2014年中级会计师《经济法》第六章增值税法律制度单元测试

增值税一般纳税人的下列行为中，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。

甲印刷企业（增值税一般纳税人）接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际标准书号编序，并具有统一刊号，则此项业务收入按照（    ）。

增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是（    ）。

某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件，账面成本12465元（含运费465元），其需要做进项税额转出的金额是（    ）元。

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（    ）。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（    ）。

下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准，说法不正确的是（    ）。

上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。当月该公司可以抵扣的进项税额为25万元，则该公司当月需要计算缴纳的增值税为（    ）万元。

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的有（    ）。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（    ）。

增值税一般纳税人取得的下列相关凭据中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的凭证有（    ）。

下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有(    )。

增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%低税率的有（    ）。

农产品增值税进项税额核定扣除试点地区的纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定的方法包括（    ）。

下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（    ）。

下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中，说法正确的有（    ）。

年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（    ）

基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（    ）

因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（    ）

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税。（    ）

一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额。（    ）

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值税不得从销项税额中扣减。（    ）

增值税一般纳税人从“营改增”试点地区获得的货物运输业增值税专用发票，可直接凭票经认证后抵扣。（    ）

不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务，适用免退税办法。（    ）

“营改增”试点地区纳税人提供不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（    ）

“营改增”试点地区从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务5年内免征增值税。（    ）

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务：
（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成120个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。
（2）甲企业将委托加工收回的球包100个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款。
（3）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球杆的握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。
（4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。
其他相关资料：高尔夫球及球具成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。
要求：根据上述资料，计算甲企业当月应缴纳的增值税。