2006年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题

1单选题1 / 100

在收入方面，财政内在稳定器是指（　）。

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C. 累进税率的调节

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2单选题2 / 100

履行财政分配职能的目标是（　）。

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B. 实现收入分配公平

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3单选题3 / 100

当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（　）。

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B. 扩张政策

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4单选题4 / 100

一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（　）。

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C. 经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

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5单选题5 / 100

把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（　）。

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D. 财政支出的经济性质

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6单选题6 / 100

当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（　）。

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C. 所需生产资料增多

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7单选题7 / 100

改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（　）。

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C. 下降

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8单选题8 / 100

经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（　）。

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C. 马斯格雷夫

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9单选题9 / 100

对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（　）。

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D. 最低费用选择法

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10单选题10 / 100

税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（　）。

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D. 弹性原则

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11单选题11 / 100

对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（　）。

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B. 纵向公平原则

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12单选题12 / 100

纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（　）。

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A. 前转

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13单选题13 / 100

税收负担的最终归着点被称为（　）。

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B. 税负归宿

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14单选题14 / 100

A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为l0％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（　）。

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A. 0

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15单选题15 / 100

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（　）。

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A. 上述所得在甲国不用缴纳所得税

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16单选题16 / 100

下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（　）。

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C. 装潢公司为客户包工包料装饰房屋

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17单选题17 / 100

下列征税项目中，应当征收消费税的是（　）。

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C. 珠宝玉石

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18单选题18 / 100

在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（　）。

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A. 旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入

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19单选题19 / 100

消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（　）。

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A. 发出应税消费品的当天

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20单选题20 / 100

某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（　）。

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A. 3600元

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21单选题21 / 100

某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（　）。

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D. 35.58万元

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22单选题22 / 100

李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税（　）。

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B. 1120元

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23单选题23 / 100

张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（　）。

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B. 700元

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24单选题24 / 100

下列所得中应纳个人所得税的是（　）。

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A. 县级人民政府发放的先进个人奖

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25单选题25 / 100

关于纳税担保，下列说法错误的是（　）。

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C. 纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织

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26单选题26 / 100

关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（　）。

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B. 由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金

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27单选题27 / 100

发票的真伪鉴定由（　）负责。

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C. 税务机关

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28单选题28 / 100

采取税收保全措施的时间是（　）。

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A. 纳税期满前

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29单选题29 / 100

纳税人自（　）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

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A. 结算缴纳税款

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30单选题30 / 100

税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（　）一次。

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B. 一年

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31单选题31 / 100

按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（　）。

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B. 3个月

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32单选题32 / 100

纳税检查的主体为（　）。

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A. 税务机关

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33单选题33 / 100

某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100000元，企业的会计处理为：
借：银行存款100000
贷：资本公积100000
下列关于该账务处理的表述，正确的为（　）。

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B. 造成少缴增值税14529.91元

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34单选题34 / 100

某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（　）。

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C. 借：在建工程118700贷：库存商品100000 应交税金—应交增值税（销项税额）18700

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35单选题35 / 100

某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：
借：银行存款20000
贷：财务费用20000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（　）。

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B. 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元

