2008年初级会计职称考试《经济法基础》试题

C. 3月11日

B. 法是由社会成员共同意志的体现

C. 一般法和特别法

C. 甲省国税部门

D. 永久

C. 2000元以上2万元以下

A. 总会计师是单位非行政领导成员

B. 中华人民共和国税收征收管理法

A. 纳税人同类应税消费品的最高销售价格

D. 广告播映

D. 录像机

C. 在年度利润总额12％以内的部分扣除

B. 15％

A. 年终加薪

A. 5

D. 城镇土地使用税

C. 5040

B. 自重吨位

A. 合同的双方当事人

D. 0.72万元

D. 核定其应纳税额

A. 支付给广告发布者的广告发布费

C. 自正式开立之日起3个工作日后

B. 298980

B. 定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑　D. 见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

A. 单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账　B. 单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金　C. 用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

A. 所有权　D. 服兵役义务

B. 仲裁委员会不按行政区划层层设立　C. 仲裁委员会独立与行政机关　D. 仲裁委员会之间没有隶属关系

B. 票据支付地法院　C. 被告住所地法院

A. 查询、冻结、划拨被执行人的存款　B. 扣留、提取被执行人的收入　C. 搜查被执行人的财产　D. 要求有关单位办理财产权证照转移手续

B. 银行存款余额调节表　C. 季度财务会计报告　D. 会计档案销毁清册

A. 商场收银员　B. 医院门诊收费员　D. 药品库房记账员

B. 保留意见的审计报告　D. 无法表示意见的审计报告

A. 税务部门　B. 在我国境内有所得的外国企业　C. 海关部门　D. 在我国境内有所得的外籍个人

A. 银行销售金银业务　C. 商店销售集邮商品　D. 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

A. 高档手表　B. 木制一次性筷子　C. 实木地板

A. 个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税　B. 个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税　D. 个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

A. 财政拨款　D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

A. 税收滞纳金　C. 被没收财物的损失　D. 未经核定的准备金支出

A. 产权转移书据　B. 借款合同　C. 财产租赁合同

C. 自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天　D. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

B. 房产税　C. 印花税　D. 车船税

A. 汇票的承兑人　B. 银行本票的出票人　C. 支票的付款人

A. 挂失止付　B. 公示催告　C. 普通诉讼

A. 正确

B. 错误

A. 正确

A. 正确

A. 正确

A. 正确

B. 错误

A. 正确

B. 错误

B. 错误

（1）关税＝完税价格×税率＝112×25％＝28（万元）
组成计税价格＝（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）＝（112+28）÷（1-30％）＝200（万元）
进口环节应缴纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率＝200×30％＝60（万元）
（2）作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30％＝22.5（万元）
（3）组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30％）
＝130（万元）
委托加工化妆品在交货时代收代缴的消费税＝组成计税价格×消费税税率
＝130×30％＝39（万元）
试题点评：本题的难度不大，属于纯计算消费税的问题，消费税组成计税价格公式的准确记忆是本题计算正确的关键。难度不大，应该拿分。

（1）①全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。
该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
每月奖金平均额＝21600÷12＝1800（元）
根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。
该笔奖金应缴纳的个人所得税为：
应纳税额＝21600×10％-25＝2135（元）
②为某公司设计产品营销方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：
应纳税额＝18000×（1-20％）×20％＝2880（元）
③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。
应纳税额＝15000×20％＝3000（元）
④目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。
⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为5年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。
（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝2135+2880+3000＝8015（元）。
试题点评：本题难度不大，单纯的计算个人所得税的题目，在平时的训练中，这类题目应该是经常见到的，不应该丢分的。

（1）①一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。
应纳税额＝600×5％＝30（万元）
②转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。
应纳税额＝（450-320）×5％＝6.5（万元）
③债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。
应纳税额＝（1100-900）×5％＝10（万元）
④提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营业额，计征营业税。
应纳税额＝15×5％＝0.75（万元）
⑤银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。
（2）该银行第四季度应缴纳营业税税额＝30+6.5+10+0.75＝47.25（万元）
试题点评：本题考核银行相关业务营业税的计算。主要考核的是各个业务的营业额的确定，属于教材中的一般规定。银行吸收存款，虽然在教材中明确，但我们也应该可以判断出其不征收营业税，因为存款并不属于银行的收入。

（1）业务（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝6.8万元。业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17％）×17％＝0.51（万元）业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7％的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税＝1×7％＝0.07（万元），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.07＝0.03（万元）。业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额＝2.34÷（1+17％）×17％＝0.34（万元）业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进行抵扣的。（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34+1.87＝9.55（万元）（3）该公司应缴纳的滞纳金＝9.55×0.5‰×24＝0.1146（万元）该公司应缴纳的罚款＝9.55×1.5＝14.325（万元）。（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例＝9.55÷（100+9.55）×100％＝8.72％，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72％，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。试题点评：本题考核偷税行为。和计算少缴的税金结合在一起，难度并不大。都是一些基本的规定，不应该丢分的。