1单选题1 / 185
在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。
查看答案
D. 转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
财会类会计从业资格财经法规与职业道德
税法复习题
185 题含答案财经法规与职业道德
2单选题2 / 185
下列关于扣缴义务人的说法错误的是( )。
查看答案
D. 个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
3单选题3 / 185
力天建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，其中其中工程用材料款1000万元，由建设方提供设备价值1500万元，力天建司将2000万元的工程分包给精诚建筑公司。工程竣工后，建设单位支付给力天公司提前竣工奖150万元，优质工程奖100万元。计算力天公司应纳的营业税。
查看答案
A. 82.5万元
4单选题4 / 185
按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）
查看答案
B. 商场在顶楼开设有美食城。
5单选题5 / 185
下列关于营业税计税依据说法正确的是（ ）。
查看答案
D. 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
6单选题6 / 185
单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（ ）项目征收营业税。
查看答案
D. 转让土地使用权
7单选题7 / 185
关于转让企业产权，以下说法正确的是（ ）。
查看答案
D. 转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产，转让无形资产的行为完全不同，因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税
8单选题8 / 185
纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）。
查看答案
D. 收到预收款的当天
9单选题9 / 185
下列属于营业税免税项目的是（ ）。
查看答案
C. 残疾人福利企业为社会提供的育养服务
10单选题10 / 185
下列（ ）不属于营业税减免项目及免税范围。
查看答案
A. 残疾协会提供的所有劳务
11单选题11 / 185
下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（ ）。
查看答案
D. 超过1年未收回的包装物押金
12单选题12 / 185
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O％，按最近时期同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
查看答案
D. 18万元
13单选题13 / 185
某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。
查看答案
A. 17
14单选题14 / 185
进口货物应纳增值税的计算公式为（ ）。
查看答案
C. 进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税）× 适用税率
15单选题15 / 185
对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ ）。
查看答案
B. 辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元
16单选题16 / 185
企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。
查看答案
D. 利息、股息、红利所得
17单选题17 / 185
个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。
查看答案
B. 15%
18单选题18 / 185
某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )元。
查看答案
C. 5200
19单选题19 / 185
提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。
查看答案
D. 特许权使用费所得
20单选题20 / 185
在计算缴纳个人所得税时，个人通过非盈利性的社会团体和国家机关进行公益性捐款，下列各项中，不允许在应纳税所得额中全额扣除的是( )。
查看答案
C. 向中国绿化基金会捐赠
21单选题21 / 185
根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
查看答案
D. 非居民企业
22单选题22 / 185
按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
查看答案
D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％
23单选题23 / 185
某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
查看答案
C. 15
24单选题24 / 185
下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（ ）。
查看答案
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
25单选题25 / 185
某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
查看答案
A. 6
26单选题26 / 185
某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
查看答案
D. 8
27单选题27 / 185
2010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
查看答案
C. 44.4
28单选题28 / 185
某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接收捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。
查看答案
D. 300
29单选题29 / 185
在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以加计扣除（ ）。
查看答案
B. 安置残疾人员所支付的工资
30单选题30 / 185
下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（ ）。
查看答案
A. 企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
31单选题31 / 185
对固定资产提取折旧扣除，下面说法不正确的是（ ）。
查看答案
A. 未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧扣除
32单选题32 / 185
下列无形资产，（ ）可以计算摊销费用税前扣除。
查看答案
C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
33单选题33 / 185
根据企业所得税的相关规定，提供劳务所得，按照（ ）确定所得来源地
查看答案
A. 劳务发生地
34单选题34 / 185
依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。
查看答案
C. 60%
35单选题35 / 185
根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）
查看答案
C. 动产转让所得按动产使用地确定
36单选题36 / 185
企业从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得，自（ ）起，1-3年免征企业所得税，4-6年减半征收企业所得税
查看答案
D. 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
37单选题37 / 185
企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（ ）万元。
查看答案
B. 14
38单选题38 / 185
根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。
查看答案
C. 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
39单选题39 / 185
2011年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2012年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2012年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