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36单选题36 / 100

某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（　）。

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A. 应计算缴纳营业税5000元

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37单选题37 / 100

某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（　）。

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D. 应计算缴纳营业税5万元

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38单选题38 / 100

下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（　）。

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A. 关税

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39单选题39 / 100

下列项目中可以计入企业工资总额的是（　）。

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A. 年终加薪

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40单选题40 / 100

税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（　）。

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B. 经县以上税务局（分局）局长批准

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41单选题41 / 100

从性质上看，政府预算是（　）。

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C. 具有法律效力的文件

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42单选题42 / 100

受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（　）。

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B. 法国

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43单选题43 / 100

着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（　）。

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A. 计划一项目—预算制

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44单选题44 / 100

在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（　）。

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B. 福利费

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45单选题45 / 100

最具竞争性的招标采购方式是（　）。

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A. 公开性招标采购

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46单选题46 / 100

我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是（　）。

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C. 2001年

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47单选题47 / 100

货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（　）。

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C. 20日

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48单选题48 / 100

影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（　）。

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B. 政权结构和行政区域

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49单选题49 / 100

采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（　）。

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B. 总额分成

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50单选题50 / 100

下列收入属于中央收入的是（　）。

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C. 海洋石油资源税

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51单选题51 / 100

管理各级预算的国家行政机关是（　）。

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B. 各级人民政府

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52单选题52 / 100

目前，我国无条件转移支付的最主要形式是（　）。

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D. 税收返还

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53单选题53 / 100

目前不再按预算外资金管理的是（　）。

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D. 国有企业税后留用资金

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54单选题54 / 100

预算外资金管理的关键问题是（　）。

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D. 分配权和管理权的问题

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55单选题55 / 100

各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（　）。

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C. 专项基金

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56单选题56 / 100

预算外资金管理的职能部门是（　）。

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C. 各级财政部门

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57单选题57 / 100

财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（　）。

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A. 复议决定

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58单选题58 / 100

在我国，审理财政行政诉讼案件的是（　）。

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B. 人民法院

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59单选题59 / 100

财政监督的基本方法是审核、检查和（　）。

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B. 分析对比

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60单选题60 / 100

在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是（　）。

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A. 政治程序

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61多选题61 / 100

财政调节居民个人收入水平的手段有（　）。

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B. 征收所得税　C. 征收遗产税　D. 社会保障支出　E. 财政补贴

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62多选题62 / 100

下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（　）。

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A. 大型基础设施建设支出　B. 国家行政机关的基本建设支出　D. 国家物资储备支出　E. 生产性支农支出

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63多选题63 / 100

与企业生产效益比较，财政支出效益特点有（　）。

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A. 计算的所费范围宽　B. 计算的所得范围宽　D. 择优的方法不同

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64多选题64 / 100

税收的公平原则包括（　）。

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D. 普遍原则　E. 平等原则

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65多选题65 / 100

下列属于营业税免税项目的有（　）。

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C. 医院提供的医疗服务收入　E. 个人转让著作权的收入

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66多选题66 / 100

增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（　）。

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A. 向购买方收取的增值税税款　E. 同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

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67多选题67 / 100

下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（　）。

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C. 融资租入的固定资产可以计提折旧　D. 已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧　E. 企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除

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68多选题68 / 100

下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有（　）。

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A. 外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息，按10％的税率征收预提所得税　B. 企业不得列支向其关联企业支付的管理费　D. 外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，经营期不少于5年的，可退还其再投资部分已缴纳所得税的40％　E. 外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

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69多选题69 / 100

关于变更税务登记，下列说法正确的有（　）。

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A. 纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记　D. 办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

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70多选题70 / 100

除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理（　）事项时必须持税务登记证件。

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A. 开立银行账户　C. 申请办理延期申报、延期缴纳税款　D. 领购发票　E. 申请开具外出经营活动税收管理证明

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71多选题71 / 100

在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有（　）。

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B. 对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额　D. 对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额

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72多选题72 / 100

下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（　）。

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A. 随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税　B. 企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5％的营业税　C. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税　D. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税

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73多选题73 / 100

某化妆品厂（增值税一般纳税人）新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本10000元，当月无进项税额。企业账务处理为：
借：应付福利费10000
贷：库存商品l0000
已知化妆品的全国平均成本利润率为5％，消费税税率为30％，增值税税率为17％。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（　）。

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C. 少计算增值税2550元　E. 少计算消费税4500元

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74多选题74 / 100

预算外资金管理收支两条线制度的构成要素有（　）。

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A. 预算外资金财政专户储存　B. 规范单位预算外资金银行账户　D. 实行收缴分离、票款分离的管理办法　E. 实行票据管理、使用单一化

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75多选题75 / 100

按预算的编制方法分类，政府预算可分为（　）。

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B. 零基预算　E. 基数预算