1单选题1 / 32
“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是（ ）。
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A. 内部控制包含风险管理
财会类注册会计师公司战略与风险管理
2014年注册会计师考试公司战略与风险管理选择题练习十
32 题含答案公司战略与风险管理
2单选题2 / 32
财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励（ ）执行。
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B. 小企业
3单选题3 / 32
甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断，该事例反映的是（ ）。
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A. 社会责任
4单选题4 / 32
企业应关注资产管理中涉及到的主要风险，下列关于资产管理内部控制要求与措施的说法中，错误的是（ ）。
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A. 企业内部除仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权
5单选题5 / 32
甲公司是一家高科技公司，公司领导十分重视研究与开发工作，同时重视在研究与开发过程中的风险管理。下列有关其研究与开发内部控制要求与措施的观点中，不正确的是（ ）。
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D. 企业与所有研究人员签订劳动合同时，都应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容
6单选题6 / 32
下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（ ）。
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B. 内部控制比风险管理的范围要广泛得多
7单选题7 / 32
下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（ ）。
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B. 存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会（审计委员会）、监事会报告
8单选题8 / 32
评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（ ）。
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A. 调查问卷
9单选题9 / 32
东方房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法中，不正确的是（ ）。
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A. 由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交总经理审批
10单选题10 / 32
创业工程有限公司是一家大型工程企业，由于工程项目风险很大，因此公司高度重视风险管理，下列有关其内部控制要求与规范的说法中，不正确的是（ ）。
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B. 工程招标时，在确定中标人前，企业应与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判
11多选题11 / 32
下列属于我国内部控制规范体系的类别的有（ ）。
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B. 基本规范 D. 评价和审计
12多选题12 / 32
下列属于内部环境要素的是（ ）。
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A. 人力资源政策 B. 公司治理结构 C. 企业文化 D. 内部机构设置与职责分工
13多选题13 / 32
下列有关内部控制原则的说法中，不正确的有（ ）。
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A. 全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项 D. 成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以最低的成本实现有效控制
14多选题14 / 32
甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括（ ）。
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A. 设立战略委员会 D. 明确审计委员会的职责权限
15多选题15 / 32
甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2013年5月报经股东（大）会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（ ）。
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B. 企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级 C. 监事会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告
16多选题16 / 32
《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源所指的人员包括（ ）。
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A. 董事 B. 监事 D. 全体员工
17多选题17 / 32
兴华股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，十分重视企业的文化建设。在企业文化建设和企业文化评估中，下列有关说法正确的有（ ）。
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B. 企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质 C. 企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合
18多选题18 / 32
《企业风险管理——整合框架》涉及的维度分别是（ ）。
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A. 企业的目标 C. 全面风险管理要素 D. 企业的各个层级
19多选题19 / 32
下列行为中，不符合内部控制要求的有（ ）。
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A. 不经过审批付款 C. 未经开户行批准，坐支现金 D. 支付款项所需印章由一人保管
20多选题20 / 32
在采购业务中需关注的主要风险包括（ ）。
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A. 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确 B. 供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范 C. 采购验收不规范，付款审核不严 D. 招投标或定价机制不科学，授权审批不规范
21多选题21 / 32
下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有（ ）。
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A. 市场预测失误，导致存货增加 B. 销售业务员挪用货款 C. 销售业务员与客户勾结，低价交易以获取回扣
22多选题22 / 32
下列有关独立董事的有关说法中，不正确的有（ ）。
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C. 独立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免权 D. 独立董事的职责可以分为监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色
23多选题23 / 32
下列关于审计委员会与外聘审计师之间关系表述正确的有（ ）。
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A. 承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任 B. 批准外聘审计师的业务条款 D. 为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议
24多选题24 / 32
在整合审计中，注册会计师对内部控制设计与运行的有效性进行测试的目标有（ ）。
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B. 获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见 C. 获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
25多选题25 / 32
下列关于信息系统的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（ ）。
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A. 企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。企业负责人对信息系统建设工作负责 B. 对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制 C. 企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏
26多选题26 / 32
下列关于内部信息传递的内部控制要求与措施的说法中，正确的有（ ）。
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B. 企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制 C. 企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性 D. 设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况
27多选题27 / 32
下列属于合同管理需关注的主要风险有（ ）。
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A. 未经授权对外订立合同 B. 合同未全面履行或监控不当 C. 合同内容存在重大疏漏和欺诈 D. 合同纠纷处理不当
28多选题28 / 32
根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有（ ）。
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B. 不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营 C. 预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现 D. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式
29多选题29 / 32
下列属于合同管理需关注的主要风险有（ ）。
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A. 未经授权对外订立合同 B. 合同未全面履行或监控不当 C. 合同内容存在重大疏漏和欺诈 D. 合同纠纷处理不当
30多选题30 / 32
根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有（ ）。
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B. 不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营 C. 预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现 D. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式
31多选题31 / 32
财务报告的内部控制可以从下列哪些方面进行。（ ）
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A. 财务报告的编制 B. 财务报告的对外提供 D. 财务报告的分析利用
32多选题32 / 32
诚信公司是一家大型担保公司，公司主要经营担保业务，由于担保业务风险很大，因此公司高度重视风险管理，专门成立了风险管理小组，组长赵某根据有关规定，明确担保申请人申请担保时，不得提供担保的情形有五项，下列有关不得提供担保的情形中，正确的有（ ）。
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A. 已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 B. 财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 C. 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的