2014年注册会计师考试《税法》土地增值税练习

转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（　　）。

根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（　　）。

下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（　　）。

下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（　　）。

根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（　　）。

土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（　　）的税务机关申报纳税。

取得土地使用权所支付的金额包括（　　）。

房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除的条件是（　　）。

房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　　）。

以下对土地增值税的理解，不正确的有（　　）。

土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（　　）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（　　）。

下列关于土地增值税的表述，正确的是（　　）。

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（　　）。

下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（　　）。

以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（　　）。

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括（　　）。

下列项目中，属于房地产开发成本的有（　　）。

存量房地产买卖的，必须办理的手续包括（　　）。

能享受“加计20％的扣除”待遇的土地增值税纳税人是（　　）。

下列关于土地增值税的表述，正确的有（　　）。

房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　　）。

2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（　　）。

下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（　　）。

某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（　　）。

转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。

能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除的费用有（　　）。

下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（　　）。

下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（　）。

下列行为中，应当征收土地增值税的有（　）。

下列项目中属于房地产开发成本的是（　）。

某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（　）万元。

2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（　）万元。

下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（　）

土地增值税清算审核的主要方法是（　）

某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。

纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（　）。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（　）确定房产的扣除项目。

计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（　）。

计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（　）。

对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（　）日内到主管税务机关办理清算手续。

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（　）。

下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　）。

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（　）。

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　）。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（　）。

某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。

2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　）万元。

根据土地增值税的有关规定，下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以参照有关情况，按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算的有（）。

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

下列各项中，属于免征土地增值税项目的有（）。

2012年10月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。甲某应缴纳土地增值税（）万元。

计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。

根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。

根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。