2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(二)

在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：

质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是：

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该：

在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

根据下面资料回答问题：
某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种：

许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：

首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：

影响程度	可能性
		低	一般	高
	严重的	风险A	风险B
	重要的
	次要的		风险C	风险D

鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？

以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：

假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点（地点A，B或C）开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。

	审计地点
	A	B	C
甲	$200	$300	$400
乙	$400	$300	$500
丙	$200	$200	$600

完成此项任务的最低成本是多少？

在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是：

内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：

为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？（ ）
Ⅰ、创建审计业务计划；
Ⅱ、召开撤出会议；
Ⅲ、开展现场工作；
Ⅳ、进行审计时间安排；
Ⅴ、出具审计发现总结报告。

根据以下信息回答问题：
在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：
审计业务 风险降低程度    成本节约    改变情况
1          高（3）        中等（2）  低（1）
2          高（3）        低（1）    高（3）
3          低（1）        高（3）    中等（2）
4          中等（2）      中等（2）  高（3）
如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性：

在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：

用下列资料回答问题：
某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？

依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：

利用下列资料回答问题：
某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？

某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？

首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：

在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。

由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：
I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；
II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；
III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

大多数大型计算机系统至少包括三大程序：产品库（主要用于运行程序）；源代码库（保留的源代码）以及测试库（主要用于修改程序），下列有关健全计算机程序库控制的陈述中，正确的有：

在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步调查工作的一部分？

信息系统的应急计划应该包含合理的备份协议，以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。
IV、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实施效果，该计划已经实施了10年而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应该：

首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：

在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要?

某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，实际上是一个样板，已经完成。针对用户提出的建议，联机系统每天都进行着变动。与这一做法相关的风险是：

对组织的外部审计师独立性进行评估应当

为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：

内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：

某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

某公司使用局域网（LAN）将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。（1）数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。（2）这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个（3）用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭（lock-out）程序。这一程序（4）当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网（LAN）属于哪种LAN类型？

以下哪项是审计委员会的恰当职责：

在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？

控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？

通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：

总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用：

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。

在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素

大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？

下列哪项不是内部审计主管的职责？

某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定？
I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。
II、审计报告中忽略消极审计发现。
III、审计报告中强调成本节约和相关建议。

某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：
I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。
III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。

以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？

某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：

两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？

管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当

以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容？

首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：

以下哪种情形是一种控制缺陷？

某机构要求其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应该：

建立内部审计活动的主要原因是：

在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致：
Ⅰ、客户跟踪订单进程。
Ⅱ、供应商自动补充存货。
Ⅲ、雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ、产量计划的自动调节。

最近全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是

在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：

某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?

某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是：

如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：

以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？
（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件：
（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；
（3）公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；
（4）所有岗位都有正式岗位说明。

某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。

内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列：
I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

以下原则表现出某组织结构的特点：
Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；
Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；
Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；
Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：

内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：

在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：

下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：

以下（ ）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：

审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？

内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。

评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：
（1）交易量
（2）系统完整性程度
（3）上次业务距今时间
（4）管理层的重大轮换
（5）处于风险中的资产价值
（6）每次业务交易的平均价值
（7）上次业务的结果
对风险重要性作出最佳界定的因素是：

为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：

内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：

某审计师调查了与公司福利制度有关的活动：
1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。
2）处理员工变化数据。
3）将工资单扣除数据与福利制度对帐。
4）向保险商支付费用。
5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。
要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？

内部审计活动的外部评估不可能去评价：

组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：

公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是：

某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部：下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：

某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：

尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师
Ⅱ审计委员会
Ⅲ高层管理人员
Ⅳ公司员工

根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：

下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则：

如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是

某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：

确定业务目标的实现的最终责任者是：

内部控制包括下列哪些因素？
1.控制环境
2.风险管理
3.控制活动
4.信息与沟通
5.公司治理结构

内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：

内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性：

随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是：

对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？

一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：
（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。
在存货按哪种方式处理时，公司可以通过在存货上安装条形码且扫描这些条形码来保持最新的原材料存货记录？

一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：
（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；
（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取的材料去保证产品质量的一致。未用完的材料会送回仓库。
假设公司把平均存货水平降低到三天，对较低存货水平所产生的潜在风险暴露的最佳控制是：

首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素：
?业务的复杂程度；
?各部门员工的胜任能力；
?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：

以下哪项内容代表了最富有成效的治理架构？

	经营管理层	行政管理层	内部审计
I	负责风险事务	发挥监督作用	发挥顾问作用
Ⅱ	发挥监督作用	负责风险事务	发挥顾问作用
III	负责风险事务	发挥顾问作用	发挥监督作用
IV	发挥监督作用	发挥顾问作用	负责风险事务

与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；
Ⅱ、财务会计准则；
Ⅲ、有关隐私的法律和法规；
Ⅳ、《标准》。

对内部审计业务中存在的风险的定义是：

以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是：

公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？

如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该：

某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是：

以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？

以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？

首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师
2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标
3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策
4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？
1.循环再利用；
2.从源头上消除；
3.能源节约；
4.作为有用产品进行回收；
5.进行处理。

以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？

以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？

内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

根据下面资料回答问题：
公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100％。客户／供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户／供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改进?

如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：