1多选题1 / 97
以下说法中，不属于《行政事业单位内部控制规范》制定目的的是（ ）。
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B. 实现发展战略
财会类会计从业资格财经法规与职业道德
行政事业单位内部控制试卷3
97 题含答案财经法规与职业道德
2单选题2 / 97
关于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则，以下说法中，不恰当的是（ ）。
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C. 根据制衡性原则，内部控制应当在单位的每一个部门、每一个人员之间形成相互制约、相互监督
3单选题3 / 97
以下事项中，应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的责任主体是（ ）。
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B. 单位负责人
4单选题4 / 97
根据《行政事业单位内部控制规范》，建立适合本单位实际情况的内部控制体系的具体工作不包括（）。
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C. 委托社会中介机构开展咨询或审计
5单选题5 / 97
根据《行政事业单位内部控制规范》，行政事业单位对经济活动风险评估执行的频率恰当的是（ ）。
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A. 至少每年一次
6单选题6 / 97
行政事业单位进行经济活动业务层面的风险评估时，无需重点关注的是（ ）。
D．研究与开发产品情况
D．研究与开发产品情况
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D. 研究与开发产品情况
7单选题7 / 97
行政事业单位内部控制的控制方法不包括（ ）。
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C. 财产公开控制
8单选题8 / 97
行政事业单位应当设置内部控制职能部门，以下说法中，不恰当的是（ ）。
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A. 没有必要单独设置内部控制职能部门
9单选题9 / 97
行政事业单位的重大经济事项的内部决策应当由以下部门研究决定（ ）。
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A. 由单位领导班子集体研究决定
10单选题10 / 97
在行政事业单位的下列经济活动中，需要分离的职责是（ ）。
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B. 决策、执行和监督
11单选题11 / 97
以下不属于行政事业单位内部控制关键岗位的是（ ）。
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C. 环卫与绿化管理
12单选题12 / 97
单位应当根据（ ）的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。
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A. 《中华人民共和国会计法》
13单选题13 / 97
单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。以下措施中，不恰当的是（ ）。
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D. 单位应当根据预算工作计划编制准确无误的细化预算
14单选题14 / 97
单位应当合理设置岗位，明确收入岗位的职责权限。在收入管理的环节，最需要确保不相容岗位相互分离的是（ ）。
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A. 收款与会计核算
15单选题15 / 97
单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。以下做法不恰当的是（）。
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B. 对应收未收项目，记账会计应当及时催收
16单选题16 / 97
关于政府非税收入收缴工作，以下做法中，不恰当的是（ ）。
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D. 收缴的政府非税收入可用于重大项目应急，收回后再上缴国库
17单选题17 / 97
关于票据管理制度，以下做法中，不恰当的是（ ）。
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C. 负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，同时由两个职员掌握保险柜密码
18单选题18 / 97
关于支出报销流程，以下做法中，不恰当的是（ ）。
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C. 主管会计负责付款审批和付款执行
19单选题19 / 97
根据国家规定可以举借债务的单位，应当建立健全债务内部管理制度，以下做法中，不恰当的是（ ）。
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D. 债务业务的全过程可由一人办理
20单选题20 / 97
关于国库管理制度，以下做法中，不恰当的是（ ）。
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A. 加强支出审批控制，重大国库支付应当由单位负责人审批
21单选题21 / 97
关于货币资金管理岗位责任制，以下做法中，不恰当的是（ ）。
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B. 财务专用章应当由出纳员代为保管
22单选题22 / 97
单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（ ）。
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A. 由单位领导班子集体研究决定
23单选题23 / 97
以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。
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D. 出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
24单选题24 / 97
以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（ ）。
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B. 出纳员负责登记现金日记账及总账
25单选题25 / 97
单位应当建立健全建设项目内部管理制度。以下事项中，可能表明建设项目内部控制缺陷的是（）。
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A. 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，重大项目由单位一把手决策审批
26单选题26 / 97
单位应当加强对合同纠纷的管理。以下事项中，可能表明对合同纠纷的管理不恰当的是（ ）。
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C. 合同纠纷协商一致的，双方口头达成协议
27单选题27 / 97
行政事业单位应当加强对合同登记的管理。以下事项中，可能表明对合同登记的管理不恰当的是（）。
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D. 不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密，涉及国家秘密的除外
28单选题28 / 97
单位应当建立健全内部监督制度。以下事项中，可能表明内部监督制度不恰当的是（ ）。
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D. 内部监督工作与内部控制的建立、实施工作由一个部门负责
29单选题29 / 97
关于对内部控制监督检查，以下事项中，不恰当的是（ ）。
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D. 国务院工商部门对单位进行内部控制建立和执行情况进行审计，调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改
30单选题30 / 97
关于《行政事业单位内部控制规范》实施的时间，以下说法中，正确的是（ ）。
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B. 2014年1月1日开始实行
