全国2009年7月高等教育自学考试财政学试题

D. 增值税

C. 配套性拨款

D. 支出的性质不同

D. 按照债务类型的不同划分

D. 银行贷款

C. 国有资产收益

C. 竞争性出价方式

B. 分级包干

D. 财产状况

A. 事前监督

B. 消防

D. 抵免法

B. 菲利普斯曲线

A. 全国人民代表大会

A. 公债负担率

A. 边际消费倾向越大，政府支出乘数越大，国民收入增量越大

A. “成本一效益”分析法

B. 对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税

B. 正外部效应是指全部社会效益大于企业或个人的自身效益

A. 国家安全　B. 公民的住房需求　D. 环境保护　E. 江河治理

A. 养老保险支出　B. 失业保险支出　C. 工伤保险支出　D. 医疗保险支出　E. 社会救助支出

A. 预算外资金不纳入预算管理　B. 预算外资金实行财政专户管理　D. 预算外资金是财政资金

A. 经济发展水平　B. 收入分配政策　C. 经济体制类型　D. 价格因素

A. 转移支付是无偿的支出　C. 转移支付的范围仅限于政府之间　E. 转移支付并非是政府的终极支出

A. 政府预算监督　B. 财政收入监督和财政支出监督　C. 预算外资金监督　D. 国有资产监督　E. 单位财务监督

A. 向受益者收费　C. 征收税收

A. 公债是弥补财政赤字的最佳方式　B. 公债是政府有偿取得财政收入的方式　C. 公债是财政政策得以实施的重要工具　E. 公债是“金边债券”

A. 失业救济金制度　B. 累进个人所得税制度　C. 公司所得税制度　D. 各种福利支出制度

B. 课税对象是区别不同税种的主要标志　D. 课税对象体现着不同税种课税的基本界限

 转移性财政支出，直接表现为资金无偿地、单方面地转移，这类支出主要是指政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。

 资本性预算又称投资预算或建设性预算，主要编列政府投资支出和国有资产收益、债务收入以殁由经常性预算转入的结余。

 地方性公共物品或服务是指那些只能满足某一特定区域（而非全国）范围内居民的公共需要的物品和服务，如路灯等一系列城市基础设施，其受益范围具有地方局限性。

 简单地说，外债就是政府部门及其相关机构对外举借的债务。我国《外债管理暂行办法》将外债定义为“境内机构对非居民承担的以外币表示的债务”。

 公债依存度=（当年公债发行额÷当年财政支出额）×100% 该国的公债依存度=（300÷2800）×100%=10.71%  由于国际公认警戒线是公债依存度不能超过15%-20%，10.71%＜15%，所以属于正常范围。 

 服务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。  稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。 李教授稿酬应纳的个人所得税税额=(3000-800)×14%=308元 服务报酬所得适用比例税率，税率为20%。  李教授服务报酬应纳所得税税额=(5000-5000×20%)×20%=800元 李教授应纳的个人所得税税额=308+800=1108元 

 （1）效用的不可分割性。 （2）消费的非竞争性。 （3）受益的非排他性。

 也称“财政支出不断上升的规律”。在社会经济日益工业化的过程中，国家职能的内涵和外延都在不断扩大，即不仅旧有职能不断扩大，而且新的职能不断出现，这导致了政府经济活动的木断增加，所需经费开支自然相应上升。

 财政政策用于减轻或消除经济衰退时，通常被称为扩张性财政政策。在经济衰退时期，社会总需求不足，失业严重，所以政府应当执行扩张性财政政策。这种扩张性财政政策的内容是：增加政府支出，减少政府税收。  （1）增加政府支出，包括增加公共工程的开支，增加政府对物品或服务的购买，增加政府对个人的转移性支出。这样，一方面可以使社会总需求中的政府开支部分提高，从而直接增加社会总需求。另一方面，也可以刺激私人消费和投资，间接增加社会总需求。不仅如此，在政府支出乘数的作用下，增加政府支出还可以引起国民收入一轮又一轮的增长，从而刺激经济复苏。  （2）减少政府税收，包括降低税率、取消某些税种以及实行免税和退税，其结果同样可以扩大社会总需求。这是因为，减少个人所得税，可以使个人拥有更多的可支配收入，从而增加消费；减少公司所得税，可以使企业拥有更多的税后利润，从而刺激投资；减少对商品和服务课征的各种间接税，也可以通过导致商品和服务价格下降，提高可支配收入的实际价值，从而刺激消费和投资。不仅如此，在税收乘数的作用下，减少税收还可以引起国民收入一轮又一轮的增长，从而刺激经济复苏。

 （1） 中央与地方政府的事权和支出划分。    
根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安伞、外交和国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的社会事业发展支出，地方财政主要承担本地区政权机关运转所需费用支出以及本地区经济、社会事业发展所需支出。 
（2） 中央与地方政府的收入划分。 
根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税，以充实地方税种，增加地方税收入。

 政府财政可以说天然地具有作为进行再分配工具的有利条件： 
（1）政府拥有强制征税的权力，这使得它可以大规模地介入国民收入的分配道程，通过税制设计上的巧妙安排，如征收累进的所得税，把资金从那些应该减少收入的人们手中征集上来。 
（2）财政通过各种类型的转移支付项目，如社会福利、医疗保险、副食品补贴等，把资金移转给那些应该增加收入的人们。