1单选题1 / 63
某金融企业从事股票买卖业务，2013年6月购入A股票，购入价为50万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将股票卖出，售出价57万元，另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为（）万元。
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A. 0.35
财会类初级会计职称经济法基础
2013年初级会计职称考试《经济法基础》巅峰冲刺卷(2)
63 题含答案经济法基础
2单选题2 / 63
某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元；餐厅部当月营业收入15万元；歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。客房部、餐厅、歌舞厅的收入分开核算。则该酒店当月应纳的营业税税额为()。
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A. 24400元
3单选题3 / 63
在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（）。
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B. 旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额
4单选题4 / 63
下列各项中属于营业税兼营行为的有（ ）。
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B. 饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品
5单选题5 / 63
根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（ ）。
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D. 某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
6单选题6 / 63
下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。
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A. 非居民企业在境内承包建筑工程作业
7单选题7 / 63
根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。
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A. 单位将不动产无偿赠与他人
8单选题8 / 63
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
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D. 太阳能热水器代理商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
9单选题9 / 63
某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。
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C. 按4%简易办法减半计算应纳增值税
10单选题10 / 63
某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
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A. 25
11单选题11 / 63
某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
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B. 13
12单选题12 / 63
某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
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B. 12.47
13单选题13 / 63
北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
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C. 0.23
14单选题14 / 63
下列2012年业务中应税消费品应纳消费税的是（）。
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C. 委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工
15单选题15 / 63
目前，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。
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D. 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
16单选题16 / 63
下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有（）。
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B. 年销售额为70万元的从事货物批发的个人
17单选题17 / 63
酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。
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A. 90175
18单选题18 / 63
下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）。
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A. 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
19单选题19 / 63
纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
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A. 2000元以下
20单选题20 / 63
下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。
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D. 因征税范围问题引起争议的案件
21单选题21 / 63
下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
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D. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
22单选题22 / 63
某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
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D. 15250
23单选题23 / 63
某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
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D. 核定其应纳税额
24单选题24 / 63
根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（ ）。
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D. 定期定额征收
25多选题25 / 63
下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
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B. 企业一般在登记注册地纳税 D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税
26多选题26 / 63
根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
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A. 农作物新品种的选育 B. 林产品的采集 D. 牲畜、家禽的饲养
27多选题27 / 63
计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有()。
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A. 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 D. 通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
28多选题28 / 63
纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。
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A. 广告制作费 B. 安装费 D. 软件费
29多选题29 / 63
根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
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B. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 自创商誉
30多选题30 / 63
下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
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A. 个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关 B. 纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 C. 从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税 D. 扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报
31多选题31 / 63
个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。
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B. 财产保险支出 D. 公益性捐赠
32多选题32 / 63
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
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B. 稿酬所得 D. 财产租赁所得
33多选题33 / 63
下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
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B. 个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除 C. 保险赔款免征个人所得税 D. 对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税
34多选题34 / 63
下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（）。
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A. 自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内 B. 代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内 C. 年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税
35多选题35 / 63
下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
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A. 个人取得的保险赔款 B. 军人的转业安置费 D. 外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
36多选题36 / 63
下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（ ）。
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A. 国债利息 B. 国家发行的金融债券利息 D. 储蓄存款利息
37多选题37 / 63
根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。
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A. 提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B. 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C. 个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
38多选题38 / 63
下列各项中，属于税务检查权的有（）。
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B. 查账权 C. 询问权 D. 场地检查权
39多选题39 / 63
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（）。
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A. 设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的 B. 逾期不按规定履行复议决定的 C. 逾期不按规定履行税务处理决定的 D. 采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
40多选题40 / 63
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的情形有（）。
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B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 D. 申请减税、免税、退税
41多选题41 / 63
下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（）。
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A. 纳税人名称 B. 发证日期 C. 税务登记代码 D. 证件有效期
42多选题42 / 63
纳税人、扣缴义务人有下列（）行为之一的，按照规定，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
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A. 提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的 B. 在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的 C. 拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的 D. 有不依法接受税务检查的其他情形的
43多选题43 / 63
下列项目中，属于纳税申报方式的有（ ）。
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A. 简并征期 B. 直接申报 C. 邮寄申报 D. 数据电文
44多选题44 / 63
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。
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A. 税务管理权 B. 税款征收权 C. 行政处罚权 D. 法规起草拟定权
45判断题45 / 63
符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（）
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B. 错误
46判断题46 / 63
在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（ ）
查看答案
B. 错误
47判断题47 / 63
对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。（）
查看答案
B. 错误
48判断题48 / 63
对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）
查看答案
A. 正确
49判断题49 / 63
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（）
查看答案
A. 正确
50判断题50 / 63
个人所得税中所得来源地与所得支付地其实是一个概念。（）
查看答案
B. 错误
51判断题51 / 63
个人取得境内上市公司的股息所得减按30%征收个人所得税。（）
查看答案
B. 错误
52判断题52 / 63
以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。()
查看答案
B. 错误
53判断题53 / 63
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）
查看答案
A. 正确
54判断题54 / 63
企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。（）
查看答案
A. 正确
55单选题55 / 63
本题中，B公司向银行申请承兑的期限最晚至（）。
查看答案
A. 2012年12月8日
56多选题56 / 63
关于该银行的承兑程序，下列说法错误的包括（）。
查看答案
A. 应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，否则承兑无效 B. C银行承兑汇票时不用记载“付款日期”，但需要在票据正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章 C. 汇票上未记载承兑日期的，视为拒绝承兑 D. C银行承兑汇票，可以附有一定的条件
57多选题57 / 63
关于C银行拒绝付款的情况，下列说法正确的包括（）。
查看答案
C. C银行是承担绝对付款义务的付款人，不能以此为由拒绝付款 D. C银行拒绝属于占用他人资金的行为，应由人民银行依法对其处罚
58多选题58 / 63
D公司的付款请求权得不到实现时，在作成拒绝证明后，可以向本案中的哪些人行使追索权（）。
查看答案
A. A厂 B. B公司 C. C银行（承兑人）
59多选题59 / 63
D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括（）。
查看答案
A. 汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息 B. 被拒绝付款的汇票金额 C. 取得有关拒绝证明和发出通知书的费用
60多选题60 / 63
关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的有（）。
查看答案
A. 支票的提示付款期限为出票日起10日内 B. 甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金 D. 付款银行可以拒绝向丙公司付款
61单选题61 / 63
下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的有（）。
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B. 签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，甲公司该记载方式不正确
62多选题62 / 63
关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性，下列说法正确的有（）。
查看答案
A. 收款人名称和金额都是可以授权补记的事项 C. 甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效 D. 乙公司在提示付款时补记的，该支票可以得到付款
63单选题63 / 63
下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的有（）。
查看答案
A. 划线普通支票只能用于支取现金