1单选题1 / 65
对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是：
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D. 效益审计
财会类审计师中级审计师审计理论与实务
2007年审计师考试审计理论与实务真题
65 题含答案审计理论与实务
2单选题2 / 65
《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是：
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A. 国家审计的法律责任
3单选题3 / 65
按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出：
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B. 审计结果报告
4单选题4 / 65
下列关于审计作用的表述中，错误的是：
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D. 社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠
5单选题5 / 65
按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是：
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B. 召开与审计事项有关的会议
6单选题6 / 65
下列关于审计准则的表述中，错误的是：
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C. 审计准则是评价被审计单位的标准
7单选题7 / 65
国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是：
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B. 制定审计方案
8单选题8 / 65
财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：
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B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
9单选题9 / 65
下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：
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C. 相关内部控制有效
10单选题10 / 65
下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：
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D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
11单选题11 / 65
通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：
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A. 实物证据
12单选题12 / 65
下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：
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B. 审计工作方案
13单选题13 / 65
审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从2000个应收账款记录中选择20％的记录进行测试，其抽样间距为：
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D. 5
14单选题14 / 65
下列关于审计报告的说法中，正确的是：
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C. 社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
15单选题15 / 65
如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是：
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D. 无法表示意见
16单选题16 / 65
下列关于审计质量管理的表述中，错误的是：
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B. 审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员
17单选题17 / 65
审计机关为了统一组织多个审计组对某个审计项目实施审计而制定的总体工作计划是：
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A. 审计工作方案
18单选题18 / 65
访谈法是效益审计中常用的信息收集方法，其优点是：
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C. 可以根据被访谈者的情绪、状况，及时深入地进行沟通，从而了解更多的有关审计事项的情况
19单选题19 / 65
下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是：
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C. 处理控制
20单选题20 / 65
在电子数据审计中，对采集到的被审计单位的源数据进行一系列的操作，使之规范化的过程是：
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B. 数据清理
21单选题21 / 65
审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：
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B. 证实主营业务收入的真实性
22单选题22 / 65
为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：
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C. 取得或编制应收账款账龄分析表
23单选题23 / 65
为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是：
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C. 契约、产权证明书、发票等凭证
24单选题24 / 65
审计人员运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
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D. 存货周转率
25单选题25 / 65
根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是：
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C. 生产车间主管
26单选题26 / 65
为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是：
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A. 审阅批准文件，检查经办手续是否完备
27单选题27 / 65
如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是：
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C. 向代管机构发函询证
28单选题28 / 65
下列各项中，属于职工薪酬实质性测试程序的有：
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D. 分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动
29单选题29 / 65
审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是：
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D. 被审计单位对该企业是否拥有控制权
30单选题30 / 65
审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：
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D. 占年度利润总额2％的公益性捐赠
31多选题31 / 65
下列各项中，属于国家审计机关任务的有：
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A. 接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案 B. 研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点 E. 根据规定指导、监督内部审计工作
32多选题32 / 65
下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：
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A. 是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制 C. 包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制 D. 包括对审计作业过程的控制 E. 包括对审计人员素质的控制
33多选题33 / 65
下列关于审计类型的表述中，正确的有：
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B. 无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法 C. 与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标 D. 审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计
34多选题34 / 65
下列审计证据类型中，属于按来源分类的，有：¨
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A. 外部证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
35多选题35 / 65
下列关于函证的表述中，正确的有：
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A. 函证可用于核实往来账目 B. 函证的全过程必须由审计人员进行控制 C. 与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠 D. 对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
36多选题36 / 65
下列各项中，属于控制环境要素的有：
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A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 E. 组织结构的设置
37多选题37 / 65
审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：
