2014年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度同步训练

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（　　）。

下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（　　）。

依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（　　）。

某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　　）万元。

2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（　　）万元。

企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（　　）。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（　　）。

某外商投资企业2013年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2％，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（　　）万元。

国内某居民企业2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限－年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税（　　）万元。

某居民企业，2013年计人成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　　）万元。

下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（　　）。

以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（　　）。

某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（　　）万元。

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的－定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为（　　）。

某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起－定时间内缴人国库。该时间为（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（　　）。

下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（　　）。

下列属于非居民纳税人的是（　　）。

下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（　　）。

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定．下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。

中国公民孙先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年－次性含税奖金36000元。孙先生2013年工薪及奖金应纳个人所得税（　　）元。

中国公民董某201 3年12月份取得全年－次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年－次性不含税奖金的个人所得税为（　　）元。

某个人独资企业2012年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（　　）元。

根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除－定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（　　）。

下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用单独定额扣除的是（　　）。

某单位高级工程师刘先生于2013年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得－项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

某设计师业余时间承接－项设计项目，－次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（　　）元。

某作家写作的－本书稿出版，取得稿酬收入30000元，其应纳个人所得税为（　　）元。

李某在－次有奖购物抽奖中。购买了1000元商品，中奖－台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（　　）元。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（　　）。

李女士在－次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（　　）。

下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（　　）。

个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（　　）。

下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　　）。

根据《企业所得税法》的规定。以下适用25％税率的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（　　）。

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　　）。

下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（　　）。

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（　　）。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　　）。

根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（　　）。

将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（　　）。

个人所得税的纳税义务人包括（　　）。

下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有（　　）。

下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（　　）。

下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（　　）。

下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（　　）。

个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（　　）。

根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（　　）。

个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（　　）。

下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有（　　）。

下列各项中，适用5％～35％的超额累进税率计征个人所得税的有（　　）。

某演员－次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（　　）。

以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票－次中奖收入个人所得税规定描述正确的有（　　）。

下列各项中，属于《个人所得税法》规定的免税项目有（　　）。

个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（　　）。

企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。（　　）

－般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（　　）

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（　　）

非居民企业从居民企业取得其公开发行并上市流通不足12个月的股票取得的投资收益，不属于企业所得税计税收入。（　　）

企业所得税纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下－年度的所得弥补；下－纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（　　）

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（　　）

研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。（　　）

股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（　　）

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（　　）

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（　　）

在我国境内无住所、但居住满－年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起。应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（　　）

根据个人所得税有关规定，所有纳税人均应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（　　）

扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（　　）

个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。（　　）

在个人所得税征管中，对特许权使用费所得－次收人畸高的，可以实行加成征收。（　　）

张某承揽－项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第－个月支付给张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（　　）

个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（　　）

杰克先生在中国境内无住所，自2013年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。杰克先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。（　　）

根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（　　）

纳税义务人取得全年－次性奖金，应单独作为－个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（　　）

企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（　　）

个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元的部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。（　　）

个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（　　）

居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（　　）

对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竟价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（　　）

个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。（　　）

对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的－次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（　　）

2013年企业的销售(营业)收入为（　　）万元。

广告费和业务招待费的税前扣除额为（　　）万元。

下列说法不正确的是（　　）。

2013年应纳企业所得税（　　）万元。

企业的下列收入中，属于免税收入的是（　　）。

下列表述中，不正确的是（　　）。

对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（　　）万元。

下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（　　）。

企业当年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

下列表述中正确的是（　　）。

下列关于所得税前扣除项目的说法中。不正确的是（　　）。

下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是（　　）。

该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

王某当月工资薪金及全年－次性含税奖金应缴纳的个人所得税合计为（　　）元。

关于计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是（　　）。

王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（　　）。

下列关于王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是（　　）。

王某转让住房应缴纳的个人所得税为（　　）万元。

沈编辑9月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（　　）元。

沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是（　　）元。

沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（　　）元。

沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是（　　）元。

沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是（　　）元。

胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（　　）元。

胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（　　）元。

下列说法中不正确的是（　　）。

胡某2013年合计应纳个人所得税（　　）元。

张先生工资收入需缴纳的个人所得税为（　　）元。

特许权使用费应纳个人所得税（　　）元。

张某当月需缴纳的个人所得税合计为（　　）元。

下列关于个人所得税的表述中，正确的是（　　）。