查看答案
C. 4.38
40单选题40 / 185
在下列各项所得中，不免征个人所得税的是（ ）。
查看答案
D. 领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
41单选题41 / 185
按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）
查看答案
B. 文学作品手稿原件公开拍卖所得
42单选题42 / 185
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（ ）
查看答案
C. 机关单位员工取得年终双薪
43单选题43 / 185
下列各项中，属于教育费附加计征依据的是（ ）。
查看答案
C. 纳税人偷逃消费税而被查补的消费税税额
44单选题44 / 185
位于市区的某企业，2012年10月被税务机关查补增值税25万元、消费税45万元、所得税30万元；还被加收滞纳金20万元、被处罚款50万元。该企业当月应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
查看答案
B. 7
45单选题45 / 185
下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是（ ）。
查看答案
D. 教育费附加是一种附加费，而不是税款
46单选题46 / 185
根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
查看答案
D. 自产应税车辆作为办公用车，应缴纳车辆购置税
47单选题47 / 185
目前我国采用的增值税类型是（ ）。
查看答案
C. 消费型增值税
48单选题48 / 185
单位或个体经营者发生的下列业务中，应视同销售征收增值税的是（ ）。
查看答案
A. 个体商店代销牛奶
49单选题49 / 185
下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
查看答案
C. 电力公司向发电企业收取的过网费
50单选题50 / 185
下列业务中，纳税人可自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。
查看答案
C. 增值税小规模纳税人销售货物
51单选题51 / 185
下列货物中，应征收增值税的是（ ）。
查看答案
D. 宠物饲料
52单选题52 / 185
根据营业税的规定，下列各项中属于营业税征税范围的是（ ）。
查看答案
D. 餐饮劳务
53单选题53 / 185
根据营业税的规定，娱乐业实行5%～20%的幅度比例税率，纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由（ ）在条例规定的幅度内决定。
查看答案
C. 省、自治区、直辖市人民政府
54单选题54 / 185
根据营业税的规定，纳税人提供的下列劳务，应按“交通运输业”税目征收营业税的是（ ）。
查看答案
A. 城市地下铁路的运营
55单选题55 / 185
根据营业税的规定，下列项目中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。
查看答案
C. 将自建房屋无偿赠送
56单选题56 / 185
税务机关于2006年8月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其应于（ ）之前审核完毕。
查看答案
D. 2006年8月31日
57单选题57 / 185
某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（ ）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
查看答案
C. 各自机构所在地
58单选题58 / 185
会计核算健全的下列企业和机构中，可以被认定为增值税一般纳税人的是（ ）
查看答案
B. 年销售建筑材料150万元的某个体工商户
59单选题59 / 185
依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人资格认定的说法错误的是（ ）
查看答案
A. 从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人
60单选题60 / 185
增值税纳税人应当在申报期结束后（ ）个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。
查看答案
C. 40
61单选题61 / 185
以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（ ）
查看答案
B. 企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额
62单选题62 / 185
在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具的（ ）作为依据。
查看答案
C. 开具红字专用发票证明单
63单选题63 / 185
某工业企业2012年从业人数为89人，资产总额为800万元，2009年、2010年、2011年和2012年度的弥补亏损前的应纳税所得额分别是-83万元、50万元、-10万元和45万元，该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。
查看答案
B. 0.4
64单选题64 / 185
某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）
查看答案
C. 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
65单选题65 / 185
下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）
查看答案
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
66单选题66 / 185
下列属于应征增值税的混合销售行为的是（ ）
查看答案
C. 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
67多选题67 / 185
下列营业税的确定，符合营业税暂行条例及现行政策规定的有（ ）
查看答案
A. 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额 B. 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 D. 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
68多选题68 / 185
对下列行为，不征营业税的有( )
查看答案
A. 以无形资产投资入股，双方承担投资风险行为 B. 以不动产投资入股，双方承担投资风险行为 D. 个人买卖股票转让行为
69多选题69 / 185
下列企业的营业行为属于混合销售行为的是（ ）。
查看答案
C. 某建筑公司为承建的工程计提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D. 某工厂既销售货物，又负责运输货物
70多选题70 / 185
根据营业税暂行条例规定，某些行业以营业收入扣除某些费用后的余额作为计税依据，作为扣除项目合法有效的凭证必须是（ ）
查看答案
A. 支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证 B. 支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证 D. 国家税务总局规定的其他合法有效凭证
71多选题71 / 185
纳税人自建行为的纳税义务发生时间为（ ）。
查看答案
C. 销售自建建筑物并收讫营业额的当天 D. 销售自建建筑物并取得索取营业额的凭证的当天
72多选题72 / 185
下列应税项目，属于在机构所在地申报纳税的有（ ）
查看答案
B. 运输业务收入 D. 转让商标权
73多选题73 / 185
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为，以发包人为纳税人，应同时具备以下条件（ ）。
查看答案
A. 承包人发包人名义对外经营 B. 由发包人承担相关法律责任的
74多选题74 / 185
营业税建筑业中的工程价款包括的内容有（ ）。
查看答案
A. 直接费和间接费 B. 计划利润 C. 税金
75多选题75 / 185
甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则( )。
查看答案
A. 甲方按转让无形资产税目缴纳营业税 D. 乙方按销售不动产税目缴纳营业税
76多选题76 / 185
下列经营行为属于视同销售货物的行为是（ ）。
查看答案
A. 某厂家委托商店代销货物 B. 将委托加工的货物无偿赠送他人 C. 将自产的货物作为投资
77多选题77 / 185
下列货物中按13％税率计算销项税额的有（ ）。
查看答案
C. 天然气 D. 农业机械
