1单选题1 / 41
下列选项中，属于企业不征税收入的是（ ）。
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B. 财政拨款
财会类初级会计职称经济法基础
2014年初级会计职称《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度强化习题
41 题含答案经济法基础
2单选题2 / 41
根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（ ）。
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C. 提供咨询服务一次取得收入2000元
3单选题3 / 41
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
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A. 劳动分红
4单选题4 / 41
根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。
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D. 纳税人选择固定一地申报纳税
5单选题5 / 41
下列不属于个人所得税免税项目的是（ ）。
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D. 获得县级体育比赛一等奖奖金
6单选题6 / 41
某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
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C. 1232
7单选题7 / 41
下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（ ）。
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C. 丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境
8单选题8 / 41
现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是（ ）。
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D. 5个月内
9单选题9 / 41
企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。
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C. 企业内部自建自用的基础设施项目
10单选题10 / 41
某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。
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D. 2014
11单选题11 / 41
某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。
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A. 10
12单选题12 / 41
在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。
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C. 25％
13单选题13 / 41
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
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D. 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
14多选题14 / 41
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
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A. 向投资者支付的红利 B. 企业内部营业机构之间支付的租金 C. 企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D. 未经核定的准备金支出
15多选题15 / 41
下列关于所得来源的确定说法中正确的有（ ）。
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A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D. 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
16多选题16 / 41
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。
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A. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
17多选题17 / 41
下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。
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A. 经济林 B. 薪炭林 C. 产畜 D. 役畜
18多选题18 / 41
下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
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A. 符合条件的非营利组织的收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D. 国债利息收入
19多选题19 / 41
下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（ ）。
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A. 个人向红十字事业的捐赠 B. 个人对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠 C. 个人向农村义务教育的捐赠 D. 向汶川地震灾区的捐赠
20多选题20 / 41
下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。
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A. 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 D. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
21多选题21 / 41
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
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B. 偶然所得 C. 股息所得
22多选题22 / 41
下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
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C. 财产转让所得适用20%比例税率 D. 对个人出租居民住房取得的所得按10％计征
23多选题23 / 41
下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
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A. 笔译翻译收入 B. 个人兼职收入 C. 教师自办培训班取得的收入 D. 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
24多选题24 / 41
以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（ ）。
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B. 生产经营所得，以生产、经营所得实现地作为所得来源地 C. 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 D. 不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地
25多选题25 / 41
个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。
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A. 年所得12万元以上 B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C. 从中国境外取得所得 D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人
26判断题26 / 41
个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（ ）
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A. 正确
27判断题27 / 41
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（ ）
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B. 错误
28判断题28 / 41
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
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A. 正确
29判断题29 / 41
居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（ ）
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A. 正确
30判断题30 / 41
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。（ ）
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A. 正确
31判断题31 / 41
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）
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A. 正确
32判断题32 / 41
企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（ ）
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B. 错误
33判断题33 / 41
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（ ）
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A. 正确
34单选题34 / 41
2013年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（ ）元。
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C. 740
35单选题35 / 41
2013年三项经费应调整应纳税所得额是（ ）元。
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C. 94
36多选题36 / 41
下列选项中，说法正确的是（ ）。
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A. 直接捐赠不能在税前扣除 C. 税前允许扣除的业务招待费24万元
37单选题37 / 41
2013年该企业应缴纳的企业所得税为（ ）元。
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D. 567.5
38单选题38 / 41
张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（ ）元。
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B. 75
39单选题39 / 41
特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。
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C. 960
40单选题40 / 41
张某当月需缴纳的个人所得税（ ）元。
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A. 11035
41多选题41 / 41
下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。
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B. 提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税 D. 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额