31多选题31 / 97
财政部《行政事业单位内部控制规范》是依据以下法律和相关法规制定的。（ ）。
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A. 《中华人民共和国会计法》 D. 《中华人民共和国预算法》
32多选题32 / 97
根据《行政事业单位内部控制规范》，以下行政事业单位中，应当建立和实施内部控制的单位包括（）。
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A. 各民主党派机关 B. 检察机关 D. 政协机关
33多选题33 / 97
以下单位中，不适用《行政事业单位内部控制规范》的有（ ）。
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A. 中国境内外同时上市的公司 B. 上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司 C. 在新三板上市的公司
34多选题34 / 97
根据《行政事业单位内部控制规范》，以下对内部控制的理解中，恰当的有（ ）。
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A. 行政事业单位内部控制是指对其经济活动的风险进行防范和管控 B. 行政事业单位内部控制是指为了实现其控制目标而针对其经济活动的风险进行防范和管控 C. 行政事业单位内部控制是通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控
35多选题35 / 97
根据财政部《行政事业单位内部控制规范》，单位建立与实施内部控制，应当遵循的基本原则包括（ ）。
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A. 全面性原则 B. 重要性原则 D. 制衡性原则
36多选题36 / 97
单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ ）。
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A. 内部控制工作的组织情况 B. 内部控制机制的建设情况 C. 内部管理制度的完善情况 D. 内部控制关键岗位工作人员的管理情况
37多选题37 / 97
单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面（ ）。
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A. 预算管理情况 B. 收支管理情况 C. 政府采购管理情况
38多选题38 / 97
单位内部控制的控制方法一般包括以下方面（ ）。
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A. 不相容岗位相互分离 B. 内部授权审批控制 D. 预算控制
39多选题39 / 97
关于业务层面的风险评估中，就预算管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
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A. 决算编报是否真实、完整、准 确、及时 B. 是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理， 是否存在无预算、超预算支出等问题 C. 预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应 D. 预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分
40多选题40 / 97
关于业务层面的风险评估中，就收支管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
查看答案
B. 收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据 C. 发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性 D. 发生支出是否存在使用虚假票据套取资金的情形
41多选题41 / 97
关于业务层面的风险评估中，就政府采购管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
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A. 是否按照预算和计划组织政府采购业务 B. 是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序 D. 是否按照规定保存政府采购业务相关档案
42多选题42 / 97
关于业务层面的风险评估中，就资产管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
查看答案
A. 是否实现资产归口管理并明确使用责任 C. 是否按照规定处置资产 D. 是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理
43多选题43 / 97
关于业务层面的风险评估中，就建设项目管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
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A. 是否按照概算投资、是否严格履行审核审批程序 B. 是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续 C. 是否建立有效的招投标控制机制 D. 是否存在截留、 挤占、挪用、套取建设项目资金的情形答案：ABCD
44多选题44 / 97
关于业务层面的风险评估中，就合同管理情况而言，应当重点关注的有（ ）。
查看答案
A. 是否实现合同归口管理 B. 是否明确应签订合同的经济活动范围和条件 C. 是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机
45多选题45 / 97
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥以下部门在内部控制中的作用（ ）。
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A. 财会部门 B. 内部审计部门 C. 纪检监察部门
46多选题46 / 97
针对单位内部控制方法的“不相容岗位相互分离控制”，应当重点关注的环节有（ ）。
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A. 合理设置内部控制关键岗位 B. 形成相互制约、相互监督的工作机制 C. 明确划分职责权限 D. 实施相应的分离措施
47多选题47 / 97
针对单位内部控制方法的“授权审批控制”，应当重点关注的环节有（ ）。
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A. 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任 B. 建立重大事项集体决策和会签制度 C. 相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务
48多选题48 / 97
关于单位内部控制方法的“财产保护控制”，以下说法中正确的有（ ）。
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A. 采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施 C. 确保资产安全完整 D. 建立资产日常管理制度和定期清查机制
49多选题49 / 97
针对单位内部控制方法的“会计控制”，应当重点关注的环节有（ ）。
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A. 建立健全本单位财会管理制度 B. 加强会计机构建设，提高会计人员业务水平 C. 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序 D. 强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理
50多选题50 / 97
关于单位内部控制方法的“单据控制”，以下说法中正确的有（ ）。
查看答案
A. 要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据 D. 要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据
51多选题51 / 97
单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。以下属于内部控制关键岗位的包括（ ）。
查看答案
A. 收支业务管理 B. 资产管理 D. 内部监督
52多选题52 / 97
单位应当根据《中华人民共和国会计法》进行会计控制，主要包括以下会计控制环节（ ）。