78多选题78 / 185
纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ）。
查看答案
A. 向购买方收取的销项税额 B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C. 承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
79多选题79 / 185
下列各项中，免征增值税的有（ ）。
查看答案
B. 向社会收购的古书和旧书 C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 D. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
80多选题80 / 185
单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法是（ ）。
查看答案
B. 对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税 C. 对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税 D. 对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，而征收营业税
81多选题81 / 185
下列企业出口货物，给予免税并退税的有（ ）。
查看答案
A. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物 B. 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物 C. 对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件 D. 出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的抽纱、工艺品等12类货物
82多选题82 / 185
下列企业出口的货物，除另有规定外，适用免税但不予退还增值税的有（ ）。
查看答案
A. 属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物 B. 属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物 C. 外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的除特准退税以外的货物出口
83多选题83 / 185
按照规定，一般纳税人有下列（ ）情形之一者，不得领购使用增值税专用发票。
查看答案
A. 会计核算不健全者 B. 不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关资料者 C. 未按规定领购、使用、保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正者 D. 销售的货物全部属于免税项目者
84多选题84 / 185
企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（ ）。
查看答案
A. 销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票 B. 销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额 C. 销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票 D. 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处
85多选题85 / 185
按照新规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策是（ ）。
查看答案
A. 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货（2002年购买），适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策 B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
销售额=含税销售额/（1+3%） ； 应纳税额=销售额×2% C. 销售自己使用过的2010年购进或者自制的固定资产，按照17%税率征收增值税；
销售额=含税销售额/（1+3%） ； 应纳税额=销售额×2% C. 销售自己使用过的2010年购进或者自制的固定资产，按照17%税率征收增值税；
86多选题86 / 185
下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。
查看答案
C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
87多选题87 / 185
下列收入不属于应计入销售额缴纳增值税的有（ ）
查看答案
A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B. 纳税人收取的会员费收入 C. 纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
88多选题88 / 185
下列所得采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 个体工商户的生产经营所得 B. 个人独资企业和合伙企业 C. 承包经营者取得的承租、承包所得
89多选题89 / 185
以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（ ）。
查看答案
B. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税 D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得
90多选题90 / 185
以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
查看答案
A. 工资薪金所得 B. 个体工商户生产经营所得 D. 承包承租经营所得
91多选题91 / 185
下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除 B. 个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ C. 个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除
92多选题92 / 185
下列各项个人所得，免纳个人所得税：（ ）。
查看答案
A. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 B. 国债和国家发行的金融债券利息 C. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D. 福利费、抚恤金、救济金 E. 保险赔款
93多选题93 / 185
根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（ ）
查看答案
B. 财产租赁所得 D. 特许权使用费所得 E. 工资薪金所得
94多选题94 / 185
下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。
查看答案
B. 烈属的所得 C. 残疾人员取得的所得 D. 因自然灾害遭受重大损失
95多选题95 / 185
下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
查看答案
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人 D. 在中国境内有住所的个人 E. 在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
96多选题96 / 185
以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（ ）。
查看答案
A. 张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元 B. 李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 E. 陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次
97多选题97 / 185
下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（ ）。
查看答案
A. 从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助 C. 内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
98多选题98 / 185
下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。
