1单选题1 / 31
某生产企业2012年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价格的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。
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A. 16.5
财会类注册会计师税法
2014年注册会计师考试《税法》选择题练习八
31 题含答案税法
2单选题2 / 31
某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（ ）月份。
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D. 7
3单选题3 / 31
下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（ ）。
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D. 土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税
4单选题4 / 31
下列关于房产税的说法错误的是（ ）。
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B. 产权属于集体和个人所有的，由承典人缴纳房产税
5单选题5 / 31
某企业2012年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。计算该企业2012年度应纳房产税（ ）元。
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A. 20800
6单选题6 / 31
某企业2009年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，2012年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款（ ）元。
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C. 840
7单选题7 / 31
某船舶公司2012拥有净吨位320.5吨的船舶12艘，3000马力的拖船5艘，净吨位1200.6吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
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C. 66372
8单选题8 / 31
某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。
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C. 服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
9单选题9 / 31
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
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B. 转让固定资产发生的费用
10单选题10 / 31
下列项目中，应视同销售货物确认收入计人应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。
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A. 企业将自产的货物用于对外捐赠
11单选题11 / 31
某企业2012年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，该企业2012年应纳所得税额为（ ）万元。
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C. 12.81
12单选题12 / 31
某公司2012年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2012年度可扣除的财务费用为（ ）万元。
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A. 7.7
13单选题13 / 31
某国家重点扶持的高新技术企业2011年经税务机关核定的亏损额为22万元，2012年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（ ）。
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D. 应纳所得税税额是56.34万元
14单选题14 / 31
某居民企业2011年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2011年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
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B. 8.76
15单选题15 / 31
某居民纳税人，2012年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2012年应纳企业所得税为（ ）万元。
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B. 1.32
16多选题16 / 31
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（ ）。
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A. 建成后产权属于全体业主所有的 B. 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的 C. 建成后有偿转让的
17多选题17 / 31
下列选项中，应该征收资源税的有（ ）。
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A. 自产海盐原盐 D. 开采石灰石
18多选题18 / 31
下列情况可以减征或免征资源税的有（ ）。
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A. 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的 C. 开采原油过程中用于加热的500吨原油 D. 对地面抽采煤层气
19多选题19 / 31
下列属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
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A. 社会团体 B. 外商投资企业 C. 个人 D. 事业单位
20多选题20 / 31
根据契税法的有关规定，以下各项中属于契税的征税对象的有（ ）。
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A. 某金银首饰店用金银首饰一批与某公司换取房屋门面房一套 B. 一房地产开发企业从国家手中取得城区一块土地的使用权准备开发商品房 C. 邓氏集团接受容氏集团的房产作为投资入股
21多选题21 / 31
下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。
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C. 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 D. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%
22多选题22 / 31
甲企业将原值128万元的房产评估作价130万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以140万元价格售与丙企业，当地契税税率4%，则下列说法正确的（ ）。
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B. 丙企业缴纳契税5.6万元 D. 乙企业缴纳契税5.2万元
23多选题23 / 31
根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（ ）。
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A. 机动船舶 B. 非机动驳船
24多选题24 / 31
下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（ ）。
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A. 财产所有人将财产赠给学校所立的书据免税 C. 商品储备管理公司承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税 D. 自2011年11月1日起，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税
25多选题25 / 31
某企业2013年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、税务登记证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立房屋租赁合同一份，所载金额100万元；订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（ ）。
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A. 权利、许可证照应缴纳印花税20元 D. 该企业所有业务应缴纳印花税1640元
26多选题26 / 31
下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（ ）。
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A. 纯电动汽车 B. 城市交通电车 C. 农民拥有的农业用三轮汽车
27多选题27 / 31
根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
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C. 居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税 D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税
28多选题28 / 31
下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（ ）。
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C. 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入 D. C选项收入补缴的城建税和教育费附加
29多选题29 / 31
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。
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B. 企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失 C. 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D. 企业通过证券交易场所买卖股票发生的损失
30多选题30 / 31
以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
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A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 C. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
31多选题31 / 31
某企业2011年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年租金100万元，当年1月一次性收取两年的租金200万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，以下说法正确的有（ ）。
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A. 当年应纳营业税10万元 C. 当年应确认的租赁收入为100万元 D. 当年应纳房产税24万元