 60000
利息支出 95.89（0.5％/365*175*40000）
贷：库存现金 100095.89
借：库存现金 60000
贷：长期储蓄存款——整存整取定期存款——赵军 60000
42主观题42 / 45
甲公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800000元，银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交甲公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。
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借：存放中央银行款项 800000 贷：吸收存款——甲公司 800000
43主观题43 / 45
乙公司向本行申请短期外汇贷款500000美元，经过审查乙公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。
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借：贷款——短期外汇贷款 $500000 贷：存放同业——存放国外同业 $500000
44主观题44 / 45
本行购入5年期国债，债券面值为600000元，另付手续费1000元，该债券年利率为4.5％：每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。
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借：持有至到期投资——国债投资——成本 600000
——利息调整 1000
贷：存放中央银行款项 601000
——利息调整 1000
贷：存放中央银行款项 601000
45主观题45 / 45
王刚向本行提交银行“银行汇票申请书’’一式三联，申办现金字样的银行汇票450000元，经审查银行同意受理。
查看答案
借：库存现金 450000 贷：存入保证金——银行汇票款 450000