查看答案
A. 年终加薪 C. 实行年薪制而兑现的年薪 D. 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
99多选题99 / 185
下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有( )。
查看答案
A. 个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得 B. 个人因离婚办理房屋产权过户手续 D. 个人转让境内上市公司股票所得
100多选题100 / 185
《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（ ）。
查看答案
A. 25% C. 20%
101多选题101 / 185
下列说法中符合企业所得税法规定的有（ ）。
查看答案
C. 企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除 D. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
102多选题102 / 185
根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ ）。
查看答案
A. 国债利息 E. 居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息
103多选题103 / 185
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）。
查看答案
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 税收滞纳金 C. 企业所得税税款
104多选题104 / 185
下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。
查看答案
B. 改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 C. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
105多选题105 / 185
根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（ ）
查看答案
B. 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C. 自创商誉的摊销年限不得低于10年 D. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除
106多选题106 / 185
关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：（ ）。
查看答案
A. 指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失 B. 包括：现金损失，存款损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 C. 税前可以扣除的损失为净损失。即企业的损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额 D. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
107多选题107 / 185
下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，正确的有( )。
查看答案
A. 以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益 D. 以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于债务金额的差额计入当期损失
108多选题108 / 185
对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有( )
查看答案
A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％ B. 安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除
109多选题109 / 185
下列关于企业享受安置残疾职工工资100％加计扣除应同时具备的条件包括（ ）。
查看答案
A. 安置残疾人员在企业实际上岗工作，并签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议 B. 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了国家规定的社会保险 D. 具备安置残疾人上岗工作的基本设施
110多选题110 / 185
根据企业所得税法的规定，以下关于纳税地点的规定中，符合规定的是（ ）
查看答案
A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 D. 非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后，需要增设、合并、迁移、停止、关闭机构、场所的，应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告
111单选题111 / 185
按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。
查看答案
D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％
112多选题112 / 185
居民企业纳税人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企业所得税。
查看答案
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C. 设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 E. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
113多选题113 / 185
下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（ ）。
查看答案
A. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 B. 视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 C. 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算 E. 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
114多选题114 / 185
研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
查看答案
A. 研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销 C. 企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同 D. 企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除
115多选题115 / 185
根据企业所得税相关规定，企业的下列固定资产中可以加速折旧的有（ ）。
查看答案
A. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
116多选题116 / 185
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
查看答案
B. 违反法律被司法部门处以的罚金 C. 非广告性质的赞助支出
117多选题117 / 185
下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（ ）。
查看答案
A. 转让股权、债权等财产取得的收入 B. 提供商标权取得的收入 C. 接受无偿给予的货币性资产 E. 确实无法偿付的应付款项
118多选题118 / 185
根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（ ）。
查看答案
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B. 租入固定资产的改建支出 C. 固定资产的大修理支出 E. 其他应当作为长期待摊费用的支出
119多选题119 / 185
关于企业所得税收入的确定说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 C. 广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 E. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
