1单选题1 / 30
下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
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B. 所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
财会类注册会计师税法
2014年注册会计师考试税法第七章练习题
30 题含答案税法
2单选题2 / 30
某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（ ）。
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C. 甲独立矿山的税额标准
3单选题3 / 30
根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征（ ）。
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A. 40%
4单选题4 / 30
下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是（ ）。
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C. 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
5单选题5 / 30
某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。
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A. 10
6单选题6 / 30
某油田2012年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价）
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D. 100
7单选题7 / 30
下列各项中，征收资源税的是（ ）。
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C. 与原油同时开采的天然气
8单选题8 / 30
以下企业属于资源税纳税人的是（ ）。
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B. 开采石灰石的合资企业
9单选题9 / 30
某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（ ）万元。（当地契税税率4%）
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A. 90.1
10单选题10 / 30
土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（ ）的税务机关申报纳税。
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A. 房地产坐落地所管辖
11单选题11 / 30
根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（ ）。
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C. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
12单选题12 / 30
对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
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A. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
13单选题13 / 30
房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是（ ）。
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D. 印花税
14单选题14 / 30
荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为（ ）万元。
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C. 4300
15单选题15 / 30
大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例为9%）
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C. 1497.6
16单选题16 / 30
某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
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A. 21
17单选题17 / 30
某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（ ）。（当地契税税率4%）
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A. 90.19万元
18单选题18 / 30
下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
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A. 公司与公司之间互换房产
19多选题19 / 30
以下关于资源税的表述不正确的有（ ）。
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B. 专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算征收资源税 C. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量的，由主管税务机关核定销售额或销售数量
20多选题20 / 30
以下关于资源税有关规定表述中，正确的有（ ）。
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A. 金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 B. 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量 D. 纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
21多选题21 / 30
下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有（ ）。
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A. 收购未税矿石的独立矿山 B. 收购未税矿石的联合企业 C. 收购未税矿石的个体经营者 D. 收购未税矿石的冶炼厂
22多选题22 / 30
下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
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A. 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税 B. 跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税 C. 扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税 D. 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定
23多选题23 / 30
某煤矿（增值税一般纳税人）2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有（ ）。
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A. 该煤矿应纳的资源税为32万元 C. 该煤矿应纳的增值税为648.3万元
24多选题24 / 30
下列属于资源税纳税人的有（ ）。
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A. 开采煤矿的个体经营者 C. 开采天然气的中外合作企业 D. 生产液体盐的单位
25多选题25 / 30
下列关于增值额的确定的说法正确的有（ ）。
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A. 土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额 B. 隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估 C. 房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格
26多选题26 / 30
房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是（ ）。
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A. 首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定 B. 其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
27多选题27 / 30
计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
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A. 耕地占用税 B. 开发小区的排污费、绿化费 C. 安置动迁用房的支出
28多选题28 / 30
计算土地增值税时，下列说法不正确的有（ ）。
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B. 旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除 C. 所有与转让有关的税金均可作为税金扣除 D. 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收
29多选题29 / 30
某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为（ ）。
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A. 50% C. 15%
30多选题30 / 30
按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（ ）。
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B. 双方合作建房，建成后转让的 D. 以房抵债而发生房地产产权转让的