查看答案
B. 编制财务会计报告 C. 及时进行账务处理 D. 确保财务信息真实、完整
53多选题53 / 97
单位应当加强预算绩效管理，建立全过程预算绩效管理机制。主要包括（ ）。
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A. 预算编制有目标 B. 预算执行有监控 C. 预算完成有评价 D. 评价结果有反馈以及反馈结果有应用
54多选题54 / 97
以下符合政府采购不相容岗位相互分离控制要求的有（ ）。
查看答案
A. 需求制定与内部审批相分离 B. 招标文件准备与复核相分离 C. 合同签订与验收相分离 D. 验收与保管相分离
55多选题55 / 97
以下符合货币资金不相容岗位相互分离控制要求的有（ ）。
查看答案
A. 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作 C. 严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管 D. 按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续
56多选题56 / 97
以下符合实物资产和无形资产控制要求的有（ ）。
查看答案
A. 对资产实施归口管理 B. 按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任 C. 建立资产台账，加强资产的实物管理 D. 建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理
57多选题57 / 97
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织以下专业人员参与谈判，甚至必要时可聘请外部专家参与相关工作。（ ）。
查看答案
A. 法律人员 B. 技术人员 D. 财会人员
58判断题58 / 97
行政事业单位内部控制的主要目标是对经济活动的风险进行防范和管控。
查看答案
A. 正确
59判断题59 / 97
经济活动风险评估结果应当以口头或书面形式报告单位领导班子，作为完善内部控制的依据。
查看答案
B. 错误
60判断题60 / 97
单位应当加强内部控制关键岗位工作人员的管理，包括建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制。
查看答案
A. 正确
61判断题61 / 97
单位应当加强内部控制机制的建设情况。比如，经济活动的决策、执行、 监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、 岗位责任制、内部监督等机制。
查看答案
A. 正确
62判断题62 / 97
单位的重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。 重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定， 一经确定，不得变更。
查看答案
B. 错误
63判断题63 / 97
单位应当加强内部控制所有员工的业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
查看答案
B. 错误
64判断题64 / 97
单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制，消除人为操纵因素，保护信息安全。
查看答案
B. 错误
65判断题65 / 97
单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
查看答案
A. 正确
66判断题66 / 97
单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
查看答案
A. 正确
67判断题67 / 97
单位财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，并直接催收。
查看答案
B. 错误
68判断题68 / 97
有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
查看答案
A. 正确
69判断题69 / 97
特殊情况下，单位可以代开财政票据、发票等票据。
查看答案
B. 错误
70判断题70 / 97
特殊情况下，单位可以出借财政票据，但不能擅自扩大票据适用范围。
查看答案
B. 错误
71判断题71 / 97
根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。
查看答案
A. 正确
72判断题72 / 97
单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位负责人决定。
查看答案
B. 错误
73判断题73 / 97
单位对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。单位对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。
查看答案
A. 正确
74判断题74 / 97
单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
查看答案
A. 正确
75判断题75 / 97
单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。
查看答案
A. 正确
76判断题76 / 97
单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。
查看答案
A. 正确
77判断题77 / 97
单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。
查看答案
A. 正确
78判断题78 / 97
单位财务专用章和个人名章都应当交由出纳员一人保管。
查看答案
B. 错误
79判断题79 / 97
单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。
查看答案
A. 正确
80判断题80 / 97
单位负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。
查看答案
A. 正确
81判断题81 / 97
单位财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。
查看答案
A. 正确
82判断题82 / 97
单位签字或盖章的管理中，应当严格履行签字或盖章手续。
查看答案
A. 正确
83判断题83 / 97
每月末，出纳员一个重要的工作是负责编制银行存款余额调节表。
查看答案
B. 错误
84判断题84 / 97
单位严禁一人保管收付款项所需的全部印章，除非是财务负责人。
查看答案
B. 错误
85判断题85 / 97
内部控制是一个动态的过程，而非静止的制度体系。
查看答案
A. 正确
86判断题86 / 97
单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。
查看答案
A. 正确
87判断题87 / 97
单位应当加强货币资金的核查控制。如果核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，发现调节不符的，则应当由出纳员承担全部责任。
查看答案
B. 错误
88判断题88 / 97
各单位对贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管和使用，不能由其他任何人员干涉。
查看答案
B. 错误
89判断题89 / 97
不相容职务相分离是一项重要的内部控制活动，但这种控制活动在预防差错和舞弊方面只能提供一种合理保证，而不能提供一种绝对保证。
查看答案
A. 正确
90判断题90 / 97
单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
查看答案
A. 正确
91判断题91 / 97
单位建立责任追究制度，对在对外投资中出现重大决策失误、 未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
查看答案
A. 正确
92判断题92 / 97
单位应当确定统一的内部监督检查的方法、范围和频率。
查看答案
B. 错误
93判断题93 / 97
单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。
查看答案
A. 正确
94判断题94 / 97
单位应当建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。
查看答案
A. 正确
95判断题95 / 97
财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之后向单位有关负责人报告。
查看答案
B. 错误
96判断题96 / 97
单位建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
查看答案
A. 正确
97判断题97 / 97
对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
查看答案
A. 正确