120多选题120 / 185
下列属于生物资产的有（ ）。
查看答案
A. 消耗性生物资产 C. 生产性生物资产 D. 公益性生物资产
121多选题121 / 185
下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有（ ）。
查看答案
A. 在我国设立的外国独资企业 B. 在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系 D. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
122多选题122 / 185
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
查看答案
A. 发生的合理的劳动保护支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 非居民企业向总机构支付的合理费用
123多选题123 / 185
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）
查看答案
B. 偶然所得 C. 其他所得
124多选题124 / 185
下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ ）
查看答案
C. 实行年薪制而兑现的年薪 D. 实行绩效工资办法兑现的绩效工资
125多选题125 / 185
以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有( )
查看答案
A. 稿酬所得 C. 财产租赁所得 D. 财产转让所得 E. 股息、红利所得
126多选题126 / 185
个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有( )
查看答案
A. 国债利息收入 B. 军人的转业安置费 D. 个人购买体育彩票的中奖所得1600元 E. 储蓄存款利息收入
127多选题127 / 185
下列各项中，属于增值税纳税人的有（ ）。
查看答案
A. 进口设备的生产企业 C. 提供加工劳务的个体工商户 E. 销售钢材的外商投资企业
128多选题128 / 185
增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（ ）。
查看答案
A. 稽查查补销售额 B. .纳税评估调整销售额 C. 免税销售额 E. 税务机关代开发票销售额
129多选题129 / 185
下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）。
查看答案
B. 商场销售电视并提供送货服务 D. 计算机公司销售计算机并负责安装调试
130多选题130 / 185
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
查看答案
B. 销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的石料 C. 销售自产的自来水 D. 销售自产的用动物毒素制成的生物制品
131多选题131 / 185
增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受增值税即征即退50%优惠政策的有（ ）。
查看答案
C. 利用污泥生产的污泥微生物蛋白 D. 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
132多选题132 / 185
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
查看答案
C. 将外购的货物用于不动产在建工程 E. 因管理不善丢失的外购货物
133多选题133 / 185
根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（ ）。
查看答案
B. 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 D. 单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务，不属于提供应税服务，不征收增值税 E. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
134多选题134 / 185
营业税的征税范围强调应税劳务、转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。下列表述，符合“境内”定义的有（ ）。
查看答案
A. 提供应税劳务的单位和个人在境内 B. 接受应税劳务的单位和个人在境内 D. 所转让土地使用权的土地在境内
135多选题135 / 185
根据营业税的规定，单位或个人发生下列情形时，应视同发生应税行为的有（ ）。
查看答案
B. 将不动产无偿赠送给单位 C. 将土地使用权无偿赠送给个人 D. 自建建筑物后销售，其所发生的自建行为
136多选题136 / 185
根据营业税现行政策，下列选项中，属于混合销售并应一并征收营业税的有（ ）。
查看答案
B. 饭店为顾客提供餐饮业劳务的同时向其销售自制啤酒 C. 摄影工作室为顾客提供照相劳务的同时向其销售相框 E. 运输公司销售货物并同时提供运输劳务
137多选题137 / 185
以下关于兼营和混合销售行为税务处理的表述中正确的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，应分别核算应税行为的营业额与货物的销售额，其应税行为的营业额缴纳营业税，货物的销售额不缴纳营业税 C. 纳税人兼营货物销售和营业税应税行为的，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，由主管税务机关核定其应税行为的营业额以及货物的销售额 D. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应分别核算建筑业劳务的营业额以及自产货物的销售额，其建筑业劳务的营业额应缴纳营业税，货物的销售额不缴纳营业税
138多选题138 / 185
根据营业税的规定，下列有关营业税纳税人的表述，正确的有（ ）。
查看答案
B. 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人 C. 依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
139多选题139 / 185
纳税人提供下列劳务取得的收入，应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。
查看答案
A. 汽车装饰劳务 B. 土木建筑物的修缮和爆破 C. 代办电信工程 E. 受托提供建筑物拆除、平整土地劳务
140多选题140 / 185
根据营业税的规定，纳税人受托建造房屋，其营业税的计税营业额应包括（ ）。
查看答案
A. 纳税人提供的自产材料价款 B. B.纳税人提供的外购材料价款 C. 纳税人提供的设备价款 E. 建设方提供的设备价款
141多选题141 / 185
根据营业税的规定，下列各项不属于营业税征税范围的有（ ）。
查看答案
A. 单位或个人出租境外的属于不动产的电信网络资源 B. 境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务 C. 中国网通有限公司以业务销售附带赠送的电信服务 D. 中国网通有限公司以业务销售附带赠送的手机
142多选题142 / 185
根据营业税的有关规定，以下不属于“文化体育业”征税范围的有（ ）。
查看答案
A. 在旅游景点经营旅游游船业务 B. 出租文化场所 D. 报社根据文章篇幅向作者收取“版面费”
143多选题143 / 185
下列业务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税的有（ ）。
查看答案
A. 交通部门有偿转让高速公路收费权 C. 报社根据文章篇幅和作者名气向作者收取“版面费” D. 代销单位销售福利彩票取得的手续费收入
144多选题144 / 185
根据“服务业”税目营业税计税依据的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
查看答案
A. 代理业的营业额为纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬 B. 饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务收取的餐饮收入 C. 从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以后及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额 E. 租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得租金的全额收入，不得扣除任何费用
145多选题145 / 185
下列有关办理税务登记的做法，正确的有（ ）
查看答案
