1单选题1 / 52
某工业小企业2×13年度营业利润为4530万元，主营业务收入为5500万元，销售费用为20万元，管理费用25万元，投资收益为20万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该小企业2×13年度的净利润应为（）万元。
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C. 3412.5
企事业内部考试类税务考试
小企业会计制度15第四章收入费用和利润第三节利润及利润分配习题
52 题含答案税务考试
2单选题2 / 52
下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（）。
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D. 出售固定资产净收益
3单选题3 / 52
某小企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，管理费用为45万元，营业外收入为50万元，营业外支出为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该小企业本期营业利润为（）万元。
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C. 260
4单选题4 / 52
下列各项中，不属于小企业营业外收入的是（）。
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B. 出租固定资产的租金收入
5单选题5 / 52
下列各项中，不属于小企业营业外支出的是（）。
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D. 汇兑损失
6单选题6 / 52
下列各项损失按企业所得税法规定不得在税前扣除的是（）。
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D. 被没收财物损失
7单选题7 / 52
关于政府补助，下列说法正确的是（）。
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D. 政府补助可以是货币性资产，也可以是非货币性资产
8单选题8 / 52
下列项目中，属于政府补助的是（）。
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C. 即征即退的增值税
9单选题9 / 52
小企业收到其他政府补助，用于补偿本企业已发生的相关费用或损失的，取得时（）。
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D. 计入营业外收入
10单选题10 / 52
小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入（）。
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C. 营业外收入
11单选题11 / 52
某小企业2×13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一年度补贴亏损，该小企业应确认（）。
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C. 递延收益100万元和营业外收入200万元
12单选题12 / 52
企业收到用于补偿已发生的政策性损失的财政拨款时，借记银行存款科目的同时，贷记的会计科目为（）。
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C. 营业外收入
13单选题13 / 52
某小企业因生产环境保护产品和研发生态建设项目获得财政部门专项资金拨款300万元，拨款文件指出其中200万元属于政府以所有者身份作出的专项投入，100万元用于弥补企业当期费用和损失。该小企业应确认（）。
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D. 营业外收入100万元
14单选题14 / 52
丰乐公司于2×13年12月20日收到财政部门按照先征后退办法退还企业的增值税50000元，已存入银行。根据进账单，该企业应编制的会计分录为（）。
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C. 借：银行存款50000
贷：营业外收入50000
贷：营业外收入50000
15多选题15 / 52
利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括（）。
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B. 营业利润 C. 利润总额 D. 净利润
16多选题16 / 52
下列各项业务中，应通过“营业外收入”科目核算的有（）。
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A. 存货盘盈 B. 转销无法偿付的应付账款 C. 接受现金捐赠 D. 固定资产报废净收益
17多选题17 / 52
下列各项中，会影响企业营业利润项目的有（）。
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A. 管理费用 B. 劳务收入 C. 出售原材料收入 D. 投资收益
18多选题18 / 52
下列各项中，应计入营业外收入的有（）。
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A. 即征即退的增值税返还款 B. 教育费附加返还款 C. 出售固定资产取得的净收益
19多选题19 / 52
下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（）。
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A. 营业外收入 B. 营业外支出 C. 投资收益 D. 财务费用
20多选题20 / 52
下列项目中，属于营业外收入的有（）。
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B. 出售旧设备的收入 D. 接受捐赠收入
21多选题21 / 52
下列支出中，属于营业外支出的有（）。
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A. 捐赠支出 B. 罚款支出 C. 坏账损失 D. 非常损失
22多选题22 / 52
下列各项中，属于“营业外支出”科目核算的内容，但不得在企业所得税前扣除的有（）。
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A. 税收滞纳金 B. 非广告性赞助支出 C. 非常损失
23多选题23 / 52
下列各项中，属于政府补助的有（）。
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A. 财政拨款 B. 税收返还
24多选题24 / 52
下列关于政府补助的表述中，正确的有（）。
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B. 政府补助是无偿的、有条件的 C. 政府资本性投入不属于政府补助
25多选题25 / 52
下列关于与资产相关的政府补助的确认，说法正确的有（）。
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C. 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入） D. 企业取得与资产相关的政府补助，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）
26多选题26 / 52
关于小企业政府补助的计量，下列说法正确的有（）。
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A. 政府补助为货币性资产的，通常按照实际收到的金额计量 C. 政府补助为非货币性资产的，政府提供了有关凭据的，应当按照凭据上标明的金额计量 D. 政府补助为非货币性资产的，政府没有提供有关凭据的，应当按照同类或类似资产的市场价格或评估价值计量
27多选题27 / 52
政府补助中的税收返还包括（）。
