2014年注册会计师考试税法企业所得税练习

A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（　）。

投资资产成本不得扣除的是（　）。

某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　）。

某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（　）万元。

以下不属于“不征税收入”的是（　）。

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（　）。

根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。

某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（　），到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。

企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（　）。

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（　）。

下列固定资产不得计算折旧扣除：（　）

合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（　）用合伙企业的亏损抵减其盈利。

下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（　）。

实际征税时非居民企业适用（　）企业所得税税率。

下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（　）。

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。

某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（　）万元。

A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（　）。

根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（　）。

某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　）。

某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　）。

以下企业所得税税率适用于居民企业的是（　）。

实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（　）的税率。

假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（　）。

政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元；在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是（　）。

关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（　）。

下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（　）。

在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　），进行纳税调整。

以下按折扣后的金额确认收入的是（　）。

某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（　）万元。

资产损失确认证据的外部证据不包括（　）。

综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（　）计入收入总额。

以下计算公式中正确的是（　）。

某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（　）万元。

企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（　）为1个纳税年度。

既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（　）。

甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（　）万元。

根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。

A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（　）。

资产损失确认证据的外部证据不包括（　）。

实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（　）的税率。

实际征税时非居民企业适用（　）企业所得税税率。

经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（　）3％。

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以使用的税收优惠是（　）。

企业转让国债应在国债（　）确认利息收入的实现。

既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

适用核定征收企业所得税办法的是（　）。

下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（　）。

A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（　）。

应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（　）。

根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（　）。

根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（　）。