1单选题1 / 47
代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是（ ）。
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B. 自愿委托
财会类税务师税务代理实务
2013年注册税务师考试税务代理实务第一、二章模拟试题
47 题含答案税务代理实务
2单选题2 / 47
下列对于注册税务师理解错误的是（ ）。
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C. 注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜
3单选题3 / 47
国家税务总局颁发的（ ）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
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D. 《注册税务师管理暂行办法》
4单选题4 / 47
关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是（ ）。
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B. 双方达成了代理事项的口头协议
5单选题5 / 47
某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。
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B. 税务师事务所被处以1.70万元的罚款
6单选题6 / 47
下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（ ）。
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A. 由于客观原因，需要延长完成协议时间
7单选题7 / 47
下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是（ ）。
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B. 诚实信用
8单选题8 / 47
注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（ ）。
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C. 委托人部分相关资料遗失，无法提供的
9单选题9 / 47
按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续，对于（ ），给予执业备案。
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C. 已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后
10单选题10 / 47
下列关于注册税务师的权利的说法错误的是（ ）。
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B. 注册税务师可以受理委托方的任何委托
11单选题11 / 47
下列对注册税务师职业道德的表述，错误的是（ ）。
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D. 任何情况下，注册税务师都必须为委托人保守秘密
12多选题12 / 47
注册税务师的税务代理范围包括以下（ ）方面。
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A. 办理退税申报 B. 代办税务登记 C. 税务咨询
13多选题13 / 47
下列事项中属于注册税务师的义务有（ ）。
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A. 注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避 B. 注册税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责 C. 注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务 D. 注册税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责
14多选题14 / 47
注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有（ ）。
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B. 财产损失的鉴证 C. 税前弥补亏损鉴证 E. 所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
15多选题15 / 47
税务代理关系变更的原因有（ ）。
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A. 委托代理项目发生变化的 C. 由于客观原因，需要延长完成协议时间的 D. 注册税务师发生变化的
16多选题16 / 47
税务师事务所有下列（ ）行为的，由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。
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A. 未按规定承办相关业务的 B. 与委托方协议第一年代理业务不收费的 D. 采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的
17多选题17 / 47
下列属于注册税务师职业道德基本要求的有（ ）。
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A. 遵法守规 B. 诚实信用 C. 专业胜任 E. 尽职尽责
18多选题18 / 47
注册税务师有下列（ ）行为的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。
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A. 执业期间买卖委托人股票、债券的 B. 以个人名义承接业务或者收费的 D. 泄露委托人商业秘密的 E. 允许他人以本人名义执业的
19单选题19 / 47
下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
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D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
20单选题20 / 47
以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。
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D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
21单选题21 / 47
以下说法错误的是（ ）。
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A. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年
22单选题22 / 47
税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（ ）。
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D. 被执行人所扶养亲属维持生活的必需品
23单选题23 / 47
下列有关税款征收措施说法错误的是（ ）。
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B. 扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
24单选题24 / 47
根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（ ）。
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B. 到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料
25单选题25 / 47
下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（ ）。
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D. 纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密
26单选题26 / 47
《征管法实施细则》第十四条规定： 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定的期限申报办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以（ ）的罚款。
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C. 2000元以下
27单选题27 / 47
扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（ ）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
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B. 50%以上5倍以下
28单选题28 / 47
由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（ ）。
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C. 土地增值税
29单选题29 / 47
根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（ ）。
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D. 某学校校长的夫人，在校内开设一家超市
30单选题30 / 47
以下说法不正确的是（ ）。
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A. 某商业企业当期购进商品取得的增值税专用发票注明税额为30万元，当期销售货物销项税为25万元，无期初留抵税额，当期可以不办理纳税申报
31单选题31 / 47
从事生产、经营的纳税人应该按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（ ）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
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B. 15
32单选题32 / 47
对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（ ）的主管税务机关实施。
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B. 分支机构所在地
33多选题33 / 47
以下税款属于由地税机关负责征收的有（ ）。
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C. 房产税 D. 城镇土地使用税
34多选题34 / 47
2011年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2010年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（ ）项执行。
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A. 2009年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还 B. 2011年9月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付 D. 2011年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元 E. 2011年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置
35多选题35 / 47
税款征收的方式包括（ ）。
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A. 查定征收 B. 查验征收 D. 代扣代缴 E. 委托代征
36多选题36 / 47
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。
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A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
37多选题37 / 47
甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（ ）。
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C. 处以2000元以上2万元以下的罚款 E. 处以2万元以上5万元以下的罚款
38多选题38 / 47
纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
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A. 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 B. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C. 未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的 D. 擅自改动税控装置的
39多选题39 / 47
税收立法权不包括（ ）。
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B. 税法解释权 C. 税目的增减权 D. 税率的调整权
40多选题40 / 47
以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）。
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A. 海洋石油企业的资源税 B. 集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税 C. 保险总公司集中缴纳的营业税 E. 海洋石油企业缴纳的所得税
41多选题41 / 47
纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有（ ）。
查看答案
A. 纳税人发生解散、破产、撤销的 B. 纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
42多选题42 / 47
下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有（ ）。
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A. 保险公司 B. 外商投资企业 D. 在国家税务局缴纳营业税的企业
43多选题43 / 47
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ）。
查看答案
B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D. 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 E. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
44多选题44 / 47
延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况（ ）。
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A. A企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响 C. C企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款 E. E企业因地震灾害导致生产经营长期中断
45多选题45 / 47
以下关于违反税务管理的有关说法正确的有（ ）。
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A. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款 C. 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D. 纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款 E. 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
46多选题46 / 47
下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（ ） 。
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B. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行 C. 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内 D. 税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
47主观题47 / 47
某电器有限公司2011年3月10日，在省外某市设立销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2011年6月15日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知，要求电器公司在6月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款1000元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，不需要办理税务登记手续，更不能接受处罚。2011年7月30日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书，要求电器公司办理其分公司的税务登记，并支付罚款5000元。
电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否正确、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议以及税务师事务所是否可以接受委托代理。请就上述问题作出回答。
电器公司于是向当地A税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据是什么、该处罚是否正确、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议以及税务师事务所是否可以接受委托代理。请就上述问题作出回答。
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（1）根据《税收征收管理法》有关规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向生产.经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
（2）税务行政处罚的依据是：《征管法》规定，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营业务的场所应在领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关办理设立税务登记。纳税人未按规定期限向主管税务机关办理税务登记手续，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下的罚款。分公司所在地的国税局行政处罚行为与额度都是正确的。
（3）该事项属于税务行政复议的受案范围，因为税务行政复议的受案范围中包括税务机关作出的税务行政处罚行为。
（4）税务师事务所可以接受该事项的委托，《注册税务师管理暂行办法》明确，注册税务师可以代理税务行政复议。
（2）税务行政处罚的依据是：《征管法》规定，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营业务的场所应在领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关办理设立税务登记。纳税人未按规定期限向主管税务机关办理税务登记手续，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下的罚款。分公司所在地的国税局行政处罚行为与额度都是正确的。
（3）该事项属于税务行政复议的受案范围，因为税务行政复议的受案范围中包括税务机关作出的税务行政处罚行为。
（4）税务师事务所可以接受该事项的委托，《注册税务师管理暂行办法》明确，注册税务师可以代理税务行政复议。