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A. 先征后返办法向企业返还的税款 B. 即征即退办法向企业返还的税款 C. 先征后退办法向企业返还的税款
28多选题28 / 52
2×13年12月22日，华兰公司收到当地政府无偿拨入的一幢办公楼（产权过户手续已办妥），该办公楼在原单位的账面价值为220000元，公允价值为540000元，当地政府对上述补助没有规定任何附加条件。假设该固定资产使用寿命为10年，按直线法计提折旧，不考虑残值。则华兰公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（）。
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A. 华兰公司收到产权过户手续后，应借记“固定资产”，贷记“递延收益” B. 华兰公司每年按直线法计提折旧时，应借记“管理费用”，贷记“累计折旧”；同时借记“递延收益”，贷记“营业外收入” C. 华兰公司在2×13年所得税汇算时，调整增加应纳税所得额540000元，以后每年摊销递延收益时调整减少应纳税所得额54000元
29多选题29 / 52
2×13年2月8日，泰康公司收到省政府某科研单位给予的“科技三项费用拨款”200000元，进行新产品试制。2×13年8月试制失败发生损失120000元，其余款项退回。泰康公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（）。
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A. 泰康公司收到科技三项费用拨款时，应借记“银行存款”200000，贷记“递延收益”200000 B. 泰康公司在确认新产品试制费用时，应借记“递延收益”120000，贷记“营业外收入”120000 C. 泰康公司在退回剩余款项时，应借记“递延收益”80000，贷记“银行存款”80000 D. 泰康公司收到政府补助款与摊销递延收益的会计处理不跨年度，不需要做纳税调整
30多选题30 / 52
小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（）。
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A. 小企业违法经营的罚款和被没收的财物损失 B. 小企业超过标准支付的业务招待费 C. 小企业购买国库券取得的利息收入
31多选题31 / 52
公司制小企业“利润分配”科目应设置的明细科目主要有（）。
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A. 未分配利润 C. 应付利润 D. 提取法定盈余公积
32多选题32 / 52
盈利企业年度终了，一般应将（）科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目的借方。
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B. 利润分配——应付利润 C. 利润分配——提取法定盈余公积
33多选题33 / 52
下列业务不需要进行会计处理的有（）。
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C. 税前利润弥补亏损 D. 税后利润弥补亏损
34多选题34 / 52
“利润分配——未分配利润”科目的年末余额反映的可能是（）。
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A. 历年累计的未分配利润 B. 历年累计的未弥补亏损
35判断题35 / 52
小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。（）
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A. 正确
36判断题36 / 52
小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。（）
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B. 错误
37判断题37 / 52
企业所得税法中的租金收入，按《小企业会计准则》进行会计处理时，应确认为营业外收入。（）
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B. 错误
38判断题38 / 52
企业所得税法中的其他收入，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，应确认为营业外收入。（）
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A. 正确
39判断题39 / 52
小企业确认的坏账损失应计入管理费用。（）
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B. 错误
40判断题40 / 52
小企业只要符合政府补助政策的规定，均能取得政府补助。（）
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B. 错误
41判断题41 / 52
政府向小企业提供补助具有无偿性的特点。政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还。（）
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A. 正确
42判断题42 / 52
政府与小企业间的债务豁免，属于政府补助。（）
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B. 错误
43判断题43 / 52
政府给予小企业的货币性或非货币性资产，均属于政府补助。（）
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B. 错误
44判断题44 / 52
政府补助为非货币性资产的，应当按照实际收到金额计量。（）
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B. 错误
45判断题45 / 52
政府补助包括与资产相关的政府补助和其他政府补助。（）
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A. 正确
46判断题46 / 52
小企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得税。（）
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B. 错误
47判断题47 / 52
对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。（）
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B. 错误
48判断题48 / 52
尽管目前企业所得税有两种征收方式：查账征收与核定征收。但不同的征收方式下，应纳所得税额的确定是相同的。（）
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B. 错误
49判断题49 / 52
小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。（）
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A. 正确
50判断题50 / 52
“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。（）
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B. 错误
51判断题51 / 52
所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。（）
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B. 错误
52判断题52 / 52
某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则该小企业当年需要缴纳企业所得税6.6万元。（）
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B. 错误