1单选题1 / 28
下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。
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C. 纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地的主管税务机关纳税
财会类注册会计师税法
2014年注册会计师考试税法第四章练习题
28 题含答案税法
2单选题2 / 28
下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（ ）。
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A. 采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
3单选题3 / 28
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。
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B. 不动产所有权转移的当天
4单选题4 / 28
下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是（ ）。
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B. 典当业的营业税纳税期限为一个季度
5单选题5 / 28
下列各项中，应征收营业税的是（ ）。
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D. 交通部门转让高速公路收费权取得的收入
6单选题6 / 28
下列行为应一并征收营业税的是（ ）。
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B. 银行销售支票业务
7单选题7 / 28
下列关于营业税的说法正确的是（）。
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A. 以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税
8单选题8 / 28
某房地产公司2013年1月采用预收款方式销售商品房15套给甲公司作为职工宿舍，商品房的市场价为80万元/套，甲公司当月支付了房价款的50%，其余款项在正式收房时再支付。房地产公司1月应缴纳的营业税为（ ）万元。
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A. 30
9单选题9 / 28
下列有关营业税税目的说法，表述正确的是（ ）。
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B. 出租小汽车适用“服务业—租赁业”税目
10单选题10 / 28
下列可以从服务业-广告业营业额中扣减的项目包括（ ）。
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A. 付给电视台的广告发布费
11单选题11 / 28
某航空运输公司与A公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万元，则该航空公司应纳营业税（ ）。
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A. 15万元
12单选题12 / 28
某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额4800万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1750万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳营业税（ ）万元。
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C. 91.5
13单选题13 / 28
某银行2012年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让B公司股票过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（ ）万元。
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D. 6.34
14单选题14 / 28
某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入10万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零售小食品5万元，点歌收入5万元，假定当地适用最高税率，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。
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D. 19.6
15单选题15 / 28
某旅行社2012年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为（ ）万元。
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A. 1.8
16单选题16 / 28
下列项目中，按5%计征营业税的是（ ）。
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A. 转让无形资产
17单选题17 / 28
下列各项中，不征收营业税的是（ ）。
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A. 金融机构的出纳长款收入
18单选题18 / 28
下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
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D. 将不动产无偿赠送他人的单位
19单选题19 / 28
某金融企业从事债券买卖业务，8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税为（）。
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B. 5000元
20多选题20 / 28
下列各项中，可以免征营业税的有（ ）。
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C. QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入 D. 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
21多选题21 / 28
关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有（ ）。
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A. 纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额 B. 纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额 D. 纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税
22多选题22 / 28
自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（ ）。
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A. 个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税 C. 个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税 D. 个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税
23多选题23 / 28
依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（ ）。
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A. 湿租业务 B. 融资租赁业务 C. 期租业务
24多选题24 / 28
下列关于邮电业务的征税问题表述正确的有（ ）。
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A. 集邮商品的生产征收增值税 B. 邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品征收营业税 C. 邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品征收增值税 D. 邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位与个人发行报刊征收增值税
25多选题25 / 28
依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。
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A. 个人转让金融商品不征收营业税 B. 企业存款或购入金融商品，不征收营业税 C. 人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税
26多选题26 / 28
下列关于营业税税目的有关说法中正确的有（）。
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A. 图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税 C. 房屋修缮按“建筑业”征收营业税
27多选题27 / 28
下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（）。
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B. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人 C. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构，且境内没有代理人的，以受让方或购买方为扣缴义务人
28多选题28 / 28
下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。
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A. 建筑工程所使用的建筑材料价款 C. 建筑工程中的动力价款