A. 纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告 D. 纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。
146多选题146 / 185
企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效率的外部证据的有（ ）
查看答案
C. 司法机关的判决或者裁定 D. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告 E. 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明
147多选题147 / 185
增值税一般纳税人（ ），经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。
查看答案
C. 未按规定填开增值税专用发票 D. 未按规定保管增值税专用发票
148多选题148 / 185
下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（ ）
查看答案
C. 某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D. 某运输公司销售货物并负责运输所售货物
149多选题149 / 185
下列项目的进项税额，不得从当期销项税额中抵扣的有（ ）
查看答案
A. 取得增值税专用发票，取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的 B. 丢失扣税凭证或毁损扣税凭证的 C. 取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的
150判断题150 / 185
转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。
查看答案
A. 正确
151判断题151 / 185
医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。
查看答案
A. 正确
152判断题152 / 185
以非专利技术等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。
查看答案
A. 正确
153判断题153 / 185
商业企业的混合销售行为即涉及应税劳务又涉及货物的销售行为，视为提供应税劳务，征收营业税。
查看答案
B. 错误
154判断题154 / 185
单位或个人自建建筑物后销售，应同时缴纳销售不动产和提供建筑劳务两种税目的营业税。
查看答案
A. 正确
155判断题155 / 185
现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税额。
查看答案
A. 正确
156判断题156 / 185
企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作进项税额转出。
查看答案
B. 错误
157判断题157 / 185
境外的单位或个人在境内销售货物而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
查看答案
A. 正确
158判断题158 / 185
从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。
查看答案
A. 正确
159判断题159 / 185
大华公司和风云公司实行统一核算，并且两个公司都设置在同一县内。2008年9月15日，大华公司将12万的建材移至风云公司用于销售，此行为应视同销售货物征收增值税。
查看答案
B. 错误
160判断题160 / 185
对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。
查看答案
A. 正确
161判断题161 / 185
已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
查看答案
A. 正确
162判断题162 / 185
纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向税务机关申报抵扣。
查看答案
A. 正确
163判断题163 / 185
纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额和营业额分别计算缴纳增值税或营业税。如果未分别核算销售额和营业额，则一律征收增值税。
查看答案
B. 错误
164判断题164 / 185
凡报关进口的应税货物，不论它是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物，是进口者自行采购还是国外捐赠的货物，是进口者自用还是作为贸易或其他用途等，除法定免税项目外，均应计算缴纳进口环节的增值税。
查看答案
A. 正确
165判断题165 / 185
对代开、虚开增值税专用发票的，一律票面所列货物的适用税率全额征补税款。征补税款后，不再处罚，但对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为合法凭证抵扣进项税额。
查看答案
B. 错误
166判断题166 / 185
个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。
查看答案
B. 错误
167判断题167 / 185
个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
查看答案
A. 正确
168判断题168 / 185
企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
查看答案
A. 正确
169判断题169 / 185
中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
查看答案
B. 错误
170判断题170 / 185
纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
查看答案
B. 错误
171判断题171 / 185
个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
查看答案
A. 正确
172判断题172 / 185
机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。
查看答案
B. 错误
173判断题173 / 185
在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。
查看答案
A. 正确
174判断题174 / 185
在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人,为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务。
查看答案
B. 错误
175判断题175 / 185
转让财产，以收入额减除财产原值和合理费用后的余额为个人所得税的应税所得额。所以，转让土地使用权，减除的财产原值是为取得土地使用权所支付的金额。
查看答案
B. 错误
176判断题176 / 185
英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
查看答案
B. 错误
177判断题177 / 185
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
查看答案
B. 错误
178判断题178 / 185
企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税所得额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
查看答案
B. 错误
179判断题179 / 185
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
查看答案
B. 错误
180判断题180 / 185
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
查看答案
A. 正确
181判断题181 / 185
企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
查看答案
A. 正确
182判断题182 / 185
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。
查看答案
B. 错误
183判断题183 / 185
企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。
查看答案
B. 错误
184判断题184 / 185
按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。
查看答案
B. 错误
185判断题185 / 185
企业销售货物涉及现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。
查看答案
B. 错误