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B. 询问管理人员和其他有关人员 C. 检查内部控制过程中生成的文件和记录 E. 观察业务活动和内部控制的实际运行情况
38多选题38 / 65
在实质性测试中，抽样风险有：
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A. 误拒风险 B. 误受风险
39多选题39 / 65
在进行审计抽样时，常用的随机选样方法主要有：
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A. 简单随机选样法 B. 系统选样法 D. 分层选样法
40多选题40 / 65
下列各项中，属于效益审计准备阶段工作内容的有：
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A. 初步调查被审计单位情况 B. 确定审计目标和评价标准 C. 设计审计方法体系 D. 编制审计方案
41多选题41 / 65
审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
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A. 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 E. 验证销售退回是否由业务记录以外人员批准
42多选题42 / 65
为核实年度营业收入的截止期，审计人员应实施的有效审计程序有：
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B. 以明细账为起点追查资产负债表Et前后会计凭证 C. 以资产负债表日前后销售发票为起点追查至发运单和明细账 D. 以资产负债表日前后发运单为起点追查至销售发票和明细账
43多选题43 / 65
下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：
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A. 应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产 B. 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准 C. 货物验收部门与财会部门相互独立 E. 收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
44多选题44 / 65
审计人员发现被审计单位对下列固定资产计提了折旧，其中违反相关规定的有：
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C. 已提足折旧还在继续使用的固定资产 E. 按照规定单独估价入账的土地
45多选题45 / 65
审计人员对与固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：
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A. 验证新增固定资产的各种手续是否齐全 B. 索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性 C. 检查固定资产账、卡的设置情况
46多选题46 / 65
下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：
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A. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况 B. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况 C. 计算产品毛利率，分析其变动合理性
47多选题47 / 65
下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：
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A. 定期核对检查 B. 严格职责分工 D. 严格财产实物控制 E. 严格授权批准
48多选题48 / 65
审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：
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A. 采取突击式监盘 B. 尽量安排在营业开始前或营业结束后 D. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点 E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字
49多选题49 / 65
审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：
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C. 销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低 D. 年末销售收入大幅度增长 E. 资产负债表日后销售退回大幅度增加
50多选题50 / 65
为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有：
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A. 审阅法 B. 核对法
51多选题51 / 65
关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：
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A. 审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责 B. 经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责 C. 审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草 D. 审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责
52多选题52 / 65
针对“资料1”中的情况，适合参加本次审计项目的人员有：
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A. 王某 C. 孙某
53多选题53 / 65
针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：
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B. 即使是再次审计，也应对被审计单位自上一次审计以来内部控制的变化情况进行调查，然后再决定是否进行内部控制测试 D. 审计人员应在对报表项目进行分析性复核、对内部控制进行调查、测试和评价基础上确定审计重点，不应直接将上一次未审的项目确定为本次审计重点
54单选题54 / 65
针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是：
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B. 可接受的审计风险不应确定为0
55多选题55 / 65
针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有：
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A. 信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计 B. 信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一 C. 审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查
56单选题56 / 65
针对“资料1”中的职责分工，符合内部控制要求的有：
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B. 发送货物与开票相互独立
57多选题57 / 65
针对“资料2”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：
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A. 审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本 C. 审查销售退回的原因及批准手续 D. 结合应收账款函证程序，审查期末发生的销售业务的真实性
58多选题58 / 65
针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：
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B. 向有关开户银行函证 D. 审计人员自行独立编制银行存款余额调节表
59多选题59 / 65
针对“资料4”中该公司采购业务的处理，审计人员可以认定：
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B. 少计了20×6年末负债20万元 C. 少计了20×6年末资产20万元
60多选题60 / 65
针对“资料5”中的情况，不应计入产品生产成本的支出有：
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C. 购人生产设备的买价及运杂费等20万元 D. 罚款10万元
61多选题61 / 65
针对“资料1”中的情况，下列说法中正确的有：
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B. 审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确 C. 审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符 D. 审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确
62多选题62 / 65
针对“资料2”中的情况，下列说法中正确的有：
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B. 为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表 C. 对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
63多选题63 / 65
针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的有：
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A. 对在规定时间内未回复的债权人，审计人员可以再次发函询证 B. 回函称金额不符的，其造成差异的原
因可能是存在未达账款或账务处理不及时 D. 该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题
因可能是存在未达账款或账务处理不及时 D. 该公司无法提供债权人确切名称和地址的，可能存在舞弊问题
64多选题64 / 65
为进一步查找未列报或未人账的应付账款，审计人员应实施的审计程序有：
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A. 审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证 B. 追踪资产负债表日之前发出的验收单 D. 审核资产负债表日后数周内应付账款明细账及原始凭证
65多选题65 / 65
针对“资料5”中的情况，如不考虑相关税费等因素，该公司20×6年12月26日的账务处理对当年财务报表的影响有：
查看答案
B. 少计负债3万元 D. 少计资产3万元